心得体会是对自身经历、观点以及感受的总结和思考，可以帮助我们更好地理解自己。以下是一些来自各行各业的心得体会，希望对大家有所帮助和借鉴。
经济法基础口诀
定日汇、见定汇，到期前承兑。
残农托医学管（馆）。
解释。
残：残疾人为社会提供的劳务农：农业机耕排灌植保等。
托：托儿所幼儿园养老院婚姻介绍殡葬服务。
医：医院诊所其他医疗机构的医疗服务。
学：学校及其他教育机构的教育劳务。
管（馆）：纪念馆博物馆文化馆美术馆展览馆图书馆门票收入。
三男三女去开车。
解释。
三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火。
三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石。
去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油。
大一经济法基础的心得体会
作为一名大一学生，我于上学期修读了经济法基础这门课程。通过这门课程的学习，我深切地感受到了经济法对于我们日常生活和社会发展的重要性。在经济法基础这门课程中，我学到了很多有关经济法的知识，并且从中得到了一些宝贵的心得体会。
首先，在学习经济法基础这门课程的过程中，我深切地体会到了经济法对于维护社会经济秩序和促进经济发展的重要作用。经济法对于规范市场行为、保护市场公平竞争至关重要，只有在市场的公平、公正和透明的基础上，经济活动才能更好地进行。在这门课程中，我学习了相关的法律法规，并了解到它们的实践应用。深入学习经济法，不仅有助于每个人更好地了解和维护自己的合法权益，也对个人的经济行为有着积极的引导作用。
其次，在学习经济法基础这门课程的过程中，我认识到了法治对于维护社会和谐稳定的重要性。法治是社会文明发展的核心，是保障社会稳定和公正的基石。经济法作为法治的一部分，通过对经济活动的规范，维护了社会的公平和秩序。在经济法基础这门课程中，我了解到了法治是推动经济发展、保障社会稳定的基础。只有在法治的基础上，经济才能健康发展，社会才能和谐稳定。因此，我们作为大学生应该自觉遵守法律法规，树立法治意识，培养良好的法治道德观念。
再次，在学习经济法基础这门课程的过程中，我体会到了学习的重要性和自主学习的必要性。经济法是一门较为复杂的学科，需要通过大量的学习和实践才能真正掌握。通过这门课程的学习，我认识到要想在经济法领域有所建树，需要不断学习和提升自己的知识和能力。这也使我进一步意识到了在大学阶段，自主学习和积极主动的学习态度的重要性。选择主动地学习和积极参与课堂讨论，才能更好地理解和掌握知识，并且能够更好地应用到实际生活中。
最后，经济法基础这门课程还教会了我如何正确处理经济纠纷和问题。在课程中，我们学习了一些经济纠纷解决的方法和技巧。通过案例分析和讨论，我了解到在解决经济纠纷时，要客观公正，不偏不倚。同时，经济法还教会了我如何善于权益维护和合法维权。这些技能和知识将在我将来的生活和工作中发挥重要作用，让我能够更好地应对经济纠纷和问题。
总而言之，通过学习经济法基础这门课程，我不仅丰富了自己的知识储备，也提高了自己的法律意识和自主学习能力。我相信，在今后的学习和生活中，这些宝贵的心得体会将继续引领着我探索和学习经济法的奥秘，从而更好地适应和应对日益复杂的社会经济发展。
经济法基础总结
1.法的特征：国家制定跟认可，具有国家意志性、强制性、利导性、规范性。
2.法的主体： 公民(自然人) 机构跟组织(法人) 国家 外国人和外国社会组织
3.法律事实包括法律事件跟法律行为
法律事件：不以人的意志为转移 如地震 洪水台风 森林大火
法律行为： 以法律关系的主体意志为转移
4.法的形式：宪法-全国人大
法律-全国人大及常务委员会
行为法规-国务院
地方性法规-地方人大
自治法规-自治人大
特别行政法规
规章
国际条约
5.法的分类： 成文法和不成文法--创文成不成 (根据法的创制方式和发布形式)
根本法和普通法--内三个小子根本太普通(法的内容 效力和制定程序)
实体法和程序法--内容很程实( 法的内容)
一般法和特别法--小三长特别一般(法的空间效力 时间效力 人的效力)
国际法和国内法--主国(法的主体 调整对象和渊源)
公法和私法--目的开公司( 法的目的)。
1.解决经济纠纷的途径和方式：
横向关系分为：仲裁和民事诉讼 （平等民事主体的当事人）
纵向关系分为：行政复议和行政诉讼 （行政管理相对人的一方）
2.仲裁的范围：
平等主体的公民 法人和其他组织之间的发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷的 可以仲裁
3.不能申请仲裁：
1.关于婚姻 收养 监护 抚养 继承纠纷
2.行政争议（不是平等主体）
4.不适用《仲裁法》
1.劳动争议的仲裁
2. 农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷的仲裁
5.仲裁的基本原则：
1. 自愿原则
2.公平合理
3.独立仲裁
4.一裁终局
6.仲裁机构：
仲裁委员会（独立于行政机关 没有隶属关系 ）
7.仲裁协议必须书面订立
8.仲裁的内容：
1.请求仲裁的意思表示
2. 仲裁事项 3.选定的仲裁委员会
9.仲裁效力：
仲裁协议独立存在，合同的变更 解除 终止或者无效不影响仲裁协议的效力
当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁首次开庭前提出。
10.仲裁的裁定： 有三名仲裁员（设首席仲裁员）和一名仲裁委员组成开庭不公开
民事诉讼时效期间的具体表现：
1.普通诉讼时效期间，除法律另外有规定的外，一般诉讼时效为2年
2.特别诉讼时效期间：1年
身体受到伤害要求赔偿的(身体)
出售质量不合格的商品未声明(质量)
延付或者拒付租金的(租金)
寄存财物被丢失或者损毁的(寄存)
3. 最长诉讼时效期间(绝对时效期间)：20年
诉讼时效期间的起算点：诉讼时效期间均从权利人“知道或者应当知道”权利被侵害时起算。但是，从“权利被侵害之日起” 超过20年的法院不予保护。
行政复议范围
当事人“认为”行政机关的“具体”行政行为侵犯其合法权益，“符合《行政复议法》规定范围的”可以行政复议。
需注意以下两点：
1.对行政机关的抽象行政行为不能申请行政复议，但当事人认为行政机关的具体行政行为所依据的规定不合法的，在对具体行政行为申请行政复议时，可以“一并”向行政复议机关提出对该规定的审查申请。
2. 可以“一并”申请附带审查的仅限于各种“规定”，不包括国务院部委和地方政府的“规章”。
经济法基础怎么总结
目的：
教学重点：法的概念及特征。
导入。
一、法的产生（板书）。
1、国家的产生。
2、法的产生。
3、我国法律的历史发展过程。
二、法的概念（板书）。
1、法是体现传统阶级意志和利益的行为规范。
2、法是由国家制定或认可的行为规范。
3、法是以国家强制力保证实施的行为规范。
4、法是确认、保护和发展有利于统治阶级的社会关系和社会秩序的行为规范。
案例p2。
分析提问：小李认识的不正确性？
拓展提问：我国法代表性谁的利益？
三、法的种类。
1、宪法。
2、行政法。
3、刑法。
4、民法。
6、婚姻法。
7、劳动法。
8、行政诉讼法。
9、刑事诉讼法。
10、民事诉讼法。
四、法的解释。
1、概念。
2、分类：正式解释。
非正式解释。
举例：事法出台“轻微犯罪不处罚”的解释。
五、法的实施（板书）。
1、法的适用。
原则、规范：时间空间对人。
2、法的遵守。
六、社会主义法制的基本要求（板书）。
1、有法可依。
2、有法必依。
3、执法必严。
4、违法必究。
小结布置课后练习：法的概念[法的产生法的概念及特征社会法制要求。
法的特征。
社会主义法制基本要求。
反思：《法律基础》课已学过的内容同学较熟悉可以加快加深讲解。
教学目的。
1、通过教学使学生识记经济法概念，了解经济法的地位和作用明确经济法的概念，
2、培养学生理解分析的能力。
教学重难点。
3、调整对象。
4、地位。
教学进度复习并导入：法的概念法的体系？（提问）。
调整一定经济关系的各种经济法律规范的总称。
2、我国经济法的历史发展过程。
1949年1978年十五大2003年。
1、调整的概念。
运用法的形式规定人们可以做什么，必须做什么，禁止做什么，违反了要承担什么样的责任。
1）国民经济管理关系。
税收法金融法会计法。
2）经营协调关系。
合同法案据法证券交易法。
3）组织内部经济关系。
企业内部产权制度投资者的权利和义务。
二、经济法的地位、作用（板书）。
1、地位：独立的第二层次法律部门。
2、作用：制度上市场秩序对外经贸企业。
1、定义：国家机关依照法定的权限和程序，制定、领导、修改和废止经济法律的活动。
2、层次：国家人大及常委。
国务院。
省人大及常委。
民族自治地方。
国务院各部门。
1、法律――最高地位。
2、行政法规。
3、地方性法规。
4、规章。
5、国际条约。
五、我国经济立法概况（板书）。
1、十一届三中全会后。
2、发展。
1、取得的成绩。
2、存在不足。
小结。
经济法。
调整对象：经济立法经济立法弊端。
作业经济法经济立法经济执法。
反思：学生能思考现状，但较少提出对策。
经济法基础总结
1.纳税人生产的应税消费品，于“销售时”纳税。
2.纳税人自产自用的应税消费品，用于“连续生产应税消费品”的，不纳税;用于其他方面的，于移送使用时纳税。
(二)委托加工应税消费品
1.委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
2.对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论在财务上是否作为销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。
3.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由“受托方”在向委托方交货时代收代缴消费税。委托个人加工的应税消费品，由“委托方”收回后缴纳消费税。
4.委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。
5.委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税。以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
(三)进口应税消费品
单位和个人进口应税消费品，于报关进口时缴纳消费税。为减少征税成本，进口环节缴纳的消费税由海关代征。
(四)零售金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品
1.金银首饰在零售环节缴纳消费税，生产环节不再缴纳。
2.金银首饰仅限于金、银以及金基、银基合金首饰和金基、银基合金的镶嵌首饰。
【注意】不包括镀金首饰和包金首饰。
(五)批发销售卷烟——单一环节纳税的例外情况
烟草批发企业将卷烟销售给“零售单位”的，要再征一道消费税。
税率：11%，并按0.005元/支加征从量税
经济法基础总结
累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的
1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月
3年以上固定期和无固定期的，试用期不得超过6个月
5年以上的为6个月
实际工作年限10年以上，在本单位工作年限5年以下的为6个月；
5年以下10年以下的为9个月；
10年以上15年以下的为12个月；
15年以上20年以下的为18个月；
20年以上的为24个月
医疗期计算方法：医疗期3个月的按6个月内累计病休时间计算
6个月的按12个月内累计病休时间计算
9个月的按15个月内累计病休时间计算
12个月的按18个月内累计病休时间计算
18个月的按24个月内累计病休时间计算
24个月的按30个月内累计病休时间计算
注意：病休期间，公休假日和法定节日包括在内
医疗期待遇：病假工资或治病救济费可以低于当地最低工资标准，但最低不能低于最低工资标准的80% 医疗期内不得解除合同 经济补偿金的计算公式：经济补偿金=工作年限×月工资 在本单位工作年限：（满1年支付1个月；6个月以上不满1年的按1年计算支付1个月；不满6个月半个月） 劳动者月工资高于用人单位地区上年度职工月平均工资3倍的，支付3倍的数额，年限最高不超过12年：
经济补偿金=工作年限（最高不超过12年）×当地上年度职工月平均工资3倍
劳动仲裁
经济法基础总结
劳动合同与社会保险法律制度、支付结算法律制度、章增值税、消费税、营业税法律制度和企业所得税、个人所得税法律制度，这些内容的考点大概占试卷总分数的80%。
重点关注以下知识点：
1、劳动合同的订立;
2、试用期;
3、劳动合同的解除;
4、劳动合同的终止;
5、经济补偿;
6、劳动仲裁。
需要重点关注以下知识点：
1、办理支付结算的基本要求;
2、基本存款账户;
3、银行卡;
4、国内信用证;
5、票据权利的取得;
6、票据的记载事项;
7、背书;
8、承兑;
9、保证;
10、商业汇票。
属《经济法基础》最重要的知识点了。需要重点关注以下知识点：
1、增值税的征税范围;
2、增值税的视同销售行为;
3、不得抵扣的进项税额;
4、消费税的税率;
5、营业税的征税范围;
6、营业税的税目;
7、营业税的计税依据;
8、营业税的税收减免。
需要重点关注的知识点如下：
1、企业所得税所得来源地的确定;
2、企业所得税的免税收入;
3、企业所得税的税前扣除项目;
4、工资、薪金所得;
5、劳务报酬所得;
6、稿酬所得;
7、个人所得税的税收优惠。
经济法基础总结
本章重点关注以下知识点：
1、劳动合同的订立;
2、试用期;
3、劳动合同的解除;
4、劳动合同的终止;
5、经济补偿;
6、劳动仲裁。
本章需要重点关注以下知识点：
1、办理支付结算的基本要求;
2、基本存款账户;
3、银行卡;
4、国内信用证;
5、票据权利的取得;
6、票据的记载事项;
7、背书;
8、承兑;
9、保证;
10、商业汇票。
本章属《经济法基础》最重要的一章了。本章需要重点关注以下知识点：
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2、增值税的视同销售行为;
3、不得抵扣的进项税额;
4、消费税的税率;
5、营业税的征税范围;
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3、企业所得税的税前扣除项目;
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5、劳务报酬所得;
6、稿酬所得;
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大一经济法基础的心得体会
大一经济法基础课程是我们大学学习生涯的第一个专业课程，它对我们了解现代市场经济体系，掌握基本经济法知识，具有重要的意义。学习经济法基础不仅能够帮助我们在日常生活中更好地维护自己的权益，还能够为未来进一步学习专业经济法知识打下坚实的基础。通过这门课程，我深刻认识到了经济法的重要性，也体会到了学习经济法的乐趣。
学习经济法需要我们全面系统地掌握相关的法律法规、理论知识和实践经验。作为一门理论实践相结合的课程，我在学习过程中注重了解法律法规的基本内容，同时也学习了大量案例来加深理解。通过与同学们的讨论和经验交流，我们深入探讨了经济法实践中的一些实际问题，从中获取了宝贵的经验。
在学习过程中，我也发现了一些学习经济法的有效方法。首先，要对经济法的基本概念进行梳理和理解，建立起系统的知识框架。其次，要善于运用案例分析法，通过具体案例来深入理解和掌握法律法规。最后，要注重实践经验的积累，通过模拟练习和参与实际案例解决，提高自己的运用能力和判断力。
学习经济法不仅仅是为了以后从事相关职业，也是为了我们自己的日常生活提供更好的指导。掌握了相关的法律法规知识，我们可以更好地保护自己的合法权益。例如，在购物时了解到一些消费者权益的保护规定，我们可以避免被欺诈或侵害权益的行为。此外，学习经济法还能够使我们具备更好的合同意识，能够更好地处理与他人之间的合同关系，避免出现纠纷和损失。经济法的学习，使我更加关注法律法规的重要性，也让我能够更好地维护自己的合法权益。
经济法作为社会管理的重要组成部分，对于促进社会和经济发展具有重要的作用。经济法的完善和执行，能够维护社会公平和正义，促进经济的健康发展。合理的经济法规能够规范市场经济秩序，保障公平竞争，防止经济领域的不正当行为。在学习经济法的过程中，我意识到作为一名大学生，应当注重法律法规的遵守，从自身做起，为社会的法治建设贡献自己的力量。
通过学习大一经济法基础，我不仅仅学到了专业知识，更重要的是培养了我正确看待问题和分析问题的能力。在课堂上，我虚心向老师请教，与同学们互动交流，不断提高自己的学习效果。同时，我也在课后注重与同学们的讨论和实践练习，以加强自己的学习效果。经过一学期的学习，我深刻认识到学习经济法的重要性，也提高了自己的法律意识和理论水平。我相信这门课程不仅对我的专业学习有很大的帮助，同时也为我今后的人生道路铺就了坚实的基石。
大一经济法基础的心得体会
大一经济法基础课程作为经济学和法学交叉领域的学科，对于培养学生的经济法律意识和素养具有重要意义。经济法作为市场经济体制下的法律规制体系，是维护经济秩序和社会稳定的重要保障。在大一经济法基础的学习过程中，我深刻体会到了经济法对于市场有效运行的重要性以及其对于个人和企业的法律保护作用，更加明确了经济法学习的必要性。
在大一经济法基础课上，我学习了经济法的基本概念、主要法律法规以及一些经济法律实践案例。通过这些知识的学习，我深入了解到经济法对于保障市场经济秩序、维护交易安全和维权利益的重要性。同时，我也在实践中学会了运用经济法知识来解决实际问题。例如，在学习了合同法后，我发现合同在经济活动中的决策和实施过程中起到了重要作用，而且了解到了合同的订立和解除的相关法律规定，为将来从事商业活动打下了基础。
第三段：对于经济法知识与经济现象的关系的认识。
在学习大一经济法基础课程的过程中，我发现经济法知识与经济现象之间存在着密切的联系。经济学原理为经济法提供了理论支持，而经济现象的发展和演变又反过来影响了经济法的制定和调整。例如，在学习了市场监督管理法的内容后，我了解到国家对于市场监督管理的法律制度和措施，但与此同时，我也明确了监管者在实施监管时需要考虑到市场的需求和实际情况，以避免过度干预和扼杀市场活力。
第四段：经济法对于个人和企业的保护意义的思考。
经济法在市场经济中的法律保护作用不可忽视。个人和企业在经济活动中面临着各种风险和挑战，经济法为其提供了法律保障和救济途径。例如，消费者权益保护法为消费者提供了维权的法律依据和渠道，保护了消费者的合法权益。而对于企业来说，商标法、专利法等知识产权法律保护了企业创新成果和商业机密，为企业的发展提供了保障。通过学习大一经济法基础课程，我对于经济法对于个人和企业的合法权益保护有了更加深刻的认识。
第五段：对于今后学习经济法的展望和总结。
在大一经济法基础的学习中，我开始逐步掌握了一些基本的经济法知识和解决实际问题的能力。随着经济的不断发展和法律的不断完善，经济法学科的研究和实践也越来越重要。因此，我决定继续深入学习经济法，提高自己的法律素养和综合能力，为将来从事经济工作打下坚实的基础。（总字数：476字）。
《经济法基础》基础考点
1.纳税人生产的应税消费品，于“销售时”纳税。
2.纳税人自产自用的应税消费品，用于“连续生产应税消费品”的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。
（二）委托加工应税消费品。
1.委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
2.对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论在财务上是否作为销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。
经济法基础总结经济法基础重点总结
本章重点关注以下知识点：
1、劳动合同的订立;
2、试用期;
3、劳动合同的解除;
4、劳动合同的终止;
5、经济补偿;
6、劳动仲裁。
第三章支付结算法律制度
本章需要重点关注以下知识点：
1、办理支付结算的基本要求;
2、基本存款账户;
3、银行卡;
4、国内信用证;
5、票据权利的取得;
6、票据的'记载事项;
7、背书;
8、承兑;
9、保证;
10、商业汇票。
第四章增值税、消费税、营业税法律制度
本章属《经济法基础》最重要的一章了。本章需要重点关注以下知识点：
1、增值税的征税范围;
2、增值税的视同销售行为;
3、不得抵扣的进项税额;
4、消费税的税率;
5、营业税的征税范围;
6、营业税的税目;
7、营业税的计税依据;
8、营业税的税收减免。
第五章企业所得税、个人所得税法律制度
本章需要重点关注的知识点如下：
1、企业所得税所得来源地的确定;
2、企业所得税的免税收入;
3、企业所得税的税前扣除项目;
4、工资、薪金所得;
5、劳务报酬所得;
6、稿酬所得;
7、个人所得税的税收优惠。
经济法基础试题
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车制造和销售业务。月有关经营情况如下：
(1)进口小汽车1辆作为董事长的座驾，海关审定的货价100万元，运抵我国关境输入地点起卸前的包装费5万元、运输费10万元、向境外采购代理人支付的买方佣金5万元。
(2)将自产的10辆小汽车对外抵偿所欠货款，小汽车生产成本10万元/辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格14万元/辆，最低销售价格为12万元/辆。
(3)接受乙公司委托加工汽车电池，收取不含增值税的加工费35万元，乙公司提供的原材料成本200万元，甲公司无同类产品销售价格。
(4)销售小汽车取得含增值税价款351万元，另收取手续费3.51万元，代办保险费10万元。
已知：小汽车增值税税率为17%，小汽车消费税税率为5%，电池消费税税率为4%，关税税率为10%，车辆购置税税率为10%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司进口小汽车的关税和车辆购置税税额的下列计算中，正确的是()。
a.关税税额=(100+5+10+5)×10%=12(万元)。
b.关税税额=(100+5+10)×10%=11.5(万元)。
c.车辆购置税税额=[(100+5+10+5)×(1+10%)]÷(1-5%)×10%=13.89(万元)。
d.车辆购置税税额=[(100+5+10)×(1+10%)]÷(1-5%)×10%=13.32(万元)。
【答案】bd。
【解析】(1)选项ab：关税的完税价格包括货价和货物运抵我国关境内输入地点起卸“前”的.包装费、运费、保险费和其他劳务费;在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格，而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入。(2)选项cd：进口应税车辆应纳车辆购置税税额=(关税完税价格+关税+消费税)×车辆购置税税率。
2.关于甲公司以小汽车对外抵债业务需要缴纳的消费税额，下列计算列式中，正确的是()。
a.10×16×5%。
b.10×14×5%。
c.10×12×5%。
d.10×10÷(1-5%)×5%。
【答案】a。
【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算消费税。
3.关于甲公司受托加工汽车电池应代收代缴的消费税，下列计算列式中，正确的是()。
a.(200+35)×4%=9.4(万元)。
b.(200+35)÷(1-4%)×4%=9.79(万元)。
c.[200÷(1-4%)+35]×4%=9.73(万元)。
d.[200+35÷(1-4%)]×4%=9.46(万元)。
【答案】b。
【解析】委托加工从价计征消费税的应税消费品，受托方应代收代缴的消费税=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)×消费税比例税率。
4.关于甲公司销售小汽车应纳消费税税额，下列计算列式中，正确的是()。
a.(351+3.51+10)×5%=18.23(万元)。
b.(351+3.51+10)÷(1+17%)×5%=15.58(万元)。
c.(351+3.51)÷(1+17%)×5%=15.15(万元)。
d.(351+3.51)×5%=17.73(万元)。
【答案】c。
【解析】收取的代办保险费不属于销售小汽车的价外费用，不能并入销售额缴纳消费税。小汽车的消费税计算以不含增值税的销售额为计税依据，因此需要将含税价换算成不含增值税的价款。
经济法基础知识总结
【解释】下列事项均与提起诉讼具有同等诉讼时效中断的效力：(1)申请仲裁;(2)申请支付令;(3)申请破产、申报破产债权;(4)为主张权利而申请宣告义务人失踪或死亡;(5)申请诉前财产保全、诉前临时禁令等诉前措施;(6)申请强制执行;(7)申请追加当事人或者被通知参加诉讼;(8)在诉讼中主张抵销;(9)其他与提起诉讼具有同等诉讼时效中断效力的事项。
2、当事人一方提出请求。
【解释】具有下列情形之一的，应当认定为“当事人一方提出要求”：(1)当事人一方直接向对方当事人送交主张权利文书，对方当事人在文书上签字、盖章或者虽未签字、盖章但能够以其他方式证明该文书到达对方当事人的;(2)当事人一方以发送信件或者数据电文方式主张权利，信件或者数据电文到达或者应当到达对方当事人的;(3)当事人一方为金融机构，依照法律规定或者当事人约定从对方当事人账户中扣收欠款本息的;(4)当事人一方下落不明，对方当事人在国家级或者下落不明的当事人一方住所地的省级有影响的媒体上刊登具有主张权利内容的公告的，但法律和司法解释另有特别规定的，适用其规定。
3、义务人同意履行义务。
【解释1】“义务人”作出分期履行、部分履行、提供担保、请求延期履行等承诺或者行为，均属于义务人同意履行义务的行为。
【解释2】如果“双方当事人”就债务履行达成和解(例如延期清偿协议)，不应看作诉讼时效的中断，而应视为新的法律关系成立，该法律关系受法律保护。在这种情况下，只有当债务人到期不履行和解协议时，才开始诉讼时效的起算。
【例题17】根据有关规定，下列情形中，引起诉讼时效中断的有()。
a、当事人申请仲裁。
b、当事人为主张权利而申请宣告义务人失踪或死亡。
c、义务人作出分期履行的承诺。
d、双方当事人就债务履行达成和解。
【答案】abc。
【解析】(1)选项c：义务人作出分期履行、部分履行、提供担保、请求延期履行等承诺或者行为，均属于义务人同意履行义务的行为，引起诉讼时效中断;(2)选项d：如果双方当事人就债务履行达成和解，不应看作诉讼时效的中断，而应视为新的法律关系成立，该法律关系受法律保护。在这种情况下，只有当债务人到期不履行和解协议时，才开始诉讼时效的起算。
经济法基础试题
客观试题部分：
一、单项选择题（25题，每小题1分，共25分。计算结果出现小数的，保留小数点后两位）。
1.根据合伙企业法规定，申请设立合伙企业，企业登记机关应当自收到申请人提交所需的全部文件之日起一定期间内作出是否登记的决定。该期间是（）。
a10日b15日c30日d60日。
答案：c教材62页。
2.根据公司法的规定，负责召集股份有限公司股东大会会议的是（）。
a董事长b董事会c监事会d总经理。
答案：b教材100页董事会召集，董事长主持。
3.根据公司法的规定，下列人员中，可以担任有限责任公司监事的是（）。
a本公司董事b本公司经理c本公司财务负责人d本公司股东。
4.下列关于股票和公司债券法律特征的表述中，不正确的是（）。
a股票和公司债券都属于有价证券。
b公司债券持有人在公司破产时，优先于股票持有人得到清偿。
c发行股票和发行公司债券有不同法律要求。
d公司债券持有人和股票持有人均与公司之间形成债权债务关系。
答案：d教材118页。
5.根据合同法的规定，对于可撤消合同的撤消，具有撤消权的当事人自知道或应当知道撤消事由之日起一定期间内没有行使撤消权，则该撤消权消灭。该期间是（）。
a1个月b3个月c1年d5年。
答案：c教材146页。
6.甲公司对外负债300万元。甲公司将一部分优良资产分离出去另成立乙公司，甲、乙公司和债权人对于清偿300万元债务的问题没有协议。根据合同法的规定，下列关于公司分立后300万元债务清偿责任的表述中，正确的是（）。
a.应当由乙公司一方承担清偿责任。
b.应当由甲公司一方承担清偿责任。
c.应当由甲公司和乙公司按约定比例承担清偿责任。
d.应当由甲公司和乙公司承担连带清偿责任。
答案：d教材169页。
7.根据担保法的规定，下列财产中，可以用作抵押的是().
a土地所有权b所有权有争议的财产。
c依法被扣押的财产d抵押人所有的厂房。
8.根据会计法的规定，某公司的下列人员中，应当对本公司会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的单位负责人是()。
a董事长张某b总经理王某c总会计师李某d财务部经理赵某。
答案：a教材182页。
9.根据会计法律制度的规定，除会计师事务所之外，从事代理记账业务的机构必须取得代理记账许可证。该代理记账许可证的审批机关是（）。
a县级以上工商行政管理部门b县级以上人民政府财政部门。
c县级以上国家税务机关d县级以上人民政府审计部门。
答案：b教材207页。
10.根据个人所得税法的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是（）。
a超额累进税率b全额累进税率c超率累进税率d超倍累进税率。
答案：a教材248页。
11.按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是（）。
a车船使用税b土地增值税c车辆购置税d车船使用牌照税。
答案：c教材237页。
12.根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）。
a发出应税消费品的当天b取得全部价款的当天。
c销售合同规定的收款日期的当天d每一期收到收款凭据的当天
答案：c教材307页。
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初级经济法基础总结初级经济法基础记忆口诀
初级经济法基础题型有哪些呢?大家对此是否了解呢?快一起来看看相关内容吧!
《初级会计实务》科目：单项选择题、多项选择题、判断题、不定项选择题。
《经济法基础》科目：单项选择题、多项选择题、判断题、不定项选择题。
考试前，要合理安排复习。
1、选择一个好的培训点参加辅导。参加辅导的好处是：理解了难点，知道了重点;每次上课能正点学习，充分利用时间;随老师一起学习，效率肯定比自己看书要高得多，尤其是参加知识水平高，辅导经验丰富的老师的辅导，短短几句话，就能击中要点，事半功倍。
2、按计划进度复习。对于一般的学员，应该用四个月的时间进行复习，规划出每天应该完成的读书和做题时间，一般每天不能少于2小时。做出计划后，最关键的是严格执行，即使再苦再累也必须完成，这是最重要的一条。
3、适度做些练习。现在综合题题量大，难度也大，平时要作练习，考试时才能从容应对。一般是读书占70%的时间，练习占30%的时间，效果较好。经济法复习的关键在于记忆知识点，做题只是检验的方法，所以不一定做很多题，但是必须把近三年的题做通，目的在于：一熟悉问题的方式和答题的思路，二掌握知识点，经济法考试的重复率还是很高的，做题时一定要触类旁通，如选择题中考试通常只考某一条款中的几条，做题时一定把其他几条都要关注。
临考前，要注意调整学习的方式。
1、注意休息、饮食，保持良好心态，并准备好必要的考试工具：要保证充足的睡眠，不要因为要考试了，而开夜车，更不要打乱了生物钟，要以平常心对待这场虽然对您很重要，但并不是您生命中的唯一的一场考试;考试，80%是平时的知识积累，但还有20%是临场的发挥，紧张、恐惧、焦燥对复习对考试是没有任何帮助的;准备好2b的铅笔，卷笔刀，橡皮，位数达到十二位的计算器(不能带文字储存功能)，一个电子表(用于做题时把握时间)，钢笔，蓝黑圆珠笔，签字笔，(建议多带几只，以防万一)，准考证，身份证及其他要求携带的物品。
2、考试前三天，新的计算题和综合题可以不再做了，但您需要把参加考前培训班时老师发的模拟试卷和考前冲刺模拟题的解题思路总结好，而且经常复习相关的思路，这样对您在正式考试中应对综合题，计算题是很有帮助的;同时，要求各位学员在最后三天，对各科考试要背的内容，需要全面的去背了，这样在客观题(特别是在多选题)中就能取得一个比较好的成绩。
3、拟订答题时间表：考试需要安排了一个答题时间表(这个很重要，请同学们一定要重视)，在初级职称考试中，《初级会计实务》是3个小时(180分钟)，《经济法基础》是2.5个小时(150分钟)，故我们的建议是：单选题，多选题，判断题这三类题最好控制在45-50分钟内，同时可留下10分钟检查(即前面的客观题最好控制在60分钟内，而且准确率应该控制在80%以上，当然越高越好);后面的计算题及综合题，建议可以先全部看一看，然后首先选择会作的题来作，不会做的放在后面再作，大家千万要记住这个提示。否则如果你一味的攻难题，你的时间肯定会不够用的。这样的结果是：不会做的题得不到分，或者得不到满意的分数，而会做的题又没时间做，那你肯定是会吃亏的。
经济法基础知识点
法是由国家制定或认可，并由国家强制力保证实施的，反映着统治阶级意志的规范体系，这一意志的内容由统治阶级的物质生活条件所决定。
狭义：拥有立法权的国家机关依照立法程序制定和颁布的规范性文件
广义：法的整体，即国家制定或认可，并由国家强制力保证实施的各种行为规范的总和
1.法的本质――统治阶级的`国家意志的体现
（1）法不是社会各阶级意志的体现，只能是统治阶级意志的体现。
（2）法所体现的统治阶级的意志，是由统治阶级的物质生活条件决定的，是社会客观需要的反映。
（3）法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益，而不是统治阶级每个成员个人意志的简单相加。
（4）法体现的不是一般的统治阶级意志，而是统治阶级的国家意志。
（5）统治阶级的某个成员违反法律，也要受到法律制裁。
法律关系是法律规范在调整人们的行为过程中所形成的一种特殊的社会关系，即法律上的权利与义务关系，或者说，是被法律规范所调整的权利与义务关系。法律关系由法律关系的主体、法律关系的内容和法律关系的客体三个要素构成。缺少其中任何一个要素，都不能构成法律关系。
法律关系的主体又称权利主体或义务主体，是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。
（1）公民（自然人）。
（2）机构和组织（法人――全部财产承担责任；非法人―分支机构（缔约能力、诉讼能力）；职能部门）。
（3）国家。（特定主体）
（4）外国人、无国籍人和外国社会组织。
法律关系的内容是指法律关系主体所享有的权利和承担的义务。
（1）权利是指法律关系主体依法享有的权益，表现为权利享有者依照法律规定具有的自主决定作出或者不作出某种行为、要求他人作出或者不作出某种行为的自由。
（2）义务是指法律关系主体依照法律规定所担负的必须作出某种行为或者不得作出某种行为的负担或约束。
法律关系的客体是指法律关系主体的权利和义务所指向的对象。
（1）物。物可以是自然物；也可以是人造物；还可以是财产物品的一般价值表现形式――货币及有价证券。
（2）非物质财富。也称精神产品或精神财富，包括知识产品和道德产品。
（3）行为。如生产经营行为、经济管理行为、完成一定工作的行为和提供一定劳务的行为等。
（4）人身。人身是由各个生理器官组成的生理整体（有机体）。有三项限制。
经济法基础知识点
1.银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付的人民币活期存款账户。 2.银行结算账户种类 (1)按存款人分为：单位银行结算账户和个人银行结算账户。 (2)按用途分为：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户(包括零余额账户)、临时存款账户。
1、存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地(跨省、市、县)开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。
2、核准制：需要人民银行核准的账户包括：基本存款账户、临时存款账户(除因注册验资和增资验资开立的外)、预算单位专用存款账户和qfii专用存款账户(合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户)。
3、备案制：符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。
4、中国人民银行当地分支行应于2个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本(或临时或专用)存款账户开户许可证。
5、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的核准日期;对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”为开户银行为存款人办理开户手续的日期。
存款人变更账户名称、单位的法定代表人或主要负责人、地址等其他开户资料后，应及时向开户银行办理变更手续，填写变更银行结算账户申请书。
申请变更银行结算账户的时间：实际情况发生变更后的5个工作日内。
有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：
撤销的情形
时间规定
存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户――余额转入基本存款账户，最后撤销基本存款账户。存款人撤销核准类银行结算账户时，应交回开户许可证。
类型
用途
使用规定
1、基本存款账户办理日常转账结算和现金收付需要开立是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。
2、一般存款账户因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得支取现金。
3、专用存款账户对有特定用途资金进行专项管理和使用
(1)单位银行卡账户的资金(备用金)必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。
(2)财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。
(3)基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。
(4)粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。
(5)收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。
5、临时存款账户临时需要并在规定期限内使用办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。有效期限最长不得超过2年。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。
6、个人银行结算账户因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立
(1)单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元(不包含5万元)的.，应向其开户银行提供付款依据。
(2)从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。
7、异地银行结算账户在其注册地或住所地行政区域之外(跨省、市、县)开立
(1)营业执照注册地与经营地不在同一行政区域;
(2)办理异地借款和其他结算;
(3)因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要;
(4)异地临时经营活动需要;
(5)自然人根据需要在异地开立
(一)银行结算账户的实名制管理
1、存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户(变更、撤销)申请资料实质内容的真实性负责，法律、行政法规另有规定的除外。自然人不可以开立基本存款账户。
2、存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。
(二)存款人结算账户变更事项的管理
存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补(换)发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。
(三)存款人预留银行签章的管理
1、单位遗失预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具书面申请、开户许可证、营业执照等相关证明文件;更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明文件。
2、个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人时，应向开户银行出具经签名确认的书面申请，以及原预留印章或签字人的个人身份证件。
(四)银行结算账户的对账管理
银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。
经济法基础的课件
1.基本规定：
税率形式适用项目计税公式。
从量定额啤酒、黄酒、成品油应纳税额=销售数量×定额税率。
复合计税卷烟、白酒应纳税额=销售数量×定额税率+销售额或组成计税价格×比例税率。
2.纳税人兼营不同税率的应税消费品：
应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量;未分别核算销售额、销售数量的，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。
例题：
【例题1判断题】高档手表采用从量计征方法计缴消费税。()。
【答案】×。
【解析】高档手表采用“从价”计征方法计缴消费税。
【例题2单选题】根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是()。
a.汽油。
b.香烟。
c.啤酒。
d.实木地板。
【答案】b。
【解析】(1)现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用复合方法计征;(2)选项ac：从量定额计征;(3)选项d：从价定率计征。
【例题3多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价计征消费税的有()。
a.高档手表。
b.烟丝。
c.高尔夫球。
d.黄酒。
【答案】abc。
【解析】选项d：实行从量计征消费税。
经济法基础试题
1、下列各项中，不属于法律关系客体的是()。
a、土地。
b、非物质财富。
c、生产经营行为。
d、自然人。
正确答案：d。
解析：选项d属于法律关系的主体。
2、下列各项中，属于法律事件的是()。
a、购买股票。
b、签订合同。
c、发生地震。
d、承兑汇票。
正确答案：c。
解析：法律事实包括法律行为和法律事件两类。本题选项abd属于法律行为。法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或现象，可以是自然现象，如地震、洪水;可以是社会现象，如爆发战争、重大政策的改变。
3、根据案件性质、案情繁简、影响范围，来确定上下级法院受理第一审案件的分工和权限。该种管辖属于()。
a、级别管辖。
b、地域管辖。
c、专属管辖。
d、指定管辖。
正确答案：a。
解析：级别管辖是根据案件性质、案情繁简、影响范围来确定上、下级法院受理第一审案件的分工和权限。大多数民事案件均归基层人民法院管辖。所以这道题的答案是a。
4、某企业对x省y市国税部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是()。
a、y市国税部门。
b、y市人民政府。
c、x省国税部门。
d、x省人民政府。
正确答案：c。
解析：对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。对x省y市国税部门给予其行政处罚的决定不服的，应当向x省国税部门申请行政复议。
5、下列关于法律责任的表述中，不正确的是()。
a、违法行为是法律责任和法律制裁的原因和前提。
b、拘役属于人身自由罚，是行政处罚的方式之一。
c、附加刑可以同主刑一起适用，也可以独立适用。
d、行政处分是针对国家机关工作人员或被授权、委托的执法人员的内部制裁措施。
正确答案：b。
解析：拘役属于刑事责任主刑之一，不属于行政处罚范围，因此选项b不正确。
6、王某与甲公司的劳动关系因劳动合同期满而终止，已知王某在劳动合同期内无过错，单位不续订合同，则根据劳动合同法的规定，下列说法正确的是()。
a、用人单位则应给予劳动者一定数额的经济补偿金。
b、用人单位则应给予劳动者一定数额的经济赔偿金。
c、因劳动合同期满解除劳动合同用人单位无需给劳动者经济补偿。
d、因劳动合同期满解除劳动合同用人单位无需给劳动者经济赔偿。
正确答案：a。
解析：经济补偿金主要是针对劳动关系的解除和终止，如果劳动者无过错，用人单位则应给予劳动者一定数额的经济上的补偿。
7、小张是一名应届毕业大学生，毕业后与一家高科技电子公司签订了为期2年的劳动合同，入职后公司对小张进行了一个月的专业技术培训，支付了培训费12000元，公司与小张约定服务期为3年。2年后，小张以劳动合同期满为由离开了公司，公司要求其支付违约金。下列各项中，符合规定的是()。
a、2年的合同期满，小张可以离开公司，不用支付违约金。
b、小张不能离开公司，还有1年服务期。
c、小张可以离开公司，应支付12000元违约金。
d、小张可以离开公司，应支付4000元违约金。
正确答案：d。
解析：劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。对已经履行部分服务期限的，用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。本题中小张服务期为3年，培训费为12000元，每年扣减4000元。因为已经履行劳动合同2年，还有1年没有履行，所有小张应支付的违约金数额为4000元。
8、根据票据法律制度的规定，某公司签发商业汇票时出现的下列情形中，导致该汇票无效的是()。
a、汇票上未记载付款日期
b、汇票上金额记载为“不超过50万元”
c、汇票上记载了该票据项下交易的合同号码。
d、签章时加盖了本公司公章，公司负责人仅签名而未盖章。
正确答案：b。
解析：汇票上未记载付款日期的，为见票即付;签发商业汇票必须记载确定的金额，如果汇票上记载的金额是不确定的，该汇票无效。
9、根据支付结算法律制度规定，下列选项中说法错误的是()。
a、出票银行为银行汇票的付款人。
b、银行汇票可以用于转账。
c、填明“现金”字样的银行汇票可以用于支取现金。
d、签发现金银行汇票，申请人和收款人可以是单位也可以是个人。
正确答案：d。
解析：签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人。
10、下列选项中，关于基本存款账户开户证明文件的说法不正确的是()。
a、实行预算管理的事业单位，只需出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。
b、社区委员会应出具其主管部门的批文或证明。
c、外国驻华机构应出具国家有关主管部门的批文或证明。
d、外资企业驻华办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。
正确答案：a。
解析：选项a实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明。
11、某一般纳税人1月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税30.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元(取得增值税专用发票)。本月售出该批童装，取得含税销售额270万元。则该企业本月销售童装应缴纳的增值税为()。
a、270÷(1+17%)×17%-30.6-2×11%=8.41万元。
b、270÷(1+17%)×17%-30.6=8.63万元。
c、270÷(1+17%)×17%-2×11%=39.01万元。
d、270÷(1+17%)×17%=39.23万元。
正确答案：a。
解析：进口海关代征的增值税可以做进项税抵扣。本月应缴纳的增值税=270÷(1+17%)×17%-30.6-2×11%=8.41(万元)。
12、某个体商店为增值税小规模纳税人。年1月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额3200元，当月零售货物取得销售收入22400元;用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元。该个体商店当月应纳增值税()元。
a、696.12。
b、602.91。
c、687.38。
d、717。
正确答案：a。
解析：小规模纳税人按简易办法征收增值税。对于抵债视为是特殊的销售方式，也是需要依法计算纳税的。销售货物和抵债应纳增值税=22400÷(1+3%)×3%+1500÷(1+3%)×3%=696.12(元)。
13、根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是()。
a、年销售额为55万元的从事货物生产的个体经营者。
b、年销售额为85万元的从事货物批发的企业。
c、年销售额为60万元的从事货物生产的企业。
d、年销售额为90万元的从事货物零售的其他个人。
正确答案：d。
解析：根据增值税法律制度的规定，除个体经营者以外的其他个人，不属于增值税一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。
14、根据营改增的规定，下列项目不予免征增值税的是()。
a、个人转让著作权。
b、残疾人个人提供应税服务。
c、运输企业提供管道运输服务。
d、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
正确答案：c。
解析：选项c需要依法缴纳增值税。
15、某设备生产企业营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。超标广告费90万元，则20税前准允扣除的广告费为()万元。
a、52。
b、142。
c、135。
d、225。
正确答案：b。
解析：年广告费税前扣除限额=1500×15%=225(万元)，实际支出52万元，尚结余税前扣除指标173万元，20超标的广告费90万元小于173万元，超标的广告费90万元可以在本年全部扣除。则2014年税前准许扣除的广告费=52+90=142(万元)。
16、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是()。
a、按月征收。
b、按季计征，分月预缴。
c、按季征收。
d、按年计征，分月或分季预缴。
正确答案：d。
解析：企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴。
17、根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是()。
a、根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司。
b、根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司。
c、根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的。
d、根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的。
正确答案：c。
解析：非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
18、根据企业所得税法律制度规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是()。
a、采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定销售商品收入金额。
c、采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定销售商品收入金额。
d、采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额。
正确答案：a。
解析：选项b，销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理;选项c，采用买一赠一方式销售商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入;选项d，采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。
19、某镇一企业10月份被查补的增值税为45000元、房产税15000元，被加收滞纳金1000元，被处罚款5000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加为()。(纳税人所在地区为县城、镇的，城市维护建设税的税率是5%;教育费附加的征收比率为3%)。
a、45000×(5%+3%)。
b、(45000+1000)×(5%+3%)。
c、(45000+15000)×(5%+3%)。
d、(45000+1000+5000)×(5%+3%)。
正确答案：a。
解析：城建税和教育费附加的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额(包括被查补的税额)。纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税和教育费附加的计税依据。则应补缴的城建税=45000×5%;应补缴的教育费附加=45000×3%。
20、某学校购买一栋楼房用于教学使用，购买价格是3500万元，该楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果当地适用的契税税率为3%，该学校应缴契税为()万元。
a、75。
b、105。
c、0。
d、180。
正确答案：c。
解析：根据契税的相关规定：事业单位(学校)承受房屋用于教学的，免征契税。
21、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种是()。
a、印花税。
b、契税。
c、增值税。
d、房产税。
正确答案：a。
解析：印花税规定了比例税率和定额税率，其余选项均为比例税率。
22、关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，错误的是()。
a、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳。
b、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳。
正确答案：a。
解析：城镇土地使用税纳税义务发生时间：
(1)纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税;。
(3)纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税;。
(5)纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税;。
(6)纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。
提示：(1)只有第5种情况是特殊的，其余都是从“之次月”起缴纳城镇土地使用;(2)纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。所以选项a的表述不正确。
23、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税的扣缴义务人的是()。
a、机动车制造厂。
b、车辆船舶的所有人。
c、车辆船舶的管理人。
d、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构。
正确答案：d。
解析：从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人;车辆船舶的所有人、车辆船舶的管理人是属于车船税的纳税义务人，而不是扣缴义务人。
24、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括()。
a、责令缴纳。
b、责令提供纳税担保。
c、取消税收优惠。
d、采取税收保全措施。
正确答案：c。
解析：《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、强制执行措施、阻止出境等。
二、多项选择题。
1、下列属于实体法的有()。
a、民法。
b、劳动法。
c、行政法。
d、刑事诉讼法。
正确答案：abc。
解析：刑事诉讼法属于程序法。
2、下列各项中，属于诉讼时效主要作用的有()。
a、督促权利人及时行使权利。
b、维护既定的法律秩序的稳定。
c、有利于证据的收集和判断，并及时解决纠纷。
d、限制权利人的权利行使。
正确答案：abc。
解析：规定诉讼时效的主要作用在于：(1)督促权利人及时行使权利;(2)维护既定的法律秩序的稳定;(3)有利于证据的收集和判断，并及时解决纠纷。
3、行政复议期间具体行政行为不停止执行，但有下列情形之一的，可以停止执行，该情形包括()。
a、被申请人认为需要停止执行的。
b、申请人认为需要停止执行的。
c、行政复议机关认为需要停止执行的。
d、申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的。
正确答案：acd。
解析：行政复议期间具体行政行为不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行：(1)被申请人认为需要停止执行的;(2)行政复议机关认为需要停止执行的;(3)申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的;(4)法律规定停止执行的。
4、根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的案件有()。
a、对行政机关限制人身自由的强制措施不服。
b、对行政机关的罚款决定不服。
c、对行政机关对行政机关工作人员的任免决定不服。
d、对行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定不服。
正确答案：ab。
解析：人民法院不受理当事人对下列事项提起的诉讼：(1)国防、外交等国家行为;(2)行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令;(3)行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定;(4)法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为。
5、下列关于法的形式的说法中，错误的有()。
a、宪法由全国人民代表大会及其常委会制定，具有最高的法律效力。
b、法律是由全国人民代表大会及其常委会经过一定立法程序制定颁布的规范性文件。
正确答案：acd。
解析：选项a中，宪法是“全国人民代表大会”制定。选项c中，行政法规是“国务院”制定。选项d中，“省、自治区、直辖市人民政府”制定的是地方政府规章，不是地方性法规。
6、下列是某工厂的决定，根据劳动合同法律制度的规定，其中正确的有()。
a、因发生泥石流，威胁到职工的生命和财产安全，工厂当天决定延长工作时间6小时。
b、工厂由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后，决定每天延长工作时间1小时。
c、工厂因工作性质，决定职工每天工作8小时，每周至少休息1天。
d、工厂因生产设备发生故障，影响生产需要及时修理，决定当天延长工作时间4小时。
正确答案：abd。
解析：企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息1天。选项c中工厂每周应当休息2天才符合每周工作不超过40小时的规定。
7、下列选项中关于劳动者提前通知解除劳动合同的表述中，错误的有()。
a、劳动者在服务期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同。
b、劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。
c、在劳动者提前通知解除劳动合同的情形下，用人单位应当支付经济补偿。
正确答案：ac。
解析：劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同，所以a选项的表述错误;在劳动者提前通知解除劳动合同的情形下，劳动者不能获得经济补偿，而且劳动者必须履行法定的通知程序，所以c选项表述错误。
8、根据社会保险法律制度的规定，女性职工年满45周岁，缴费满15年即可享受职工基本养老保险的情况有()。
a、担任干部。
b、从事空乘工作。
c、从事农药灌装工作。
d、因病经确认完全丧失劳动能力。
正确答案：bcd。
解析：女干部的法定退休年龄是55周岁。
9、根据劳动合同法律制度的规定，属于劳动合同的类型有()。
a、无固定期限劳动合同。
b、以完成一定工作任务为期限的劳动合同。
c、固定期限劳动合同。
d、口头协议。
正确答案：abc。
解析：劳动合同分为固定期限劳动合同、无固定期限劳动合同和以完成一定工作任务为期限的劳动合同。
10、下列关于劳动合同订立主体的资格要求表述中，正确的有()。
b、用人单位有用人权利能力和行为能力。
正确答案：abcd。
解析：用人单位有用人权利能力和行为能力。用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同;未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同。
11、下列纳税人中，属于营改增范围的有()。
a、某公路运输公司。
b、某商业银行。
c、某广告公司。
d、某会计师事务所。
正确答案：abcd。
解析：现在已经全面营改增，上述四项均属于营改增的范围。
12、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有()。
a、职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产。
b、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产。
c、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入。
d、职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息。
正确答案：cd。
解析：不能忽视转让量化资产、以量化资产参与企业分配获得股息收益这些重要计税条件。形式上取得企业量化资产——不征个人所得税;实质上取得企业量化资产——缓征个人所得税;转让量化资产——按“财产转让所得”项目计征个人所得税;分红——按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。
【名词解释】企业量化资产，是指如果原所在的企业原来是集体所有制，后来进行股份制改造，作为企业的一员，自然会得到一些企业的股份，然而这些股份不能以现金的方式发给企业员工，而是把企业的所得资产，如地皮、厂房、设备等，划分成股，然后分配给每名职工的资产。
13、根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的纳税义务人包括()。
a、个体工商户。
b、合伙企业合伙人。
c、有限责任公司。
d、在中国境内有所得的外籍个人。
正确答案：abd。
解析：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者，也包括外籍人员、港澳台同胞。有限责任公司缴纳的是企业所得税。
14、根据个人所得税法律制度规定，下列所得中，属于“劳务报酬所得”的有()。
a、某工程师为某科研机构提供设计服务，取得的工程设计收入。
b、某教授取得其他学校的讲学收入。
c、某教师自行举办学习班的收入。
d、某职员取得的优秀员工奖。
正确答案：abc。
解析：职员取得的优秀员工奖属于工资薪金所得。
15、根据我国《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，税务机关采取的下列措施中，正确的有()。
a、向扣缴义务人追缴税款。
b、向纳税人追缴税款。
c、对扣缴义务人处以罚款。
d、对纳税人处以罚款。
正确答案：bc。
解析：对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以罚款。
三、判断题。
1、如果发现终审裁判确有错误，可以通过审判监督程序予以纠正。()。
y、对。
n、错。
正确答案：y。
解析：本题表述正确。
2、对于发生法律效力的判决、裁定，由第一审法院执行;对于调解书、仲裁机构的生效裁决、公证机关依法赋予强制执行效力的债权文书等，则由被执行人住所地或者被执行的财产所在地法院执行。()。
y、对。
n、错。
正确答案：y。
解析：无。
3、附加刑可以附加于主刑之后作为主刑的补充，同主刑一起适用;也可以独立适用。()。
y、对。
n、错。
正确答案：y。
解析：本题表述正确。
4、甲公司签发一张商业汇票给乙公司，乙公司将该汇票背书转让给丙公司并在票据背面注明“不得转让”字样，此行为属于附条件的背书。()。
y、对。
n、错。
正确答案：n。
解析：“不得转让”为任意记载事项，不属于附条件。
5、单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。()。
y、对。
n、错。
正确答案：y。
解析：无。
6、个人的所得(不含偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得)用于对关联的科研机构和高校研究新产品、新技术、新工艺发生的研究开发经费的资助，可以全额在下月(工资、薪金所得)或下次(按次计征的所得)或当年(按年计征的所得)计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，可以结转抵扣。()。
y、对。
n、错。
正确答案：n。
解析：个人的所得(不含偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得)用于对非关联的科研机构和高校研究新产品、新技术、新工艺发生的研究开发经费的资助，可以全额在下月(工资、薪金所得)或下次(按次计征的所得)或当年(按年计征的所得)计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣。
7、刘某年12月取得彩票中奖所得100万元，为了扶持家乡教育事业发展，遂拿出50万元通过当地政府给家乡农村义务教育进行捐赠。则刘某计算中奖所得应缴纳的个人所得税时，应纳税所得额为100-50=50(万元)。()。
y、对。
n、错。
正确答案：y。
解析：个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益救济性捐赠支出，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除：(1)向红十字事业的捐赠(2)向农村义务教育的捐赠(3)向公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠，允许在当年个人所得税前全额扣除。
8、中国公民郑某2013年1~6月份每月工资为4000元。则郑某上半年应缴纳的个人所得税为120元。()。
y、对。
n、错。
正确答案：n。
9、个人退职后6个月内又再次任职的，对个人已经缴纳个人所得税的退职费收入，不再与再次任职取得的工资薪金所得合并计算补缴个人所得税。()。
y、对。
n、错。
正确答案：y。
解析：个人退职后6个月内又再次任职的，对个人已经缴纳个人所得税的退职费收入，不再与再次任职取得的工资薪金所得合并计算补缴个人所得税。
10、纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服时可以直接进行行政诉讼。()。
y、对。
n、错。
正确答案：n。
解析：纳税人对于税收行政复议的应该事项可以直接提起行政诉讼，但是对于税收行政复议的必经事项必须先经过税务行政复议，对行政复议决定不服的，才可以提起行政诉讼。
四、不定项选择题。
[资料一]、某运输公司为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：
(1)购入运输用汽车5辆，取得的机动车销售统一发票上注明的税额为21.25万元;。
(3)为小规模纳税人提供运输服务，开出普通发票上注明的金额为33.3万元;。
(5)提供十一黄金周自驾游车辆出租业务，共取得含税销售额9.36万元;。
已知：该企业上月留抵税额为2万元，交通运输业税率为11%;提供有形动产租赁税率为17%;除有形动产租赁外的其他应征增值税的现代服务业税率为6%，该企业各项经营业务分别核算。
根据上述资料回答下列问题：
1、下列关于增值税的说法中不正确的有()。
a、购入运输用汽车取得的增值税进项税额不得抵扣。
b、提供装卸搬运服务取得的销售额应作为价外费用并入提供运输服务的销售额计征增值税。
c、为某大型集团年会提供车辆出租业务应按11%的税率征收增值税。
d、十一黄金周自驾游车辆出租业务应按11%的税率征收增值税。
正确答案：abd。
解析：购入运输用汽车取得的'增值税进项税额可以抵扣;b项属于物流辅助服务，应当分别核算;d项属于有形动产租赁，税率为17%，所以，d错误。c项中因为提供的既有人又有车，所以应属于交通运输业，适用11%的税率，本题目选错误选项，因此，abd项正确。
[资料一]、某运输公司为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：
(1)购入运输用汽车5辆，取得的机动车销售统一发票上注明的税额为21.25万元;。
(3)为小规模纳税人提供运输服务，开出普通发票上注明的金额为33.3万元;。
(5)提供十一黄金周自驾游车辆出租业务，共取得含税销售额9.36万元;。
已知：该企业上月留抵税额为2万元，交通运输业税率为11%;提供有形动产租赁税率为17%;除有形动产租赁外的其他应征增值税的现代服务业税率为6%，该企业各项经营业务分别核算。
根据上述资料回答下列问题：
2、该企业2015年10月准予抵扣的进项税额为()万元。
a、2.21。
b、21.25。
c、23.46。
d、25.46。
正确答案：d。
解析：进项税额=21.25+8×17%+5×17%+2=25.46(万元)。
[资料一]、某运输公司为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：
(1)购入运输用汽车5辆，取得的机动车销售统一发票上注明的税额为21.25万元;。
(3)为小规模纳税人提供运输服务，开出普通发票上注明的金额为33.3万元;。
(5)提供十一黄金周自驾游车辆出租业务，共取得含税销售额9.36万元;。
已知：该企业上月留抵税额为2万元，交通运输业税率为11%;提供有形动产租赁税率为17%;除有形动产租赁外的其他应征增值税的现代服务业税率为6%，该企业各项经营业务分别核算。
根据上述资料回答下列问题：
3、该企业2015年10月的销项税额为()万元。
a、34.34。
b、34.77。
c、35.07。
d、35.57。
正确答案：b。
解析：销项税额=260×11%+16×6%+33.3÷(1+11%)×11%+5×11%+9.36÷(1+17%)×17%=34.77(万元)。
[资料一]、某运输公司为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：
(1)购入运输用汽车5辆，取得的机动车销售统一发票上注明的税额为21.25万元;。
(3)为小规模纳税人提供运输服务，开出普通发票上注明的金额为33.3万元;。
(5)提供十一黄金周自驾游车辆出租业务，共取得含税销售额9.36万元;。
已知：该企业上月留抵税额为2万元，交通运输业税率为11%;提供有形动产租赁税率为17%;除有形动产租赁外的其他应征增值税的现代服务业税率为6%，该企业各项经营业务分别核算。
根据上述资料回答下列问题：
4、该企业2015年10月的增值税应纳税额为()万元。
a、9.31。
b、11.31。
c、13.31。
d、32.56。
正确答案：a。
(1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元，支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。
(2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万;支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。
(3)销售降压药600箱，取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。
(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。
(5)销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价1.6万元。已知：降压药，降糖药增值税税率为17%，成本利率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
5、甲制药厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是()。
a、购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元。
b、购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元。
c、购进降压药原料进项税额85万元。
d、购进免税药原料进项税额51万元。
正确答案：bc。
解析：购进货物用于增值税免税项目及免税项目的运输费用的进项税额不得抵扣。选项ad不选。
(1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元，支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。
(2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万;支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。
(3)销售降压药600箱，取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。
(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。
(5)销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价1.6万元。已知：降压药，降糖药增值税税率为17%，成本利率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
6、甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。
a、(702+23.4)×17%=123.318万元。
b、(702+23.4)÷(1+17%)×17%=105.4万元。
c、702×17%=119.34万元。
d、[702+23.4÷(1+17%)]×17%=122.74万元。
正确答案：b。
解析：销售降压药取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元属于含税额，需作价税分离，选项b正确。
(1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元，支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。
(2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万;支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。
(3)销售降压药600箱，取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。
(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。
(5)销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价1.6万元。已知：降压药，降糖药增值税税率为17%，成本利率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
7、甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。
a、10×4.68÷(1+17%)×17%=6.8万元。
b、10×4.68×(1+10%)÷(1+17%)×17%=7.48万元。
c、10×4.68×(1+10%)×17%=8.7516万元。
d、10×4.68×17%=7.956万元。
正确答案：c。
解析：将自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，无同类药品销售价格，需要计算组成计税价格，并以组成计税价格为依据计算增值税销项税额。组成计税价格=成本×(1+成本利润率)=10×4.68×(1+10%)，销项税额=组成计税价格×税率=10×4.68×(1+10%)×17%=8.7516(万元)。
(1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元，支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。
(2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万;支付其运输费取得增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。
(3)销售降压药600箱，取得含税增值税702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。
(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。
(5)销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价1.6万元。已知：降压药，降糖药增值税税率为17%，成本利率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
8、甲制药厂当月销售降糖药增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。
a、1.6×(450+50)×17%=136(万元)。
b、1.5×(450+50)×17%=127.5(万元)。
c、(1.5×450+1.6×50)×17%=128.35(万元)。
d、(1.5×450+1.6×50)×(1+10%)×17%=141.19(万元)。
正确答案：c。
解析：450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价1.6万元，分别计算销项税额，(1.5×450+1.6×50)×17%=128.35(万元)。
[资料三]、中国公民张某为境内甲公司高级管理人员，2015年12月有关收支情况如下：
(1)取得基本工资8000元，职务津贴6000元，全年一次性奖金18000元。
(2)出租住房取得租金收入5000元，房屋租赁过程中缴纳的相关税费200元。
(3)取得境内a上市公司非限售股股息2000元，该股票于当月转让所得20000元，该股票持有期限为10个月。
(4)取得国债利息6000元，保险赔款7000元。已知：工资、薪金所得，每月减除费用3500元;对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。
个人所得税税率表。
(工资、薪金所得适用)。
级数。
全月应纳税所得额。
税率（%）。
速算扣除数。
含税级距。
1
不超过1500元的部分。
3
2
超过1500元至4500元的部分。
10。
105。
3
超过4500元至9000元的部分。
20。
555。
4
超过9000元至35000元的部分。
25。
1005。
……。
……。
……。
……。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：
9、张某当月基本工资及职务津贴应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是()。
a、(8000+6000–3500)×25%-1005=1620元。
正确答案：a。
解析：基本工资与职务津贴应按照个人所得税“工资、薪金所得”项目计征个税，每月收入减除费用3500后余额适用于25%、1005的税率。选项a正确。
[资料三]、中国公民张某为境内甲公司高级管理人员，2015年12月有关收支情况如下：
(1)取得基本工资8000元，职务津贴6000元，全年一次性奖金18000元。
(2)出租住房取得租金收入5000元，房屋租赁过程中缴纳的相关税费200元。
(3)取得境内a上市公司非限售股股息2000元，该股票于当月转让所得20000元，该股票持有期限为10个月。
(4)取得国债利息6000元，保险赔款7000元。已知：工资、薪金所得，每月减除费用3500元;对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。
个人所得税税率表。
(工资、薪金所得适用)。
级数。
全月应纳税所得额。
税率（%）。
速算扣除数。
含税级距。
1
不超过1500元的部分。
3
2
超过1500元至4500元的部分。
10。
105。
3
超过4500元至9000元的部分。
20。
555。
4
超过9000元至35000元的部分。
25。
1005。
……。
……。
……。
……。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：
10、张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是()。
a、18000×25%-1005=3495元。
c、18000×25%=4500元。
d、18000×3%=540元。
正确答案：d。
解析：全年一次性奖金，单独作为1个月工资、薪金所得计算纳税，首先将当月取得全年一次性奖金除以12，按期商数确定适用税率和速算扣除数。可得适用3%档税率。
[资料三]、中国公民张某为境内甲公司高级管理人员，2015年12月有关收支情况如下：
(1)取得基本工资8000元，职务津贴6000元，全年一次性奖金18000元。
(2)出租住房取得租金收入5000元，房屋租赁过程中缴纳的相关税费200元。
(3)取得境内a上市公司非限售股股息2000元，该股票于当月转让所得20000元，该股票持有期限为10个月。
(4)取得国债利息6000元，保险赔款7000元。已知：工资、薪金所得，每月减除费用3500元;对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。
个人所得税税率表。
(工资、薪金所得适用)。
级数。
全月应纳税所得额。
税率（%）。
速算扣除数。
含税级距。
1
不超过1500元的部分。
3
2
超过1500元至4500元的部分。
10。
105。
3
超过4500元至9000元的部分。
20。
555。
4
超过9000元至35000元的部分。
25。
1005。
……。
……。
……。
……。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：
11、张某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是()。
b、5000×10%=500元。
d、5000×(1-20%)×10%=400元。
正确答案：a。
解析：财产租赁所得按照每次收入额减除财产租赁过程中缴纳的税费后，余额大于4000的适用公式：应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-有纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)]×(1-20%)×税率。
[资料三]、中国公民张某为境内甲公司高级管理人员，2015年12月有关收支情况如下：
(1)取得基本工资8000元，职务津贴6000元，全年一次性奖金18000元。
(2)出租住房取得租金收入5000元，房屋租赁过程中缴纳的相关税费200元。
(3)取得境内a上市公司非限售股股息2000元，该股票于当月转让所得20000元，该股票持有期限为10个月。
(4)取得国债利息6000元，保险赔款7000元。已知：工资、薪金所得，每月减除费用3500元;对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。
个人所得税税率表。
(工资、薪金所得适用)。
级数。
全月应纳税所得额。
税率（%）。
速算扣除数。
含税级距。
1
不超过1500元的部分。
3
2
超过1500元至4500元的部分。
10。
105。
3
超过4500元至9000元的部分。
20。
555。
4
超过9000元至35000元的部分。
25。
1005。
……。
……。
……。
……。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：
12、根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的是()。
a、张先生取得上市公司股息应纳个人所得税按照“利息、股息、红利所得”计征个税。
b、取得股息应纳个人所得税=2000×50%×20%=200元。
c、张先生取得国债利息6000元免征个人所得税。
d、张先生取得保险赔款7000元免征个人所得税。
正确答案：abcd。
解析：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股息红利所得，按照“利息、股息、红利所得”计征个税，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%税率。国债利息、保险赔款属于个人所得税免税项目。