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医院财务分析报告范文
(一)严格执行财经法规、财会制度,规范医院内部各项财会管理制度,并严格执行。
(二)加强财务会计核算。
关键点:严重违反纪律造成重大影响和损失的,财务评审取消。
参考上一年内部或外部审计意见的整改情况。
三方面主要内容:财务制度、人员和分工要求、会计核算。
(一)财务制度建设、执行。
建立和完善科学的财务制度,必须把握的重要原则。
合法性原则。
全面性和重要性兼顾的原则。
有效性原则。
可操作性原则。
如何建立。
(可以参考xx年卫生厅文件浙卫发[xx]28号)。
未建立各项制度扣3分;建立不完整,缺一项制度扣0.5分,
执行不严一项扣0.5分。
(二)财务人员和人员分工要求。
评审内容。
独立设立会计机构,职称结构合理,分工明确。
建立岗位责任(职责)及岗位分工制度。
检查方法和评审方法。
岗位职责不明,分工不规范扣1分。对不相容的岗位进行分离。
会计岗位缺会计证1人扣1分。
中级职称占财务人员比例:
三级医院。
(三)加强财务会计核算。
评审内容。
(1)按照《会计法》和《医院会计制度》,正确建立会计帐册,
正确设置和使用会计科目。
(2)建立严密的原始凭证传递程序,明确原始记录填制人审核人的责任。
(3)建立帐务处理程序制度,各项会计事务按规定及时办理手续,进行会计核算.
(4)各类凭证内容完整手续齐备,登记会计帐簿符合要求,会计报表内容齐全,报送及时,做到帐证、帐帐、帐实、帐表相符。
检查方法和评审方法:
随机抽查帐本、凭证、报表及实物,并实地查看。
未建立帐册扣3分,会计科目运用错误每例0.5分。
未建立原始凭证传递程序扣1分,不规范扣0.5分。
未建立帐务处理程序制度扣0.5分,执行不严扣0.5分。
凭证内容不完整、不规范扣0.5分,会计帐簿不符合要求扣0.5,
帐帐、帐证、帐实、帐表不符,扣0.5分(每发现一例扣分,可累计)。
(三)加强财务会计核算。
会计基础规范化:
对凭证、报表、实物管理等方面的要求。
例如,财务“收支两条线”的执行情况。
例如,原始凭证的审核内容:真实、合法、合理、完整、正确。
财务付款手续、凭证摘要、核算口径、及时入账、银行对账。。。。。。。内控制度。
二、预决算分析管理共6分。
主要包括两个方面:
预算管理工作3分。
评审内容。
1)按零基预算编制方法,编制年度预算表;如遇调整,应编制预算调整方案,并报上级主管部门批准。
2)正确执行预算,按季分析预算执行情况,预算执行符合率达90%以上,二级医院达80%以上。(按金额)。
检查方法和评审方法:
查预算及年度计划表,预算执行分析。
查预算详细清单及基建、设备可行性论证。
无预算扣3分。无详细清单扣2分。
未经论证扣2分。未分析扣1.5分,分析不规范扣1分。
符合率未达标的,每下降10%扣1分(未满10%以10%计算)。
(一)预算管理工作。
评审内容。
1)定期进行财务分析。每季进行专题分析,每半年进行全面分析。
3)二级医院结合相关指标进行分析、评价财务管理成效,为医院决策提供信息,并能用来指导实践。
文档为doc格式。
医院年度财务分析报告
xx医院20xx年是比较平稳的一年,在面对医疗市场激烈的竞争,本院门诊楼改建搬迁,道路施工交通不便等诸多因素下,全院领导员工上下一心,共同努力,始终坚持以过硬的医疗技术,先进的医疗设备,低廉的'医疗价格,温馨的医疗服务为“xx”创下了良好的口碑。现将20xx年度财务状况报告如下:
本年度实现账面收入x.27万元,比上年度的x.09万元减少了10%。其中主营业务收入x.27万元,其他业务收入x万元,分别比去年减少了10%和20%。在主营业务收入中,门诊收入x.3万元,比去年增加了8%,其中xx门诊收入8.42万元,比去年的x.75万元增加了25%;住院收入x.94万元,比去年下降了19%,较去年相比,主要是本年减少了手外住院收入。本年度其他收入总额为x万元,其中:防疫站收入为x.47万元,比去年x.73万元增加了16%,房租及利息收入x.8万元。
本年度共发生成本费用x.51万元,比上年度x.10万元减少了7%,主要表现在:
1、本年度药品消耗x.88万元,卫生材料消耗x.69万元,分别比去年的x.86万元和x.6万元下降了12%和20%,主要是受收入减少的影响。本年度药品收入达到x.71万元,与去年持平。医疗收入达到x.56万元,比去年减少了15%。
2、本年度工资奖金及社会保障费x.18万元,比上年度x.44万元增加支出x.74万元,增加了1%。
3、本年度发生能源费支出36万元。其中:耗电22.8万度21.4万元,用汽962.3吨12.5万元,支付水费2.1万元。本年能源费比上年度增加了9.5万元。
4、本年度计提房屋设备折旧x.3万元,与上年基本持平。
5、全年还发生电话费1.3万元,差旅及交通费2.5万元,印刷及复印费5.5万元,购办公用品及消耗用物资7.2万元,招待费支出x.9万元,计量强检医疗废水监测证件年审等1.4万元,宽带网及医保卡使用费,软件服务费4.85万元,门诊及住院票据费1.48万元,刷卡手续费1.38万元,汽车加油保养保险养路费5万元,垃圾清运费0.38万元,购工装及医用图书报刊费1.2万元等。
6、本年计提董事长基金x.89万元,推销上年待摊费用x万元。
1、ct后续维护费,移机费x.78万元。
2、广告宣传及招牌制作费x.4万元。
3、设备维修及汽管安装.维修.保养.改造费x.5万元。
4、医疗赔偿支出x.83万元。
5、支付碎石及手外科上年度提成x.76万元。
6、门诊房屋改造装修支出x.5万元。
7、防水处理改造工程x.04万元。
8、本年度新增设备投资x.1万元。主要购置了高频利浦刀,婴儿高压氧舱,胎心多普勒,痔疮吻合器及刺激仪,心电监护仪等。
本年度实现利润总额x.76万元,加年初的分配结余x.64万元,期末账面未分配利润为x.4万元。
本年度账面现金及银行存款余额x.42万元,除定期存款户x万元外,实际可用货币资金x.42万元。本年共发生现金及银行存款流入x.45万元。其中经营活动总流入为x.34万元,占71%,收到银行存款利息流入x.75万元。在经营活动总流入中,销售药品及医疗服务收入x.2万元,占经营流入的x.5%,其他流入为1.5%.主要为财局06~07年防疫活动经费x.02万元。本年度发生现金流入x.29万元。其中:经营活动流出x.25万元,占87.6%;固定资产购置投资支出x.1万元,占3.1%;房屋改造支出x.5万元,占10.2%;污水处理工程投入12.04万元,占2.2%;在经营流出中用于购买药品及材料支出x.65万元,占经营流出的42%;用于职工方面支出x万元,占经营流出的53.5%;ct维护以及移机支出x.78万元。
1、加强物资管理,进一步做好物资的计划,采购,销售和库存工作。2、加强医疗专用设备的安全使用和维护管理。3、进一步建立健全财务管理管理,将财务核算进一步的细分化,精确化,努力降低财务风险。4、加强财务监督及控制职能,进一步协调科室与财务关系,做好住院结算和门诊收费工作的管理。5、加强往来账目的管理,及时清欠回收资金,以加速资金周转,提高资金的利用率。6、继续发扬我院勤俭节约的优良传统,节能降耗,努力降低成本,调动员工积极性,为在新的一年再创辉煌作出努力。
医院年度财务分析报告例文。
医院财务分析报告
截至20年12月31日,资产总额为元,负债元,净资产元。
(一)资产概况。
总资产中,货币资金元,占资产总额的4.63;其他应收款元,占资产总额的.7.05;固定资产元,占资产总额的79.43。
需要说明的是,今年我院购置了、、等大型医疗设备,共投资万元,完成了上年的投资计划。另外,今年报废固定资产元,其中,专用设备元,一般设备元,房屋建筑物元。
(二)负债概况。
负债中,主要为购进药品的应付帐款元和预收医疗款元,分别占负债总额的46.31和45.65,应付社会保障金元,占负债总额的0.5,其他应付款元,占负债总额的7.53,主要为大型医疗设备的押金和质保金。
二、收支情况。
20年全年收入总额为元,支出为元,收支结余为元。
(一)收入概况。
全年收入总额为元,分别由以下收入类别构成:
1.财政补助收入元(其中财政专项补助元)。
3.药品收入元,占总收入的25.37,比去年同期下降了2.33。
4.其他收入元,占总收入的2.02。
由此可见,医疗收入和药品收入所占总收入比例更趋合理。全年完成业务收入元,比去年同期增长了15.63%,人均完成任务元,比去年同期减少了0.89%。
(二)支出概况。
全年支出总额为元,分别由以下支出类别构成:
1.医疗支出元。
(1)其中人员支出元。
包括基本工资元,津贴元,奖金元,社会保障元,其他支出元。
(2)公用支出元。
包括办公费元,印刷费元,水电费元,邮电费元,交通费元,旅差费元,会议费元,培训费元,招待费元,福利费元,劳务费元,物业管理费元,维修费元,租赁费元,专用材料元,图书费元,燃料费元,洗涤费元,工会经费元,提取坏帐准备元,其他费用元。
(3)补助支出元。
包括退休费元,生活补助元,住房补助元,其他支出元。
2.药品支出元。
3.其他支出元。
通过以上数据可以看出,所有收入、支出项目基本符合医院财务运行规律。全年职工工资、奖金、福利共计元,比去年增长了12.32%,人均元,比去年增长了6.66%。
三、财务预算收支执行情况。
财政补助收入元,预算收入万元,完成了预算收入的94.3;20年业务收入元,预算收入万元,完成了预算收入的112;实际结余万元,预算结余万元,完成了预算结余的145。
20年,我们以加强医院财务管理水平为中心,各项工作较以往均有较大提高,资金使用更趋合理,财务预算执行情况正常,圆满完成了院领导确定的工作任务。
医院年度财务分析报告
市民政局:
xx医院20**年是比较平稳的一年,在面对医疗市场激烈的竞争,本院门诊楼改建搬迁,道路施工交通不便等诸多因素下,全院领导员工上下一心,共同努力,始终坚持以过硬的医疗技术,先进的医疗设备,低廉的医疗价格,温馨的医疗服务为“xx”创下了良好的口碑。现将2007年度财务状况报告如下:
医院年度财务分析报告
1、加强物资管理,进一步做好物资的计划,采购,销售和库存工作。
2、加强医疗专用设备的安全使用和维护管理。
3、进一步建立健全财务管理管理,将财务核算进一步的细分化,精确化,努力降低财务风险。
4、加强财务监督及控制职能,进一步协调科室与财务关系,做好住院结算和门诊收费工作的管理。
5、加强往来账目的管理,及时清欠回收资金,以加速资金周转,提高资金的利用率。
6、继续发扬我院勤俭节约的优良传统,节能降耗,努力降低成本,调动员工积极性,为在新的一年再创辉煌作出努力。
xx医院。
20**年3月10日。
医院年度财务分析报告
本单位全称xx医院,现开放、院区采取统一管理,财务统一核算的经营方式,医院现有卫生技术人员167人,工勤人员21人,其中高级职称5人,中级职称41人。救护车4辆,小型轿车1辆,拥有固定资产2500万元,其中专业设备800万元。院区科室开放齐全,承担县内及周边县市急救、医疗、预防任务。
一、从动态角度分析财务状况。
本年度业务收入1637万元,比净增187万元,增长率为12.9%,其中:医疗收入983万元,增长276万元,增长率为39%;药品收入649万元,下降73万元,增长率为-10.1%;其他收入5万元,下降16万元;财政经常性补助收入180.50万元,增加42.50万元,主要是工资套改增补工资追加经费指标,财政专项补助收入7万元,比上年减少11万元。业务支出1711万元,增加231万元,增加率为15.62%,相对于业务增长率上升了2.72个百分点,其中,工资福利支出460万元,增加123万元,增加率为36.49%,主要是一次性发放06年工资套改增资所致;商品和服务支出1164万元,增加137万元,增加率为13.33%;对个人和家庭的补助支出72万元,增加7万元,增加率为10.63%;其他支出14万元,减少36万元,增加率为-71.8%;财政专项补助支出7万元。
年终结余110万元,(转入事业基金66万元,转入福利基金44万元)全年共提取修购基金204万元,共创造了约314万元的营业现金流量;全年共支付门急诊楼工程款213万元,添置医疗设备及大型设备维护共支付近135万元,应付款项增加257万元,现金流量净额约为-291万元,营业现金流量远不能满足医院发展及建设资金的需要。
二、依据年终财务报表数据从静态角度分析财务状况。
收入构成比例:业务收入占总收入89.5%,财政补助收入占总收入10.5%,其中医疗收入占业务收入比60.24%,药品收入占业务收入比39.76%,药品收入比重大幅下降,主要是药品价格下调所致;支出构成比例:工资福利支出占总支出比26.88%;商品和服务支出占总支出比68.06%;(其中,专用材料费占总支出比48%)对个人和家庭的补助支出占总支出比4.23%;其他支出占总支出比0.83%。
偿债能力:资产负债率34.54%,流动比率0.78,速动比率0.7。
综合以上分析,从动态角度收入、支出增长比来看,因受药品降价及药品招标品种扩大等宏观政策的影响,药品收入大幅下降;因全年门诊人次、住院病人人数增加及医疗服务质量提高,医疗收入有较大增长。因政策性增资及高河新院区的对外营业,致使工资福利支出和商品服务支出大幅度提高,总支出较总收入相比上升了2.78个百分点,造成本年度结余比去年减少了10万元;从静态角度的偿债能力分析来看,资产负债率上升了8.21个百分点,而流动比率与速动比率分别下降了1.1和1.02。以上迹象表明,偿债能力减弱,财务风险有所增加,另因院区建设的需要,医院需进一步筹集资金以满足建设资金的需要,经济压力较大。
财务月度简单分析报告
要写出一份高质量的经济活动分析报告,除了做好日常基础分析工作,重视日常积累外,还需要关注以下几个问题。
企业市场经营目标的选择和定位直接影响企业经营活动的走向、走势,清晰地把握本企业的选择和定位能够为做好经济活动分析提供明确的思想认识基础。经过长期的市场经营管理实践,在对企业市场经营目标的选择和定位这个问题上,大体经历了利润最大化、企业价值最大化和关联者利益最大化三个阶段。理论界探讨的三种选择和定位是随着不断总结管理实践依次产生的,但在现阶段,这三种选择和定位在不同层次的会计主体中是同时存在的。对于组织结构十分复杂的集团公司来讲,分层次把握生产经营目的的选择和定位显得尤为重要。
要突破以往经济活动分析的局限性,很大程度上取决于重建经济活动分析的基础,其根本就是要突破以价值量属性为主的会计数据为基础、以二维模式组织数据的束缚,要着力补充会计数据非价值量的多维属性。同时,以全面的视角,把握经济业务本身的规律,追踪其中的重大事项进行分析。要重视非财务信息的收集和加工,分析财务信息与其他信息的关联性。注意把握生产经营本身的规律,拓展经济活动分析的空间,着力转换经济活动分析的视角,实现跳出为“分析而分析”、“为财务干财务”的僵化思维。这也是企业管理以财务管理为中心的客观要求。
按照会计原则记载的信息其分布经过月结、年结,形成了月度之间、年度之间“结”。这种信息的分布状态与连续反映生产经营活动之间形成了一种技术上的矛盾,制约了以此为基础的经济活动分析活动。要解决这个矛盾就要为经济活动分析建立单独的数据支持系统。这个支持系统按照不同属性、不同维度贯通排列,使信息能够从一个或几个不同的维度进行组合。换个角度看,这个问题实质上就是财务与会计是否分开、如何分开这个问题衍生而来,是一个需要在财务管理实践中不断深入思考和解决的问题。
按照前述三个层次完成经济活动分析工作,形成对生产经营管理行为定性、定量的分析,制定纠正负向偏差、鼓励正向差异的措施,形成了对重要生产经营活动的部署,就要及时把这一系列的措施策略传达到各职能部门,为下一步工作提供指导意见或指令。从而,日常动态监控机制,既能得到前一次决策的反馈,又可为下一次分析决策做好准备。这种不同层次主体之间的多轮结合和日常结合是使经济活动分析活动发挥实效的关键所在。
经济活动分析工作要真正站在企业管理者的角度,从解决和回答企业的实际问题出发,突破传统经济活动分析思维定式,做到对各种分析方法活学活用。只有这样,分析结论才不会过于片面和武断,分析报告才能真正起到“财务参谋”的作用。
医院财务管理总结分析报告
xx医院始建于3月,是一所以高科技医疗项目为重点,高标准医疗服务为起点,集医疗、预防、保健、康复为一体的现代化非营利性、综合性民营医院;以治疗妇科病、男科病为主,同时开设内科、外科、儿科,治疗常见病、多发病的民营医院。经过多年的发展,现已成为全区医保定点医院。医院积极运用多学科手段开展临床医疗工作,在妇科、男科等领域形成了优势学科群,临床医疗实践中颇多建树。
医院现有在职职工12人,其中医生4人、护士8人,高级职称2人,中级职称3人,大学本科学历4人,现有临床科室4个,医疗用房900平方米,固定资产100万元,开放床位20张,是一级综合性医院。
近年来,为提高医院综合竞争能力,经过多方筹集资金,先后购入彩超机、全自动生化分析仪、leep刀、盆腔治疗仪、体外短波治疗仪、红光治疗仪、心电图、雾化仪、呼吸机、心电监护仪、新柏氏tct液基细胞学检测仪等一大批先进设备。缩短了患者候诊时间,为临床提供了精确的`检验结果,避免了误诊现象。
多年来我院严格执行国家药品加价率,加价保持在15%以下,合理、规范控制在院药品品种。药库由专人管理,设备、耗材、药品保管及药品采购人员负责药品的采购、验收、保管工作,库房保管采购人员具备良好的政治思想素质和专业技术知识,严格执行相关的法律法规。采购药品向证照齐全的生产、经营批发企业采购,选择药品质量可靠、价格合理的供货单位,采购办必须将供货单位的证照复印件存档备查。雄厚的技术人才基础,为医院诊疗救治工作提供了有力保障。
1、从医院的运行情况看,各家医院竞争激烈,迫使医院不得不购买先进设备,加强环境建设,资金压力很大。医院基本是负债经营。员工工资发放困难。
2、国企单位涨工资,医院很难跟上步伐。在民营医院改革进程中,我院还存在许多缺点和不足,随着各医院改革的全面启动,我院将继续坚持非营利性医疗机构的公益性,克服困难,把维护人民健康权益放在第一位,努力解决群众看病难,看病贵问题,以优质服务保障群众健康。
企业集团月度财务分析报告
(一)本月和本年累计生产经营情况,包括主要产品(或业务)生产、业务营业量、销售量(进口额、出口额)及环比增长量;市场形势变化对生产经营的影响。
(二)新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。
(三)经营中出现的问题和困难,以及需要说明的其他业务情况和事项。
(一)货币资金的主要来源及同比变化情况。
(二)应收账款、存货同比变化情况及增减原因。
(三)资产、负债、所有者权益项目中,如同比变动幅度超过30%,应说明原因。
(一)营业收入、主营业务收入的环比增减额及其主要影响因素;营业收入、主营业务收入的同比增减额及其主要影响因素,包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售,以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。
(二)成本费用变动的主要因素和各构成部分的变动因素,包括成本费用总额、销售费用、管理费用、财务费用、人工成本同比变化情况及主要因素。
(三)环比及同比影响其他收益的主要事项,包括投资收益变动情况、补贴收入各款项来源和金额、营业外收支的主要事项和金额。
(四)亏损企业户数、亏损面、亏损总额及同比增减额、亏损原因。
(一)企业从事的风险投资业务,主要包括委托理财、股票投资、基金投资、期货及衍生品交易等风险业务占用资金规模、资金来源与盈亏情况。
(二)企业债务负担情况,主要包括长、短期借款同比增减金额及原因,逾期债务本金和未偿还利息情况。
月度财务分析报告
公司简介.
湘潭电化全称湘潭电化科技股份有限公司,公司主。
生产和销售,是国内规模最大的电解二氧化锰生产企业,也是国内如今最大规模生产绿色高能环保电池--无汞碱锰电池专用电解二氧化锰生产企业。
公司是经湖南省人民政府湘政函[]148号文批。
(股票简称:湘股发行完成后,公司办理了变更注册资本和修订《公司章程》。
以及工商变更登记的相关手续。
一.资产负债表。
金额单位:元。
变动额。
23164943。
12606887。
-1736633。
32718318。
-12788222。
340643932310461。
4342699276145309。
-2500000。
-600000021585415。
0050000005000000。
426058340。
0366195728595068。
1282450。
5.345.497.51。
2.963.086.98。
322570253353947576145309。
从投资或资产角度进行分析评价。
根据表可以对湘潭电化总资产变动情况作出以下分析评价:
湘潭电化总资产本期增加76145309.28元,增长幅度为7.51%,说明该公司本年资产规模有一定幅度的增长。进一步分析可以发现:
为74.1%,对总资产的影响为1.84%。其他应收款减少了6105238.28元,下降幅度为27.84%,对总资产的影响为0.6%。存货增加了7845240.28元,增长幅度为3.67%,对总资产的影响为0.72%,说明该公司的存货管理有明显的削弱、机会成本增加,另一方面存货占用的资金增加了3.67%。
(2)长期应收款增加了17242649.65元,增长幅度为30.38%,对总资产的影响为1.58%。长期股权投资减少了66348.55元,下降幅度为0.29%。说明该公司对外扩张意图不明显。投资性房地产下降了69913.32元,下降幅度为3.49%。
(3)固定资产下降了12788222.42元,下降幅度为5.81%,使总资产下降了1.17%。
(4)无形资产下降1736633.12元,下降幅度为35.36%,对总资产的影响为0.16%。
(5)开发支出增加34064393.39元,增长幅度为455.13%,对总资产的影响为3.12%,是非流动资产中变动最大且影响最大的项目,说明该公司注重高新技术方面的投资。
根据表可以对湘潭电化权益总额变动情况作出以下分。
析评价:
湘潭电化权益总额较上年同期增加76145309.28元,增长幅度为7.51%,说明该公司本年权益总额有较大幅度的增长。进一步分析可以发现:
(1)本年度负债增加了42605834.25元,增长幅度为1.04%,使权益总额增加了3.91%。其中流动负债增长幅度为9.68%,主要表现为预收款项大幅度增长。应交税费大幅度减少,减少幅度为2063.64%,对权益总额的影响为1.31%。应付票据和应付股利减少100%,说明该公司的信誉提高了很多。短期借款的减少对于减轻企业的偿债压力是有利的。非流动负债对权益总额的增长幅度为0.46%,主要是由其他非流动负债增加引起的。
(2)本年度股东权益增加了76145309.28元,增长幅度为7.51%,使权益总额增加了6.98%,主要是由少数股东权益和未分配利润的增长引起的,盈余公积的增加也是股东权益增加的原因之一。
(二)资产负债表垂直分析。
金额单位:元。
(%)21.040.58。
(%)21.69。
变动情况(%)0.65。
2.031.45。
20.12。
1.17。
0.64-2.021.45-0.71。
0.13-0.0120.32-0.75。
0.15-0.1166.54-2.52。
6.711.22.07-1.040.18-0.0219.03。
-2.71。
0.41。
0.29-0.193.812.88。
0.870.0533.461.86100012.24-0.6718.07。
0.77。
4.222.121.330.061.258.10.020。
1.93-0.239.07。
0.78。
0.39-0.02。
0.69-0.05。
0.730.43。
1.810.6940.8819.8510.92。
6.43-0.1221.16。
1.11。
0.760.0658.3659.12100。
-1.2-1.140。
资产结构的分析评价。
从表看出:
项目。
水平分析。
业的盈利能力。
(2)从动态方面分析。该公司流动资产比重下降了2.52%,非流动资产比重上升了1.86%,结合各资产项目的结构情况来看,变动幅度不是很大,说明该公司的资产结构相对比较稳定。
一、营业收入减:营业成本营业税金及附加销售费用管理费用勘探费用财务费用。
--。
5,953,452.46。
--。
2,673,872.5。
44.91资产减值损失。
5,537,279.24。
6,147,074.84。
609,795.6加:公允价值变动净收益。
--。
--。
投资收益。
1,187,435.46。
-66,348.55。
-1,253,784.0影响营业利润的其他科目--。
--。
二、营业利润37,263,629.35。
32,829,330.26。
-4,434,299.1加:补贴收入。
--。
--。
17,533.00。
-6,752,240.9加:影响利润总额的其他科目--。
--。
11,780,396.75。
5,529,082.54。
-6,251,314.2加:影响净利润的其他科目--。
--。
四、净利润。
1,352,449.57。
520,008.2五、每股收益--。
--。
(一)基本每股收益0.180.15-0.03(二)稀释每股收益。
0.18。
0.15。
-0.03。
(1)净利润分析。
湘潭电化度实现净利润33,609,475.03。
元,比上年减少了7,110,870.3元,减少率为17.46%,减少。
幅度不高。从利润水平分析表来看,公司净利润减少主要是由利润总额比上年减少13,362,184.5元引起的;由于所得税费用比上年减少6,251,314.2元,二者相抵,净利润减少了7,110,870.3元。
(2)利润总额分析。
该公司20利润总额比减少了13,362,184.5元,关键原因是营业外收入比上年减少了15,379,439.6元,减少率为69.46%。同时非流动资产处臵净损失下降也是导致利润总额减少的重要因素,非流动资产处臵净损失下降了6,752,240.9元,下降幅度为99.74%。但公司营业利润减少的不利影响,使得利润总额减少了4,434,299.1元。增减因素相抵,利润总额减少了13,362,184.5元。虽然营业外支出的下降对利润总额的增长是有利的,但其毕竟是非常性项目,数额减少过多也是不正常现象。
(3)营业利润分析。
项目。
20。
20。
垂直分析。
4,434,299.1元,下降幅度为11.9%。需要注意的是,营业成本、销售费用、管理费用、财务费用及资产减值损失的大幅上升,可能是不正常的现象。
(二)利润表垂直分析。
一、营业收入减:营业成本营业税金及附加销售费用管理费用勘探费用财务费用。
--。
5,953,452.46。
--。
8,627,325.0020度。
10065.410.60313.9612.02。
1.012012年度。
10068.120.500413.0211.46。
1.25资产减值损失。
月度财务分析报告
1、酒店财务部提供数据(单位:人民币万元):
2、分析原因(要求:由酒店总办牵头销售部、营业部门作出分析,要求简单、清晰,每个分析不能超过三个小点,特殊的可以另行报告)。
a、完成指标——采取哪些有效措施:
b、未完成指标——具体原因分析:
c、与去年同期相比(含同期月份及截止同期月份的累计)——上升及下降原因分析:
d、未完成指标——下一步准备采取哪些措施(以下措施下个月要分析成果):
e、尚需要酒店管理公司及集团其他部门配合的工作:
1、酒店财务部提供数据(单位:百分比):
项目7月份本月指标本月完成本年指标本年累计完成去年同期差异。
毛利率。
2、分析(要求:由酒店总办牵头营业部门作出分析,要求简单、清晰,每个分析不能超过三个小点,特殊的可以另行报告)。
a、完成指标——采取哪些有效措施:
b、未完成指标——具体原因分析:
c、与去年同期相比(含同期月份及截止同期月份的累计)——上升及下降原因分析:
d、未完成指标的——下一步准备采取哪些措施(以下措施下个月要分析成果):
e、尚需要酒店管理公司及集团其他部门配合的工作:
税款。
1、酒店财务部提供数据(单位:人民币万元):
2、分析(要求:由财务部进行分析)。
a、已完成指标采取过哪些有效措施:
b、未完成指标原因分析:
c、与去年同期相比(含同期及年累计)上升及下降原因分析:
d、在未完成指标的情况下,下一步准备采取哪些措施(以下将作为下个月分析重点):
e、尚需要酒店管理公司及集团其他部门配合的工作:
能源额。
1、酒店财务部提供数据(单位:人民币万元,百份比):
2、经营分析(要求:由酒店总办牵头各能源责任部门作出分析,要求简单、清晰,每个分析不能超过三个小点,特殊的可以另行报告)。
a、节能降耗采取哪些措施:
b、能耗超标原因分析:
c、与去年同期相比(含同期及年累计)上升及下降原因分析:
d、下一步节能降耗采取哪些措施(以下将作为下个月分析重点):
e、尚需要酒店管理公司及集团其他部门配合的工作:
医院财务分析报告的写作要求
(一)为医院的经济发展提供有利信息。
在市场经济背景下,医院经济的发展速度越来越快,相应的对其管理水平的要求也越来越高。要提高管理水平则要以高质量的信息数据为基础。对于医院而言,财务部门的管理有着信息集中的特点,无论是会计、统计还是人力资源或者其它的相关部门的信息,均要汇集在这里。由于提供信息的部门多,信息繁杂且零乱,如果财务部门对这些信息不加处理,而是将其直接向医院管理决策层反馈,那么管理者会由于时间、精力、能力的不足而造成这些繁多零乱的信息变为垃圾信息,这对于医院的管理、决策都是十分不利的。因此财务部门就要对这些信息进行分类,并利用自身的专业知识对其进行分析和,从而向医院的管理者提供更有价值的信息数据。
(二)将专业化的会计报表数据转换为决策者需要的信息。
医院会计报表处于一个不断发展与完善的过程,其所提供的信息量越来越大,相应的报表分析技术也越来越复杂,其中所用到的各种概念、术语也越来越专业化。在这种情况下,医院的决策者如果不具备相当的财务管理知识,要通过会计报表直接提取有利于决策的信息基本上是很难的。因此财务分析就是把专业性非常强的会计语言利用通俗易懂的常规性语言表达出来,帮助医院决策者更加正确的理解、使用会计报表信息,最大化发挥其作用。
(三)有利于会计报表信息满足更多人的特殊要求。
因为通常医院的会计报表是根据其使用对象,尤其是政府预算管理部门的需要而设计的,而对于医院的管理需求则有所忽略。而且医院的会计报表只是客观的反映出经济现象与结果,而无法将事物的内在联系、特殊本质等准确的反映出来。因此,财务部门就要结合医院自身的实际情况,配合管理决策者的特殊需要,对会计报表做进一步的分析,为医院管理层提供更加准确、有利的信息。
医院财务分析的内容十分广泛,基于不同的时期、不同的需求者、出于不同的使用目的,相采取不同的分析方法。其实财务分析并没有一个固定的程序,也不能用惟一个、通用的分析方法。在实际工作过程中,财务分析主要是针对医院的财务状况以及经营成果来进行。其中财务状况分析的具体内容有资产管理能力、现金流量以及偿债能力等;而经营成果分析的具体内容则是指医院的收入能力、设备利用能力以盈余能力等,此外有时候还会涉及到其它综合性的分析,比如人力资源的利用能力、社会效益分析以及其它的专题分析等等。
(一)在明确分析目的前提下进行科学的分析。
医院要进行科学的经济管理,就要以大量的、科学性强的信息数据资料为基础,在错综复杂的经济现象、经济活动中做出科学的分析,科学的预测出经济活动的发展方向,对经济活动的全过程进行有效控制,总结经济活动的必然结果。首先要明确做医院财务分析报告的主要目的,因为无论是信息收集、分析过程以及最终的解释结果,都是为了这个目的服务的。确定分析目的通常是按照医院管理者的需求、财务高管的分析需要而设定的。而财务分析的主要过程就是利用专业的方法对财务信息做出科学、合理的分析与研究,深入事物的本质,发现事物之间的联系。由于财务分析报告所体现的是经济活动的规律,因此科学的、多样性的'分析方法是必不可少的工具。财务分析的主要方法有两种,即比较分析法与因素分析法。其中比较分析法是把数个相关的、具有可比性的数据加以比对,从而揭示出事物的矛盾与差异;而因素分析法则是按照财务指标与其驱动因素间的关系,从数量上确定出各个因素影响指标的程度。在具体应用过程中要视实际情况而定。通常分析顺序采用倒查法,根据结果倒查原因,在倒查的过程中发现问题、找出规律并总结经验。
月度财务分析报告
(一)资产负债表分析。
1、资产状况及资产变动分析2.流动资产结构变动分析。
3、非流动资产结构变动分析4.负债及所有者权益变动分析。
(二)利润表分析。
1、利润总额增长及构成情况2.成本费用分析。
3、收入质量分析。
(三)现金流量表分析。
1、现金流量项目结构与变动分析2.现金流入流出结构对比分析。
3、现金流量质量分析。
(一)盈利能力分析。
1、以销售收入为基础的利润率分析2.成本费用对盈利能力的影响分析。
3、收入、成本、利润的协调分析4.从投入产出角度分析盈利能力。
(二)成长性分析。
1、资产/资本增长稳定性分析2.利润增长稳定性分析。
(三)现金流量指标分析。
1、现金偿债比率2.现金收益比率。
1、短期偿债能力分析2.长期偿债能力分析。
(五)经营效率分析。
1、资产使用效率分析2.存货、应收mm账款使用效率分析。
3、营运周期分析。
(六)经营协调性分析。
1、长期投融资活动协调性分析2.营运资金需求变化分析。
3、现金收支协调性分析4.企业经营的动态协调性分析。
四、综合评价分析。
(一)杜邦分析。
(二)经济增加值(eva)分析。
(三)财务预警-z计分模型。
三甲医院的财务分析报告
(一)严格执行财经法规、财会制度,规范医院内部各项财会管理制度,并严格执行。
(二)加强财务会计核算。
关键点:严重违反纪律造成重大影响和损失的,财务评审取消。
参考上一年内部或外部审计意见的'整改情况。
三方面主要内容:财务制度、人员和分工要求、会计核算。
(一)财务制度建设、执行。
建立和完善科学的财务制度,必须把握的重要原则。
合法性原则。
全面性和重要性兼顾的原则。
有效性原则。
可操作性原则。
如何建立。
(可以参考xx年卫生厅文件浙卫发[xx]28号)。
未建立各项制度扣3分;建立不完整,缺一项制度扣0.5分,
执行不严一项扣0.5分。
(二)财务人员和人员分工要求。
独立设立会计机构,职称结构合理,分工明确。
建立岗位责任(职责)及岗位分工制度。
检查方法和评审方法。
岗位职责不明,分工不规范扣1分。对不相容的岗位进行分离。
会计岗位缺会计证1人扣1分。
中级职称占财务人员比例:
(三)加强财务会计核算。
(1)按照《会计法》和《医院会计制度》,正确建立会计帐册,
正确设置和使用会计科目。
(2)建立严密的原始凭证传递程序,明确原始记录填制人审核人的责任。
(3)建立帐务处理程序制度,各项会计事务按规定及时办理手续,进行会计核算.
(4)各类凭证内容完整手续齐备,登记会计帐簿符合要求,会计报表内容齐全,报送及时,做到帐证、帐帐、帐实、帐表相符。
检查方法和评审方法:
随机抽查帐本、凭证、报表及实物,并实地查看。
未建立帐册扣3分,会计科目运用错误每例0.5分。
未建立原始凭证传递程序扣1分,不规范扣0.5分。
未建立帐务处理程序制度扣0.5分,执行不严扣0.5分。
凭证内容不完整、不规范扣0.5分,会计帐簿不符合要求扣0.5,
帐帐、帐证、帐实、帐表不符,扣0.5分(每发现一例扣分,可累计)。
(三)加强财务会计核算。
会计基础规范化:
对凭证、报表、实物管理等方面的要求。
例如,财务“收支两条线”的执行情况。
例如,原始凭证的审核内容:真实、合法、合理、完整、正确。
财务付款手续、凭证摘要、核算口径、及时入账、银行对账。。。。。。。内控制度。
二、预决算分析管理共6分。
主要包括两个方面:
预算管理工作3分。
1)按零基预算编制方法,编制年度预算表;如遇调整,应编制预算调整方案,并报上级主管部门批准。
2)正确执行预算,按季分析预算执行情况,预算执行符合率达90%以上,二级医院达80%以上。(按金额)。
检查方法和评审方法:
查预算及年度计划表,预算执行分析。
查预算详细清单及基建、设备可行性论证。
无预算扣3分。无详细清单扣2分。
未经论证扣2分。未分析扣1.5分,分析不规范扣1分。
符合率未达标的,每下降10%扣1分(未满10%以10%计算)。
(一)预算管理工作。
1)定期进行财务分析。每季进行专题分析,每半年进行全面分析。
3)二级医院结合相关指标进行分析、评价财务管理成效,为医院决策提供信息,并能用来指导实践。
医院财务分析报告的写作要求
我院成立于1984年,是一所集医疗、、科研、急救、预防保健为一体的综合型二级医院、自治区爱婴医院,全市急救中心网络医院,医疗保险、新农合、社会保险、伤残鉴定、民政济困定点医院,血液透析制定医院。
医院现占地面积2.2万平方米,总建筑面积2.6万平方米。设22个临床科室,13个医技科室,15个职能科室,2个社区门诊部,已开放床位300张,全院职工达到378名,卫技人员274人,其中高级职称27人,中级职称61人。
二、收入业绩摘要。
本年度实现总收入7000万元,比上年度的5453万元增长了28.3%。其中医疗收入6028万元,其他收入36万元,分别比去年增长了21%和减少了18%。在医疗收入中,门诊收入2275万元,比去年增加了20%;住院收入3753万元,比去年增长了22%。
(一)总资产12268万元,比去年10410万元增长了17.8%;其中流动资产1645万元,占总资产的13.4%,非流动资产10623万元,占总资产的85.6%。
1、流动资产情况分析。
流动资产1645万元,比年初1777万元增长了-7.4%;其中货币资金396万元,占流动资产的24.1%,比年初586万元增长了-32.4%;应收在院病人医疗款99.8万元,占流动资产的6%,比年初62万元增加了60.96%;应收医疗款106万元,占流动资产的6.4%;其他应收款460万元,占流动资产的27.96%,增长率为-1.237%;坏账准备14万元,占其他应收款的0.6%;预付账款248万元,占流动资产的15.1%,增长率为-22%;存货348万元,比年初326元增长了6.7%。
2、非流动资产情况分析。
固定资产原值7830万元,比年初5719万元增长了36.9%,累计折旧万元,比年初1051万元增长了90.9%,在建工程4754万元比年初4313万元增长了10.2%。
3、负债情况分析。
流动负债2396万元,其中:应付账款1597万元,比年初1004万元,增长了59.1%;预收医疗款144万元,比年初63万元增长128.6%;应付职工薪酬220万元比年初143万元增长了53.8%;应付福利费23万元,与去年持平;应付社会保障费121万元,比年初116万元增长4.3%;其他应付款125万元,比年初70万元增长了78.6%,预提费用166万元,比年初204万元增长了-18.6%。
4、净资产情况分析。
净资产共计6564万元,比年初6409万元增长了2.4%;其中:事业基金3293万元;专用基金757万元;财政补助结转(余)3.75万元。
五、收入情况分析。
财政补助收入939万元,医疗收入6028万元;其中药品收入1585万元,占医疗收入的26.3%,比上年1481万元增长了7%。
门诊收入2275万元,比上年1893万元增长了20.2%;其中:药品收入6203万元,占门诊收入的27.2%,比上年586万元增长了5.8%。随着近几年我国经济的快速发展,人均可支配收入的增多,人们对健康意识的不断提高,使得做一些常规体检的人数越来越多,每门诊人均费用的提高,所以门诊收入也就相对的有所提高。