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行政事业单位内部控制管理制度精选
第一条：为加强交通部行政事业单位政府采购管理，规范政府采购行为，提高政府采购资金的使用效益，促进廉政建设，根据《政府采购法》及国家有关法律、法规和规章，制定本办法。
第二条：纳入交通部部门预算管理的部机关、部属行政事业单位和部管社会团体(以下统称采购人)，使用财政性资金以及与财政性资金相配套的单位自筹资金实施的政府采购，适用本办法。
财政性资金包括预算内基本建设资金、国债专项资金、车购税交通专项资金、各项行政事业经费、政府性基金、预算外资金等各项财政拨款和国家有关部门拨入的专项经费。
与财政性资金相配套的单位自筹资金是指采购人以对外创收等形式取得的各种资金，包括经营收入，非税收入以外的事业收入，其他收入等单位可支配资金。
第三条：本办法所称政府采购，是指采购人按照国家有关法律、行政法规和制度规定的方式和程序，使用财政性资金和与之配套的单位自筹资金，采购国务院公布的政府集中采购目录内或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。
第四条：政府采购应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。
第五条：政府采购实行集中采购和分散采购相结合的组织形式。
集中采购分为政府集中采购和部门集中采购。
政府集中采购，是指采购人将属于政府集中采购目录中的政府采购项目委托集中采购机构代理的采购活动。政府集中采购目录和政府采购限额标准，按国务院确定公布的范围、标准执行。
部门集中采购，是指由交通部统一组织实施部门集中采购项目的采购活动。部门集中采购项目和部门采购限额标准，按国务院确定公布的范围、标准执行。
分散采购是指采购人实施政府集中采购和部门集中采购范围以外、采购限额标准以上的政府采购项目的采购活动。
第六条：政府采购工程进行招标投标的，适用《招标投标法》以及部属单位基本建设项目招标投标管理规定。
第七条：交通部政府采购的信息应当按照法律、行政法规和国家财政主管部门有关规定，在国家财政主管部门指定的政府采购信息发布媒体上公告。但涉及国家机密和商业秘密的除外。
第八条：政府采购项目评审专家的确定，应当按照《政府采购评审专家管理办法》规定，由采购人或交通部委托的集中采购机构从国家财政主管部门建立的中央单位政府采购评审专家库中抽取。
本单位从事政府采购的工作人员不得以评审专家身份参加本部门政府采购项目的评标、谈判或询价工作。
第九条：交通部设立部政府采购领导小组，作为政府采购的领导机构，由主管副部长和相关司局的领导组成。主要职责是：
(一)审定交通部政府采购管理办法及相关规章制度;。
(二)根据国务院规定，审定调整部门集中采购项目;。
(三)审定部门集中采购代理机构;。
(四)审定部门集中采购年度预算和实施计划;。
(五)对政府采购管理工作中遇到的重大问题进行决策和协调;。
(六)研究处理政府采购工作中重大违纪违规问题。
第十条：部财务主管部门是交通部政府采购工作的具体管理部门，负责交通部政府采购的管理和监督工作。主要职责是：
(一)研究制定交通部政府采购管理办法及相关制度;。
(二)指导和监督采购人和交通部委托的集中采购机构的政府采购工作;。
(三)编报交通部年度政府采购预算和实施计划，并监督实施;。
(四)汇总编报交通部政府采购执行情况和政府采购信息统计报表;。
(五)按法律规定权限受理采购活动中的投诉事项;。
(六)负责办理政府采购资金的拨付和资金使用的监督管理工作;。
(七)交通部政府采购领导小组交办的其他事项。
第十一条：部内相关部门根据职能分工和预算管理权限，履行政府采购相关工作具体职责。
第十二条：部门集中采购项目应通过交通部委托的集中采购机构进行采购。
本办法所称交通部委托的集中采购机构是指：经国家有关部门同意设立的交通部集中采购机构和交通部委托办理集中采购事宜的其他集中采购代理机构。
第十三条：采购人的政府采购日常管理工作归口各单位财务部门负责。采购人在政府采购中的主要职责是：
(一)研究制定本单位政府采购管理办法并组织实施;。
(二)编报本单位政府采购预算和采购实施计划;。
(三)提供采购清单及有关资料，参与集中采购的相关招标工作;。
(四)按要求签订和履行采购合同;。
(五)组织实施本单位的分散采购工作;。
(六)编报本单位政府采购统计信息。
采购工作量比较大的采购人可根据实际需要，设立独立的采购部门或在相关机构中配备专人，负责本单位的政府采购工作。
第十四条：政府采购采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价采购和国家财政主管部门认定的其他采购方式。
第十五条：政府采购货物和服务，单项或批量采购金额达到国务院规定公开招标数额标准的，应当采用公开招标采购方式。
各单位不得将政府采购项目化整为零或采取其他方式规避公开招标，有关人员不得利用职权干预和插手招投标工作。
第十六条：符合下列情形之一的货物或者服务，可以采用邀请招标方式采购：
(一)具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的;。
(二)采用公开招标方式的费用占采购项目总价值的比例过大的。
第十七条：符合下列情形之一，可以采用竞争性谈判方式采购：
(一)招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的;。
(二)技术复杂或者要求特殊，不能确定详细规格或具体要求的;。
(三)采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的;。
(四)不能事先计算出价格总额的。
第十八条：符合下列情形之一，可以采用单一来源采购方式采购：
(一)只能从唯一供应商处采购的;。
(二)发生不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的;。
(三)应当保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原有供应商处添购，且添购金额不超过原合同采购金额百分之十的。
第十九条：采购的货物规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小，采购活动需要在短时间内完成的政府采购项目，可按国家法律规定采用询价方式采购。
第二十条：政府采购备案和审批管理是指国家财政主管部门和部财务主管部门对采购人和部委托的集中采购机构按规定以文件形式报送备案、审批的有关政府采购文件或采购活动事项，依法予以备案或审批的管理行为。
除国家财政主管部门和部财务主管部门另有规定外，备案事项不需要国家财政主管部门和部财务主管部门回复意见。
审批事项应经国家财政主管部门和部财务主管部门批准后，才能组织实施。
第二十一条：下列事项应当经部财务主管部门审核后报国家财政主管部门备案。
(一)追加预算应当补报的政府采购预算、已经批复政府采购预算的变更;。
(二)政府采购实施计划、增加的部门集中采购项目;。
(三)经国家财政主管部门批准，采用公开招标以外采购方式的执行情况;。
(五)政府采购项目的合同副本;。
(六)法律、行政法规规定其他需要备案的事项。
第二十二条：下列事项应经部财务主管部门审核后报国家财政主管部门审批，经批准后才能组织实施。
(一)部门预算中的政府采购预算;。
(三)因特殊情况需要采购非本国货物、工程或服务的;。
(五)集中采购机构制定的操作规程;。
(七)属于政府集中采购目录范围但因特殊情况需要实行部门集中采购或单位自行采购的;。
(八)法律、行政法规规定其他需要审批的事项。
第二十三条：下列事项应报部财务主管部门备案。
(一)采购人按政府采购管理规定制定的具体管理办法;。
(二)法律、行政法规规定其他需要备案的事项。
第二十四条：下列事项应当报部财务主管部门依法批准后才能组织实施：
(一)属于部门集中采购目录范围因特殊情况需要实行单位自行采购的;。
(二)法律、行政法规、规章规定其他需要审批的事项。
第二十五条：政府采购程序应根据政府采购有关法律、规章和制度要求进行。主要包括：编制政府采购预算和实施计划，制定采购方案、确定采购代理机构，组织采购，确定中标或成交结果、签订采购合同，验收和付款，结算记账，统计信息编报，政府采购文件的归档和管理等。
第二十六条：采购人在编制单位年度预算时，应将政府采购项目及资金预算在政府采购预算表中单列，按规定程序逐级上报国家财政主管部门，经批准后组织实施。
在预算执行中，因工作需要以及因部门预算细化增加或变更政府采购预算的，采购人应于每年第二、三季度末10日以前按预算编报程序报部财务主管部门备案。
未列入政府采购预算或未办理政府采购预算调整备案手续的政府采购项目，不得实施采购。
第二十七条：部属一级采购人应当自接到批复的政府采购预算之日起30个工作日内，将政府集中采购和部门集中采购实施计划上报部委托的集中采购机构，同时抄送部财务主管部门备案。
政府集中采购实施计划、部门集中采购实施计划分别指采购人编制的政府集中采购目录内或部门集中采购目录内采购项目的具体采购计划。主要内容包括：项目构成、使用单位、采购数量、技术规范、使用时间等。
采购人调整或补报政府采购预算应按规定报备集中采购实施计划。
第二十八条：采购人根据政府采购实施计划落实具体采购需求，制定具体采购实施方案，据以开展采购活动。
第二十九条：列入政府集中采购目录的采购项目，应该委托政府集中采购代理机构采购。
属于政府集中采购目录范围，因特殊情况需要实行部门集中采购或单位自行采购的，采购人应当在采购活动开始前向部财务主管部门提出申请，经部财务主管部门审核转报国家财政主管部门批准后方可实施。
第三十条：列入政府集中采购目录且以协议供货形式采购的项目，采购人可按中央国家机关政府采购中心的规定，办理具体采购事宜。
第三十一条：政府集中采购应当遵循以下工作程序：
(一)采购人按规定程序和要求编制、调整集中采购预算和实施计划。
(二)签订委托协议。采购人与集中采购机构应当在集中采购开始前签订委托代理协议，按照平等自愿原则确定委托代理事项，约定双方在编制采购文件、确定评标办法与中标标准、组建评标委员会、评标、定标等方面的权利与义务。
集中采购委托代理协议可以按项目签订，也可以按年度签订一揽子协议。按年度签订一揽子协议后，个别具体项目有特殊要求的，可另行签订补充协议。
(三)制定操作方案。采购人与集中采购机构应根据协议供货或定点采购项目的具体情况协商制定操作方案。
(四)组织采购。集中采购机构应采用公开招标方式或经批准的其他采购方式，以及经备案或审批的操作方案开展采购活动。
(五)确定中标、成交结果。采购人应与集中采购机构协商确定中标或成交结果的处理事宜，并按相关规定发出中标或成交通知书、发布中标或成交公告。
(六)采购人应当自中标、成交通知书发出30日内，与中标、成交供应商签订采购合同。
第三十二条：列入部门集中采购目录的采购项目，由交通部委托集中采购机构采购。
属于部门集中采购目录范围但因特殊情况需要实行单位自行采购的，应当报经部财务主管部门审核批准后实施。
第三十三条：部门集中采购应当遵循以下工作程序：
(一)细化部门集中采购项目。采购人应当根据交通部下达的政府采购预算，将本单位、本系统实行部门集中采购的项目预算，逐级下达到所属单位采购人。
(二)编制计划。采购人按规定的程序和要求编制部门集中采购实施计划逐级上报交通部委托的集中采购机构，同时报部财务主管部门备案。
(三)制定方案。交通部委托的集中采购机构汇总部门集中采购实施计划后，制定具体操作方案。
(四)实施采购。交通部委托的集中采购机构根据委托代理协议，依法采用相应的采购方式组织采购活动。
(五)上述采购活动完成后，应当及时确定中标、成交供应商，向其发出中标或成交通知书，同时发布中标、成交公告。
(六)采购人在中标、成交通知书发出30日内，应与中标、成交供应商签订采购合同。交通部委托的集中采购机构与采购人应按采购合同组织验收工作。
(七)集中采购项目采用协议供货的，比照中央国家机关政府采购中心和交通部委托的集中采购机构的有关规定办理。
第三十四条：属于单位自行采购的项目，采购人可以自行组织采购，也可以委托交通部委托的集中采购机构或其他政府采购代理机构代理采购。单位自行采购应当遵循以下工作程序：
(一)采购人按规定的程序和要求编制、调整自行采购预算。
(二)编制计划。采购人按规定的程序和要求，编制自行采购实施计划报上一级单位财务主管部门备案。
(三)实施采购。采购人依法采用相应的采购方式组织采购活动。委托集中采购机构采购的，应当签订委托代理协议。
(四)上述采购活动完成后，应当及时确定中标、成交供应商，向其发出中标或成交通知书，同时发布中标、成交公告。
(五)采购人应在中标、成交通知书发出30日内，与中标、成交供应商签订采购合同。
(六)按照国家有关法律和本办法，采购人应对所属单位自行采购工作进行监督。
第三十五条：政府采购应当依法签订政府采购书面合同，采购合同应当由采购人与中标、成交供应商签订。也可以根据具体组织形式委托相关集中采购机构与中标、成交供应商签订。
第三十六条：采购合同应当明确采购商品或接受服务的名称、数量、规格、质量、性能、价格(酬金)以及履行合同的时间、地点、方式和违约责任等内容。
第三十七条：采购人委托中央国家机关政府采购中心、交通部委托的集中采购机构或其他政府采购代理机构进行采购的，应当签订委托代理协议，确定委托代理事项，约定采购人和采购代理机构的权利和义务。
采购代理机构以采购人名义签订采购合同的，委托代理协议作为采购合同附件。
第三十八条：在政府采购合同履行过程中，采购人需追加与合同标的相同的货物或者服务的，在不改变合同其他条：款的前提下，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的百分之十。
第三十九条：除经政府采购合同的双方当事人协商一致，已签合同不得擅自变更、中止或者终止。
第四十条：采购人、集中采购机构和其他政府采购代理机构应当按照合同约定，对履约情况进行验收。重大采购项目应当委托国家专业检测机构办理验收事务。
履约验收应当依据事先规定的标准和要求，凡符合事先确定标准的，即为验收合格。当事人对验收结论有异议的，应当请国家有关专业检测机构进行检测。
第四十一条：采购人应按合同约定支付采购合同款。纳入财政直接支付范围的采购项目，采购人按照确定的合同和国家财政主管部门有关要求，确认供应商已严格按照合同约定提供采购服务后，填报采购资金支付申请书，经国家财政主管部门审核无误后，按照合同的约定将采购资金直接支付供应商。
未纳入财政直接支付范围的采购项目，由采购人按规定的资金管理渠道和合同规定付款。
第四十二条：政府采购信息应当遵循“信息发布及时、内容规范统一、渠道相对集中和便于获得查找”的原则，按照法律、行政法规和国家财政主管部门的有关规定，在国家财政主管部门指定的政府采购信息发布媒体上向社会公开披露。
第四十三条：采购人应在每年年末将本单位年度政府采购情况，按规定格式编制政府采购统计信息报表，并对政府采购预算执行情况进行统计、分析，按规定程序报经部财务主管部门汇总后上报国家财政主管部门。
第四十四条：采购文件应妥善保存，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。采购文件的保存期限从采购结束之日起至少15年。
采购文件包括采购活动记录、采购预算、招标文件、投标文件、评标标准、评估报告、定标文件、合同文本、验收证明、质疑答复、投诉处理决定及其他有关文件、资料。
第四十五条：采购人应加强对实施政府采购新增资产的核算和管理，对已交付办理验收手续的资产，应在验收当月办理新增资产的登记入账手续。
第四十六条：各单位应当加强对本单位及所属单位政府采购活动的监督检查工作。
第四十七条：监督检查的主要内容：
(一)政府采购制度的制定及执行情况;。
(二)单位内部政府采购职责分工及履行情况;。
(三)政府采购人员职业素质和专业技能;。
(四)政府采购预算和实施计划的编制情况;。
(五)政府采购项目具体实施情况;。
(六)政府采购审批和备案事项的执行情况;。
(七)政府采购信息统计上报及公告情况;。
(八)政府采购档案的保管情况;。
(九)政府采购方式、采购程序和评审专家的选用情况;。
(十)政府采购合同的订立、履行和资金支付情况;。
(十一)对供应商询问和质疑的处理情况;。
(十二)法律法规和制度的执行情况;。
(十三)其他与政府采购工作相关的内容。
第四十八条：采购人、采购代理机构和供应商对监督管理工作存在质疑的，可向部财务主管部门或直接向国家财政主管部门反映。
向部财务主管部门反映的.，部财务主管部门应及时做出答复，其中以书面形式提出质疑的，应在7个工作日内做出答复和处理。
第四十九条：有下列情况之一的，财务部门可不予支付资金：
(一)采购方式和程序不符合规定的;。
(二)未按规定在指定媒体公告信息的;。
(三)未使用国家财政主管部门监制的政府采购合同标准文本的，但有特殊规定的除外。
(四)列入集中采购目录而未实行集中采购的。
第八章附则。
第五十条：船舶政府采购按部的现行有关规定执行，但采购进口船舶或设备以及达到公开招标数额标准的船舶采购项目，因特殊情况需要采用公开招标以外的其他采购方式采购的，应按规定通过部报财政部审批，并按规定程序报送政府采购预算及相关信息。
第五十一条：采购人可依据本办法制定本单位政府采购管理工作的具体规定，并报部财务主管部门备案。
第五十二条：本办法自发布之日起执行。
行政事业单位内部控制报告管理制度解读
一是通过杂志报刊、电脑网络和电视新闻等媒体，认真学习贯彻党的路线、方针、政策，深入学习领会党的十六大、十六届五中全会精神，努力践行“三个代表”重要思想，不断提高了政治理论水平。加强政治思想和品德修养。
二是认真学习财经、廉政方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事，三是努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，严格按照***同志提出的“勤于学习、善于创造、乐于奉献”的要求，坚持“讲学习、讲政治、讲正气”，始终把耐得平淡、舍得付出、默默无闻作为自己的准则;始终把增强服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作;四是不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识、让知识伴随年龄增长，使自身综合能力不断得到提高。
二、严格履行岗位职责，扎实做好本职工作。
一年来，本人以高度的责任感和事业心，自觉服从组织和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务。由于财会工作繁事、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特点，因此结合具体情况，按时间性，全年的工作一季度，完成年财务决算收尾工作，办好相关事宜，办理事业年检。认真总结去年的财务工作，并为年订下了财务工作设想。对各类会计档案，进行了分类、装订、归档。对财务专用软件进行了清理、杀毒和备份。完成年新增固定资产的建账、建卡、年检工作;二季度，按照财务制度及预算收支科目建立年新账，处理日常发生的经济业务。按工资报表要求建立工资统计账目，以便于分项目统计，准时向主管部门报送财务、统计月报季报;充分发挥了会计核算、监督职能。及时向相关单位、站领导提供相关信息、资料，以便正确决策。主动与局计财科及时保持联系，提出用款申请计划，以达到资金的正常周转。在对外付款方面，严格把关，严格执行和遵守国家财经制度，账务做到日清月结、账实相符、账账相符。办理行政事业性收费年度审验，为贯彻落实行政许可法，及时报送“收费项目、标准、依据、金额”、等自查清理情况表，报送上半年医保软盘、按医保规定缴纳上半年保费、三季度，根据甘人财号文精神的要求，用近一个月时间对年以来的账目按《中华人民共和国会计法》及《某省省会计管理条例》进行对照自查，完善了财务手续，写出了自查情况、经验体会、内部控制度建设情况及会计制度执行情况，进一步规范了会计行为。办理职工增资事项。四季度，为审核认定免交残疾金报送了劳资表、残废证、工资领取单。申报缴纳合同工养老保险、失业保险，下半年医保，住房公积。按规定录报财政供养人员信息。办理人事工资审核等。
三、勤勤恳恳做好后勤服务。
作为一名财务工，我在工作中能认真履行岗位职责，坚守工作岗位，遵守工作制度和职业道德，乐于接受安排的常规和临时任务，如为执法人员考试报到、做考前准备工作，完成廉政专项治理自查自纠情况报告及党风廉政工总结等文字材料的撰写。在这一系列的工作中，我深知：作为一名合格的财务工，不仅要具备相关的知识和技能，而且还要有严谨细致耐心的工作作风，同时体会到，无论在什么岗位，哪怕是毫不起眼的工作，都应该用心做到最好，哪怕是在别人眼中是一份枯燥的工作，也要善于从中寻找乐趣，做到日新月异，从改变中找到创新。
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行政事业单位内部控制报告管理制度解读
此举旨在通过年度的方式，发现单位在执行内控规范过程中的问题，引导单位重视并加强单位内控建设，更好地发挥内部控制在提升单位内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。
实操性强便于推广。
《管理制度》内含颇多“亮点”，这对于当前行政事业单位内控工作的全面推进具有更为积极的指导作用和现实意义。
“《管理制度》是推动行政事业单位建立健全内部控制体系的重要制度安排。内部控制报告具有较强的实用性和可操作性，报告要求简单明了，便于在全国不同层次不同业务水平的单位进行推广。”国家机关事务管理局审计室主任王朝旭告诉记者。
当然，内部控制报告不仅是为满足上级主管部门内部控制监督、检查的需要，同时也是各行政事业单位完善内部控制体系建设的内在要求。内部控制评价与报告的过程实际上是各单位内部控制系统自我完善的过程。
在北京工商大学会计系教授杨有红看来，再完善的内部控制系统，也会因为目标提升、内外部环境变化等因素导致风险类型、层级发生变化。各行政事业单位需要通过年度内部控制报告，发现自身内部控制系统的缺陷以及目标、环境变化引发的风险，从而通过信息沟通、控制措施、监督等角度完善内部控制系统。
《管理制度》的实施，无疑将强有力地推动行政事业单位有效建立和完善内部控制制度，充分发挥内部控制的作用，防范各种经营风险和廉政风险。
“《管理制度》的实施，将会在促进行政事业单位内部控制信息公开，提升行政事业单位内部控制报告质量，发挥信息公开对内部控制建设的促进和监督作用，进行针对性整改提高等方面大有裨益。”安徽省立医院总会计师操礼庆说。
对此，王朝旭还认为，按照《管理制度》要求开展内部控制报告编报，将有利于推动行政事业单位全面及时开展内部控制制度建设、规范建立权力运行制约机制、促进提高行政事业单位内部管理水平、推进行政事业单位财务管理规范化、科学化、信息化建设等。
多举措服务深度应用。
《管理制度》的积极影响体还现在进一步提高单位对内部控制的重视程度、提升行政事业单位内部控制建设的水平、提升财务部门在单位内部治理体系中的作用、促进行政事业单位廉政风险防控体系建设等多个方面。
“单位内控建设不健全;内控人才欠缺、能力不足;内控信息化水平低;内控规范性评价工作开展不够;岗位设置不合理，不相容岗位之间没有相互牵制与监督等是《管理制度》执行过程中的限制性因素。”操礼庆说。
客观而言，这些问题的存在，很大程度上是长期以来行政事业单位“重业务、轻管理”观念的一种体现，也是行政事业单位外部监督检查不到位、监督工作跟不上或不严肃的一种体现，还与主管部门和上级部门未提出明确严格的要求有关。
“因此，我认为，可以通过将内部控制方面的人才做为管理会计人才培养的重点方面;将单位的权力运行机制及经济活动的运行流程的内部控制活动都嵌入在单位的信息化系统内，提高内部控制活动的科学性、及时性、规范性等手段深化《管理制度》的应用。”操礼庆建议道。
杨有红认为，内部控制报告必须“综合反映本单位内部控制建立与实施情况”。对此，他建议财政部发布“统一报告格式”，同时陆续发布相应的配套实施细则，用以规范各单位内控制度建设以及流程设计，并组织有关人员充分学习和理解。另外，为了保证行政事业单位内部控制报告的真实性和客观性，他还建议财政部尽快建立行政事业单位内部控制报告注册会计师审计制度。
同时，各行政事业单位应对照内部控制制度规范逐项梳理单位业务流程，将内部控制的理念和要求贯穿到具体业务工作中;仔细分析单位存在的固有风险和控制风险，按照重要性和成本效益原则合理选择控制方式手段，提高控制的针对性和有效性。设置不同的岗位职责，明确不同的管理操作权限建立行之有效的内部控制。
“各级审计机关和行政事业单位内部审计机构也要对内部控制制度建立的规范性和实施的有效性以及风险的可控性进行审计监督，促进各单位内部控制措施切实发挥作用，在提高财务管理水平和单位治理方面发挥积极作用。”王朝旭说。
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近日，财政部印发《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》《财政部关于开展行政事业单位内部控制报告编报工作的通知》，明确行政事业单位内部控制报告管理制度3月起施行，并启动度行政事业单位内部控制报告编报工作。
根据管理制度，行政事业单位编制内部控制报告应当包括行政事业单位内部控制的建立与实施、覆盖单位层面和业务层面各类经济业务活动，能够综合反映行政事业单位的内部控制建设情况;应当重点关注行政事业单位重点领域和关键岗位，突出重点、兼顾一般，推动行政事业单位围绕重点开展内部控制建设，着力防范可能产生的重大风险;应当立足于行政事业单位的实际情况，坚持实事求是，真实、完整地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况。
内部控制报告编报工作按照“统一部署、分级负责、逐级汇总、单向报送”的方式，由财政部统一部署，各地区、各垂直管理部门分级组织实施并以自下而上的方式逐级汇总，非垂直管理部门向同级财政部门报送，各行政事业单位按照行政管理关系向上级行政主管部门单向报送。
财政部负责组织实施全国行政事业单位内部控制报告编报工作。地方各级财政部门负责组织实施本地区行政事业单位内部控制报告编报工作。各行政主管部门负责组织实施本部门行政事业单位内部控制报告编报工作。
根据通知，各省级财政部门应当于5月20日前完成对下级财政部门上报的地区20行政事业单位内部控制报告及同级部门行政事业单位内部控制报告的审核和汇总工作;各行政主管部门应当于204月20日前完成本部门所属单位内部控制报告的审核和汇总工作。
行政事业单位内部控制工作计划
为提高内部管理水平,规范内部控制,全面落实行政事业单位内部控制规范工作，结合实际，制定本局内部控制规范实施方案。
根据文件精神，通过内部自查、制定制度、严格执行的方式，保证经济活动合法合规、资产使用安全有效、财务信息真实完整，切实防范和预防腐败，规范内部控制，提高管理水平。
1.工作目标。通过实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》，使内部控制理念深入人心，形成人人注重风险防范、处处强化责任意识的良好氛围;各类经济活动的规章制度及其业务流程得到细致梳理，经济活动的决策、执行、监督实现有效分离，议事决策机制、岗位责任制、内部监督等内控机制更加完善;内部控制牵头股(室)及其工作职责得到进一步明确，各股(室)在内部控制中的沟通、联动机制更加顺畅、高效，形成管控合力;风险评估和内部控制方法更加科学规范;以预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等业务层面内部控制制度为主要内容;单位内部控制规范落实工作进入常态化、规范化轨道，内部控制工作成效不断显现。
2.工作任务。根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》要求，努力从单位和业务层面两个方面加强内部控制。
一是建立并组织实施适合我局实际的内部控制体系，包括单位经济活动的决策、执行和监督相互分离;建立健全内部控制关键岗位责任制，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督;充分运用现代科学技术手段，加强内部控制。
二是梳理我局各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略。
三是建立健全我局各项内部管理制度。
1.加强学习培训。局办公室负责开展本局宣传、培训和集中学习活动，使全局工作人员全面了解实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》的意义、原则、内容和方法，在全局形成“人人学内控，人人懂内控，人人参与内控，人人执行内控”的局面。
2.梳理评估风险控制。按照内部控制规范要求，对单位和业务层面现有工作制度和业务内容进行全面梳理，完善经济业务流程。同时，在内部控制分析、诊断的基础上，综合运用不相容岗位相互分离、内部授权审批、归口管理、预算管理、会计控制、单据控制、信息内部公开等八类控制方法，设计风险控制措施。
3.完善内控制度建设。按照科学、民主、规范、严谨原则，根据设计的控制措施，结合工作实际和业务特点，细化工作程序。加强包括内控组织建设、机制建设、制度建设和信息化建设在内的单位层面建设;加强包括预算编制、审批、执行、决算与考评制度建设、收入和支出内部管理制度建设、采购内部管理制度建设、资产内部管理制度建设、项目内部管理制度建设、合同内部管理制度建设在内的业务层面建设。
成立内部控制基础性评价工作领导小组。负责领导小组日常工作。领导小组将此项工作作为当前和今后的一项重要基础性、常态化工作来抓，精心组织落实，做到边学习、边梳理、边完善、边规范、边执行，逐步建立权责明确、运行有效、执行有力、管理科学的内部控制体系。内部控制规范实施工作领导小组要加强组织协调，细化工作方案，明确工作职责，落实工作责任。
行政事业单位内部控制报告管理制度解读
为贯彻落实兴安盟财政局《转发内蒙古自治区财政厅关于开展行政事业单位内部控制基础评价工作的通知》（兴财会〔20xx〕22号）文件精神，进一步指导和促进各单位开展内部控制建立和实施工作，根据财政厅《内蒙古自治区财政厅关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（内财会〔20xx〕1093号）文件要求，科右前旗财政局结合我旗实际，积极布置此项工作。
为做好行政事业单位内部控制基础性评价工作，科右前旗财政局认真做好《内控规范》的`宣传贯彻落实，并严格加以落实，确保内控工作的顺利实施。向各预算单位转发了兴安盟财政局文件，明确要求各单位加强组织领导，健全工作机制，“一把手”负总责，亲自抓内控工作，并将其列入领导班子重要议事日程来统筹安排。
行政事业单位内部控制管理制度精选
行政管理是运用国家权力对社会事务的一种管理活动。也可以泛指一切企业、事业单位的行政事务管理工作。行政管理系统是一类组织系统。它是社会系统的一个重要分系统。现在，就来看看小编整理的行政事业单位内部控制管理制度（精选22篇）吧!
行政事业单位内部控制制度
医院行政值班是指在节假日、双休日期间，由部分行政人员组成的一种正常上班制度。
一、行政值班人员由院级领导、机关职能处室和群团组织负责人组成，分成若干值班小组，由院级领导担任组长。每个值班小组值班一天，实行轮转，长假期间不另行排班。
二、在节假日、双休日期间，由院办公室提前一天通知值班小组的组长，告知值班时间，值班组长通知组内人员。组长遇出差或有其它事情不能参加值班，要指定一名组内人员担任临时组长（事前告知院办），负责本组的值班工作。
三、值班小组在值班期间，负责处理当天医院的各种医疗业务和行政事务，包括适时地对临床科室的查岗检查。当天能处理的问题应及时进行处理，不能处理的事情应做好记录，在机关行政人员集体上班时进行处理。凡遇特殊紧急情况又必须在当天进行处理而本值班小组又处理不了的，应及时通知相关科室和领导进行开会研究处理。
四、值班小组组长应委托一名组内人员做好当天的值班记录，并在当天值班结束时将值班记录本交到院总值班室，院总值班室人员负责将值班记录本送交到下一值班小组，下一值班人员在上班时也应主动到院总值班领取值班记录本，以此往下传递。院人员在上班时，应对值班记录本进行检查，对在值班期间没有进行处理的问题，应及时地提交到有关领导和科室或相关会议进行研究解决。
五、八小时工作时间之外，机关所有工作人员都处于预备行政值班状态，保持二十四小时通讯联络畅通。医院总值班人员在值班过程中遇有处理不了的问题，请示、通知到相关领导、相关科室人员时，必须给予明确的答复，需要到场处理的，必须无条件地及时到场处理相关问题。
六、机关工作人员在休息时，凡医院遇有抗击各种自然灾害、重大医疗抢救等紧急情况时，无论通过哪种渠道了解到准确消息后，必须主动及时地赶到办公楼，视情况立即进入工作状态。
七、行政值班人员无故不值班的，机关工作人员在院总值班人员请示、通知后无故推卸或不到场处理的，凡发现一次取消当月的管理津贴或奖金，并取消当年的评先选优的各种资格，造成恶劣影响和严重损失的，按照有关法律法规进行严肃处理。
内部控制管理制度
为维护学校合法权益，提高办学效益，促进学校改革和发展，根据《中华人民共和国合同法》以及有关法律法规的规定，结合学校实际，特制定本管理制度。
学校合同管理的指导思想：贯彻执行国家法律的规定，循序渐进与顺势而为相结合，集权与分权相结合。
一、学校合同管理的目标：加强监督管理，规范学校合同行为，努力做到低成本控制、低风险运行，高起点定位，高效率管理，确保学校事业健康发展。
二、学校实行统一领导，分级管理，分类运行，责任到人，全面监督的合同管理体制。
三、学校可根据合同承办部门的需要，联系法律专家参加合同的起草、修改和审核重大合同，参与重大合同谈判、合同纠纷的调解、仲裁、诉讼等活动，并根据具体法律服务明确双方相应的权利、义务和费用。
四、校长负责学校合同综合管理，负责协调合同承办部门的合同管理工作。
内部控制管理制度
第一条为了进一步加强行政事业单位财务管理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，促进党风廉政建设和我市经济有序健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等有关法律、法规规定，并结合我市实际制定本规定。
第二条行政事业单位财务管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。行政事业单位的财务管理必须符合国家有关法律、法规和财务规章制度。行政事业单位应建立健全单位各项财务管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用。
第三条行政事业单位的财务管理包括：预算管理、收入管理、支出管理、采购管理、资产管理、往来资金结算管理、现金及银行存款管理、财务监督和财务机构等项管理。
第四条财政部门负责行政事业单位财务管理工作。审计、税务、物价、监察、人民银行等有关部门应当依据各自职责做好行政事业单位财务监督工作。
第五条行政事业单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。
第六条行政事业单位依法取得的各项收入，包括：行政事业性收费、罚款和罚没收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠、其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列。
行政事业单位取得的各项收入（包括实物），要据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。
按规定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金或罚没款，要按规定实行收支两条线管理，并及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用。
第七条行政事业单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。
支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定。专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是：从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。
第八条对财政下达的预算，单位应结合工作实际制定用款计划和项目支出计划。预算一经确立和批复，原则上不予调整和追加。
第九条行政事业单位应加强对本级财政预算安排的项目资金和上级补助资金的管理，建立健全项目的申报、论证、实施、评审及验收制度，保证项目的顺利实施。专项资金应实行项目管理，专款专用，不得虚列项目辜出，不得截留、挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资金，不得进行二次分配。单位应建立专项资金绩效考核评价制度，提高资金使用效益。
第十条行政事业单位应建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低行政事业单位运行成本。各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围；不得随意提高差旅费、会议费等报销标准；不得追求奢华超财力购置或配备高档交通工具、办公设备和其他设施。
第十一条行政事业单位的货物购置、工程（含维修）和服务项目，应当按照规定实行政府采购。
第十二条采购代理机构进行政府采购活动，应当符合采购价格低于市场平均价格、采购效率更高、采购质量优良和服务良好的要求。
第十三条行政事业单位、采购代理机构及其他工作人员在政府采购工作中不得有下列行为：
1、擅自提高政府采购标准：
2、以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇；
3、在招标采购过程中与投标人进行协商谈判；
4、中标、成交通知书发出后不与中标、成交供应商签订采购合同：
5、与供应商恶意串通：
6、在采购过程中接受贿赂或者获取其他不正当利益；
7、开标前泄露标底：
8、隐匿、销毁应当保存的采购文件，或者伪造、变造采购文件；
9、其他违反政府采购规定的行为。
内部控制管理制度
我国公司财务内部控制制度建设与公司发展要求之间还有着较大的差距，观察公司财务内部控制制度建设方面存在的典型问题，可以归纳为以下几个方面：
财务内部控制制度目的不明确是目前很多公司财务内部控制制度建设中存在的普遍性问题，不同的目的决定财务内部控制制度建设的方向以及重心，目的不明确的情况下，也就是意味着财务内部控制制度失去方向。很多公司在财务内部控制制度建设方面都没有明确目的，结果影响到了内部控制制度建设小效果。
公司财务内部控制制度建设本身是一个系统性的工程，涉及到多种制度，举例而言，投资制度、审核制度等等，如果财务内部控制制度体系本身不完善的话，必然就会影响到公司财务内部控制制度建设的有效性。而现实情况却是很多公司财务内部控制制度建设存在不系统、不全面的问题，制度体系本身存在缺陷。
有制度不落实以及执行所带来的危害要远远甚于没有制度，这一理论在企业财务内部控制制度建设领域同样如此，很多公司财务内部控制制度虽然比较完善，但是在具体落实方面却是不够到位，制度形同虚设的`情况比较普遍，这也一定程度上影响到了公司财务内部控制建设效果，企业在内部控制制度建设方面的努力付之一炬。
针对公司财务内部控制存在具体问题，结合制度建设应遵循的一般原则，本文提出需要从以下几个方面努力来提升财务内部控制制度建设效果。
明确目标是公司财务内部控制制度建设中首要工作，企业需要根据财务管理的需要，全面分析财务内部控制环境，在此基础之上，明确内部控制制度建设目标，并在此目标之下进行制度体系建设，确保制度服从以及服务于相关目标，从而实现财务内部控制制度建设效果的最大化。
公司财务内部控制制度建设需要做到全面性与重点性的兼顾，一方面要照顾到各项财务管理活动，另外一方面要突出制度建设的重点内容，兼顾各个方面，尽量避免出现某一制度方面存在短板的情况。完善财务内部控制制度体系方面还需要根据企业财务管理的情况进行动态调整，及时发现问题，解决问题，实现制度体系有效性。
制定完善的财务内部控制制度之后，公司还需要在制度的执行方面进一步发力，确保相关制度能够落到实处，转化为企业财务内部控制效果的提升。在财务内部控制制度执行方面关键就是要将相关制度融入到员工岗位职责中去，同时制定相应的奖惩机制，严格要求各项财务活动的开展都要遵循等相关的制度，对于那些违反制度规定的行为进行惩罚。
行政事业单位内部控制制度37
第一章总则。
第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效。
使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位。
财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，
根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、
《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河。
北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》（冀财资[2008]5。
第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单。
位。
第二章财务管理制度。
第三条财务机构工作职责。
1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务。
管理，搞好会计核算。
2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，
制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报。
部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平。
衡工作。
3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到。
手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚；日清月结，按。
期报账。
1
4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，
节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真。
实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提。
供准确数据。
5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家。
财产的安全、完整。
6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表。
等会计资料的立卷、建档工作。
7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。
8、负责本单位所属各科室（单位）经费申请报告和政府。
采购手续的审查、监督和呈报工作。
9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度。
和现代化财务管理。
10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查；
做好本部门（单位）财务公开，接受社会监督。
第四条现金、银行存款和印章管理制度。
一、现金管理制度。
1、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持。
复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限。
额、及时存取，严禁“白条”、不得坐支，禁止违规大额提。
现，严防挪用、确保安全。
2、开支范围：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报。
2
酬；（3）根据国家规定颁发给个人的各项奖金；（4）各种劳。
保、福利费用以及对个人的其他支出；（5）出差人员必须随。
身携带的差旅费；（6）结算起点以下的零星支出；（7）中国。
人民银行确定需要支付现金的其他支出。
3、定期盘点现金，做到账实相符。
4、积极推广使用财政公务卡。
支付业务中原使用现金结算的公用经费支出，包括差旅费、
银行卡受理环境等情况，积极扩大公务卡使用范围，尽量减。
少现金支出。公务卡的使用要严格按照相关管理办法执行。
二、银行存款管理制度。
1、加强账户管理，按规定办理存款、取款结算。定期。
检查、清理银行账户的开立和使用情况。
2、严格遵守银行支付结算纪律。
3、定期获取银行对账单，查实银行余额，编制银行存。
款余额调节表。
4、明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注。
销等环节的职责权限和程序，防止空白票据遗失和被盗用。
三、印章的管理制度。
1、财务专用章应由专人管理，个人名章应由本人或其。
授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
3
2、严格履行签字或盖章手续。
第五条预借款管理制度。
1、本单位所属科室（单位）借用现金要按规定填写《借。
款单》，经科室（单位）负责人审签，由财务负责人签字后。
报主管财务领导审批。办理借款手续时，要出具有关批示或。
会议通知等相关资料。借用现金的经办人员必须是正式在编。
人员。非公务活动一律不得借款。
2、办理现金借款时，借款人应依据公务需要和外出期。
限提出借款数额，借款数额限定在外出、参会所必需的基本。
费用之内。除会务资料费外，省内出差，一般情况下每次每。
人借款不超过元；省外出差，每人每次不超过元。集体。
出差的，一般每次借款不超过元。
3、借用现金应在1个月内报销结账。如不能按规定时。
间报销，应向财务机构出具书面说明材料。对在规定期限内。
无正当理由未结清借款的人员，由财务机构通知其所在科室。
（单位），限期办理报销手续；限期仍未及时报销结账的，
从借款人工资中抵扣，直至结清欠款。
4、需要以银行结算方式预付款的，应填写《预付款申。
请单》经科室（单位）负责人审签、财务负责人审批后按规。
定程序办理。
第六条报销票据的管理制度。
4
1、作为报销依据的发票或收据必须符合税务、财政部。
门的统一规定，未经税务或财政部门统一印制、监制的发票。
和收据，一律不予报销。
2、发票或收据须按规定要求其全联、逐栏一次性如实。
开具。其中，发票的“商品名称”栏须开具所购商品具体名。
称；因购买商品较多、无法在发票联上全部列明的，须附卖。
方出具的购物小票或商品明细清单。收据上必须要求其详细。
列明收款事由。
3、凡遗失车票、船票、飞机票的，必须由当事人书面。
说明情况，科室负责人签批意见，经审定后，方可代作原始。
凭证。报销金额以核定数为准。从外单位取得的原始凭证如。
有遗失，应取得原签发单位加盖财务专用章的证明（需注明。
票据号码、金额和内容）或原票据记账联的复印件（须加财。
务专用章证明），由经办科室负责人签批意见，经审定后，
方可代作原始凭证报销。
4、跨年度的票据，原则上不予报销。如有特殊情况确。
需报销的，必须以书面形式陈述理由，按规定程序审批。
5、经办人员办理报销业务时须将发票和收据等原始凭。
证粘贴整齐、有序。
第七条会议培训费的管理制度。
1、本单位所属科室（单位）组织召开会议必须遵守有。
关党政机关出差会议定点管理和会议审批等规定。
5
2、会议培训费开支范围：会议培训费开支包括会议室。
租金、住宿费、伙食费和其他费用。其他费用包括交通费、
办公用品费、文件印刷费、夜餐费、医药费、会标桌签通行。
证制作费、旗臶鲜花租用费等。
3、会议培训费开支标准。在定点饭店召开会议的，各。
项费用按不高于定点饭店政府采购协议价执行。
4、会议参加人员和开支标准要从严掌握，会前必须填。
报《承德市会议培训审批单》，细化开支预算，并按程序核。
批。各科室（单位）要严格按照核定后的会议培训预算和举。
办地点安排，对超过预算标准的费用或在定点饭店以外场所。
召开会议或举办培训的，财务一律不予支付。
5、会议培训费采取一会一结的办法，有关科室（单位）。
应于会议结束后15个工作日内办理报销事宜。报销时应提。
供会议培训审批单、正式发票或收据（票据上需开列房租费、
场所费、伙食费、其他费用等分项数额）、会议费结算清单、
会议培训人员签到表，并附会议通知原件和会议安排等资。
料。
第八条差旅费管理制度。
1、职工因公出差前要填写出差任务单，经科室（单位）。
负责人和主管领导审批后，作为借款和报销的依据，并粘贴。
在差旅费报销单上。报销差旅费时按规定填写《差旅费报销。
单》。
6
2、差旅费报销要严格按照《承德市机关和事业单位差。
旅费管理办法》执行。
3、出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出。
差任务紧急的，经主管领导批准方可乘坐飞机。
4、出差人员在途期间的伙食补助按在途实际天数核领。
在出差地工作期间，无接待单位的，凭出差地就餐发票在规。
定标准内核领伙食补助。由接待单位统一安排伙食的，凭接。
待单位开具的有效凭证在规定标准内核领伙食补助；没有接。
待单位有效凭证的，不发伙食补助。
5、工作人员报销会议培训期间差旅费，要附举办单位。
间交通费、伙食补助费和公杂费，要提供领导批示件，并经。
人事教育机构审核签字后方可报销。
6、工作人员出差期间，因进行游览或非工作需要的参。
观而开支的费用，均由个人自理。
7、因公出国（境）经费须列入年初部门预算，出访任。
务要与经费性质一致。确因工作需要必须发生的计划外项。
目，必须按规定程序报批，并落实经费来源，且各项开支必。
须符合有关外事财务规定的开支范围和标准。
8、需要预拨出国（境）费用时应提供以下文件：组团。
单位出国任务通知书、国外邀请函、活动日程安排、费用预。
7
算明细、出国任务批件、政审批件、交款通知和局领导批示。
件。以上手续齐全后，可按规定程序办理预付款。不需预付。
款的，在报销时提供上述文件。回国后应凭正式票据及时办。
理财务报销手续。
第九条财务收支审批制度。
1、财务收支原则上实行“一支笔”审批制度，具体额。
度各单位可以自定，但对于重大支出事项，必须履行集体审。
批制度。
2、事业性收费的范围和标准按物价部门审批的收费许。
可证执行。
3、在单位经费预算内的单项经费支出数额在元以内。
的由财务负责人审批，超过的报分管财务的单位负责人审。
批。专项经费按相关项目的管理制度规定的权限审批。
4、报销程序为：经办人填制报销单并签字—科室（单。
位）负责人审核—财务审核—财务机构负责人审批—分管财。
务领导审批1000元以上开支（差旅费除外）—财务报销。
第十条财务分析制度。
1、财务部门每季度对预算编制情况、预算执行情况、
资产情况、负债情况、财务管理情况进行分析。
2、财务分析的主要指标包括支出增长率、人均开支水。
平、人员经费和公用经费占总支出的比重、专项支出占总支。
出的比重等。
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3、财务分析的方法以对比分析法为主。
4、财务分析要形成书面报告。财务分析的编写要抓住。
主要矛盾，实事求是反映问题；数字运用恰当、准确，观点。
与材料相统一；文字精练、准确。
第十一条固定资产管理制度。
1、固定资产管理的组织分工：固定资产管理实行“统。
一领导、归口管理”，国家统一所有，单位占有、使用的管理体制。
财务机构负责本部门（单位）固定资产管理工作，
通过固定资产明细账、固定资产卡片进行会计核算，确保固。
定资产账实相符、帐卡相符、帐证相符、账账相符。单位内。
各科室（单位）固定资产管理实行负责人负责制，各科室（单。
位）负责人全面负责本科室（单位）的固定资产管理工作，
并指定专人负责固定资产管理，登记固定资产卡片，填制“固。
定资产变动情况表”，经科室（单位）负责人签字后报财务。
机构。
2、固定资产的购臵：固定资产是一般设备单位价值在。
500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在。
一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。
单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大。
批同类物资，作为固定资产管理。各科室（单位）所需固定。
资产应当根据业务工作的需要和单位财力的可能，按照合。
理、节约、有效的原则进行配臵。
购臵固定资产首先填制“因。
9
定资产购臵申请表”交财务机构，金额在500元以下的由财。
务负责人审批，500元以上的由主管局长或领导办公会议研。
究审批，使用财政性资金采购集中采购目录以内的或者采购。
限额标准以上的货物、工程和服务的要实行政府采购。
3、固定资产的调拨：是指单位内部有偿或无偿调拨固。
定资产（包括机关与各事业单位之间调拨），要由调出部门。
填写“固定资产调拨单”，由调出调入单位双方签章，经领。
导审批后，交财务机构一份，双方单位各存一份，据此办理。
固定资产增减手续。
4、固定资产的处臵：是指对单位占有、使用的固定资。
产，进行产权转让或注销产权的行为。处臵方式包括无偿调。
拨（划转）、对外捐赠、出售、出让、转让、臵换、报废报。
损等。处臵固定资产要严格按照《承德市行政事业单位国有。
资产管理实施办法》（承市政【2005】140号）规定的权限。
及要求进行审批；未经批准不得擅自处臵。对擅自处臵的，
依据《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定进行处理。
5、固定资产的出租、出借：是指单位对其占有、使用。
的固定资产，在保证完成本单位正常工作的前提下，经审批。
同意，按照国家有关政策将存量资产进行出租、出借的行为。
资产出租、出借，严格按照《承德市行政事业单位国有资产。
出租出借管理办法》要求进行审批；未经批准，不得出租、
出借。对擅自出租、出借的，依据《财政违法行为处罚处。
10。
分条例》等有关规定进行处理。
6、国有资产收入管理：单位取得的国有资产收入，严。
格执行政府非税收入收缴管理有关规定，实行“收支两条线”
管理，纳入财政预算，各单位按规定编报收支预算，经市财。
政局审核汇总、统筹平衡并按程序报批后编入部门预算。有。
隐瞒、截留、挤占、挪用、坐支等违反国家财政收入上缴规。
定等行为的，依据《财政违法行为处罚处分条例》等有关。
规定进行处理。
7、固定资产的清查：固定资产清查工作由财务机构统。
一组织。每年进行一次全面清查。并可根据工作需要进行不。
定期的重点清查。对清查中清理出的固定资产盘盈、盘亏，
根据《承德市行政事业单位资产核实暂行办法》报同级财政。
部门审批后处理。
8、上级主管部门或其他部门配备（调拨）的、用专项。
资金购买的固定资产，根据调拨单、原始发票等及时记入固。
定资产账进行管理。
第三章收费的管理制度。
第十二条政府非税收入管理范围包括：政府性基金、
专项收入、行政事业性收费、罚没收入、国有资源（资产）。
有偿使用收入、国有资本经营收益、其他政府非税收入等。
政府非税收入实行“收支两条线”管理。预算单位（指与财。
政部门有经费领拨关系的单位）经营服务收入依法纳税后的11。
余额、与非税收入有关而暂时收取的款项（含暂扣款、保证。
金、押金等）也要缴入财政专户，实行“收支两条线”管理。
本部门凡有收费业务的科室（单位），要严格按照收费许可。
证批准的收费项目及收费标准实行收费。除财政部另有规定。
外，执收单位收取政府非税收入，必须严格按照财务隶属关。
系分别使用财政部或省、自治区、直辖市财政部门统一印制。
票据，并及时上缴财政专户。
第十三条票据由财务机构负责到相应的财政部门领。
取，实行限量发放，验旧领新制度。有收费业务的科室（单。
位）要由专人负责购领、保管票据，并按照规定的期限到财。
务机构核验，按期限上缴收入。用票单位应按票种设臵票据。
登记簿，如实反映收费、罚没票据的购领、使用、结存情况，
并定期向同级财政收费管理机构报告。收费、罚没票据在启。
用前，应当检查票据是否有缺页、漏页、重号等情况，一经。
发现，应及时向同级财政收费管理机构报告。开具的票据必。
须内容完整，字迹工整，印章齐全。如填写错误，应另行填。
开。填错的票据应加盖作废戳记，保存其各联备查，不得涂。
改、挖补、撕毁。如发生票据丢失，应及时查明原因，声明。
作废，并写出书面报告，报同级财政收费管理机构处理。
第十四条已开具的收费、罚没票据存根，应妥善保管，
保管期一般应为五年。个别用量大的票据存根存放五年确有。
困难的，经同级财政收费管理机构批准，可适当缩短保存期。
12。
限。保存期满需要销毁的票据存根，由有关部门(单位)负责。
登记造册报同级财政收费管理机构核准后销毁。
第十五条资金往来结算票据原则上由财务机构负责。
使用，各科室（单位）因业务需要，经领导批准方可领取资。
金往来结算票据。在使用中，要严格按资金往来结算票据使。
用范围使用票据，严禁以资金往来结算票据代替收费票据使。
用。领用新票据前，各科室（单位）先将旧票据上缴财务机。
构，待财务机构到财政部门核销旧票据后，再领取新票据。
第十六条撤销、改组、合并的单位和收、罚项目已被。
明令取消的单位，应按规定办理“票据购领证”的变更或注。
销手续。单位购领尚未使用的已取消收、罚项目的票据，由。
单位负责登记造册报同级财政收费管理机构批准后销毁。任。
何单位不得私自转让、销毁票据和“票据购领证”。
第四章财务人员岗位责任制度。
第十七条财务负责人岗位职责制度。
家财经政策和内部制定的有关规定，严守财经纪律。
2、组织编制并督促执行本级各项事业发展计划、年度。
财务收支计划。积极组织收入，合理安排支出，保证各项事。
业健康发展。
3、切实加强部门预算管理、国库集中支付管理和非税。
13。
收入管理，认真实施财务监督。
对违背预算程序、分配程序、
拨付程序、借贷程序及其他违背财经纪律的事项，严格把关，
拒绝受理。
4、定期分析本级和本单位的部门预算执行情况和预算。
外资金收支两条线情况，认真考核各类资金的使用效益，组。
织直属单位内部审计工作，对存在问题及时采取改进措施。
5、制定内部财务会计管理制度，细化管理措施。
6、审查本单位对外提供的一切会计资料和统计资料。
7、负责完成领导交办的各项中心任务，督促完成上级。
部门或同级财政、审计、统计、物价、税务等部门交办的财。
务、统计等工作，配合完成内部各业务处室涉及计财方面的有关事项。
8、负责本系统财会人员的业务考核和业务培训，参与。
研究本系统会计人员的作用和调配。
9、负责处理本单位与其他部门之间的经济业务关系。
10、与本单位负责人没有直系亲属关系。
第十八条总账会计岗位职责制度。
1、根据批准的财务收支计划或年度预算，及时编制年。
度月分经费收支计划，及时、准确地组织和供应资金。
2、根据会计制度规定，科学设臵各种会计账册。区分。
资金渠道，认真做好各类资金以及各类资产的记账、算账、
对账、报账等日常会计核算工作，按照会计电算化的要求，
14。
坚持做到及时记账、按时结账、如期报账。
3、严格加强会计核算，定期检查、分析并汇报本部门。
及其所属单位的财务计划和年度预算的执行情况，保证各单。
位按预算、有计划地使用资金。
定期考核各类资金使用效果，
及时向领导提出加强财务管理和会计核算的意见和建议。
4、严格划清资金渠道和各项支出性质，认真进行会计。
监督。通过对各户记账凭证和原始凭证的逐笔审核，及时发。
现和处理违纪行为和各种不规范行为。定期清查各类财产物。
资，建立健全资产档案，按规定及时审查和处理（本部门）。
及其所属各单位财产物资的添臵、计价、调拨、变卖、报损、
报废等事宜。及时清理和结算本局各类债权债务，及时催收。
各种上交款项。
5、负责按期编制、汇总和报送本级、本单位各种会计。
报表。及时向领导及有关部门提供详实的会计资料和分析报。
告。
6、按照会计档案管理的要求，妥善保管好会计凭证、
会计帐薄、会计报表及其他各种财务、会计资料，严格遵守。
国家保密制度，未经批准，不得对外公布各种会计资料。
7、做好本系统会计人员的业务考核和业务培训工作。
第十九条出纳岗位职责制度。
1、严格区分资金渠道，熟练掌握各类费用开支标准和。
开支范围，坚决执行规定的预算报批程序和经费报销程序。
15。
2、熟练使用市财政国库集中支付系统，准确及时支付。
各项费用。
3、熟练使用市财政非税系统，准确开具非税票据，并。
记录、核对已上缴财政和各项收入，及时拨回暂存款等资金。
4、认真审查各种原始单据，对不真实、不合规的原始。
单据坚决不予受理；对手续不全、内容不完整或报批程序不。
规范的凭证必须在更正、补充后才予受理。
5、根据合规的原始单据，及时准确地编制记账凭证，
坚持逐日登记现金日记账和银行存款日记账。
6、严格坚持现金管理制度和银行结算制度，库存现金。
余额控制在规定范围内，定期核对现金余额。
7、按规定程序处理并及时结算各种暂付款项，逾期不。
结算追究其责任。
8、认真保管好各种印章、空白收据、银行支票及其他。
有价证券。领用空白收据和银行支票必须履行批准程序，办。
理领取和注销手续。
9、不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、
债权债务账目的登记工作。不能和会计机构负责人有直系亲。
属关系。
10、承办负责人交办的其他工作。
第二十条稽核员岗位职责制度。
1、协助审查本级及本单位的财务收支计划和预算计划。
16。
2、负责逐笔复核本单位各户原始凭证和记账凭证，并。
对复核签署的一切凭证负责。
3、定期抽查各户账簿记录。
4、复核各种会计报表，并对复核的报表负责。
5、承办财务检查和财务监督的相关工作。
6、承办领导交办的其他专项财务检查和内部审计工作。
第五章账务处理程序制度。
第二十一条根据财政部颁布的会计制度和相关管理规。
定的要求，设臵总账会计科目和明细账会计科目。
第二十二条根据《会计基础工作规范》的规定，取得。
或填制、审核原始凭证、记账凭证。
第二十三条根据《会计基础工作规范》的规定，设臵、
启用、登记总分类账、明细分类账、现金日记账、银行存款。
日记账、辅助账，按《会计基础工作规范》的要求进行对账、
结账、错账更正。
第二十四条根据国家统一会计制度规定，定期编制和。
报送财务报告。财务报告包括会计报表及其说明。会计报表。
应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资。
料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。
第六章、会计工作交接、会计档案管理和会计电算化管。
理制度。
第二十五条会计人员工作岗位调整或者因故离职，必。
17。
须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，办理交接。
手续。会计人员办理交接手续，必须有部门负责人负责监交。
第二十六条会计人员在办理移交手续前，必须及时做。
好以下工作：
1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填。
制完毕；
2、尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余。
额后加盖经办人员印章；
3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材。
料；
4、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账。
簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、票据、文。
件、其他会计资料和物品等内容（实行会计电算化的部门，
从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软。
件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容）。
第二十七条移交人员在办理移交时，要按移交清册逐。
项移交，接替人员要逐项核对点收：
1、现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。
不一致时，移交人员必须限期查清；
2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必。
须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注。
明，由移交人员负责；
18。
3、银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，
应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债。
权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；
4、移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交。
接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数。
据在实际操作状态下进行交接。
第二十八条交接完毕后，交接双方和监交人员要在监。
交清册上签名或者盖章。移交人员对所移交的会计凭证、会。
计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法。
律责任。
第二十九条会计年度终了后，对会计资料进行整理立。
卷，确保会计档案的安全与完整。
第三十条及时编制清册，填写交接清单，移交本单位。
的档案部门保管。
第三十一条设臵归档登记簿、档案目录登记簿、档案。
借阅登记簿。
第三十二条会计档案的借阅：
1、会计档案为本单位提供利用，原则上不得借出，有。
特殊需要必须经上级主管部门或单位领导人、会计主管人员。
批准；
2、外部借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，经。
会计主管人员或单位领导人批准后，方可办理借阅手续；
19。
3、单位内部人员借阅会计档案时，应经会计主管人员。
或单位领导人批准后，方可办理借阅手续；
4、借阅人应认真填写档案借阅簿，将姓名、单位、日。
期、数量、内容、归期等情况登记清楚；
5、借阅会计档案人员不得在案卷中乱划、标记、拆散。
原卷，也不得涂改抽换、携带外出或复印原件（有特殊情况，
须经领导批准后方能携带外出或复印原件）；
6、借出的会计档案，管理人员要按期如数收回，并办。
理注销借阅手续。
第三十四条会计档案的销毁：
会计凭证、报表、帐簿、会计电算化数据备份的销毁按。
《会计档案管理办法》规定执行。
第三十五条电算化会计岗位和工作职责。
1、软件操作：负责输入记账凭证和原始凭证等会计数。
据，输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处。
理工作；
2、审核记账：负责对输入计算机的记账凭证和原始凭。
证等进行审核；
3、计算机维护：负责保证计算机硬件、软件的正常运。
行，管理机内会计数据；
4、数据分析：负责对计算机内的会计数据进行分析。
第三十六条会计电算化操作管理制度。
20。
1、对操作人员的密码严格管理，杜绝未经授权人员授。
权操作会计软件；
2、操作人员离开计算机前，应执行相应命令退出会计。
软件；
3、根据本单位实际情况，由专人保存必要的上机操作。
记录，记录操作时间、内容、故障情况等内容。
第三十七条会计电算化软、硬件和数据管理制度。
1、确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据。
和软件的非法修改和删除，对磁性介质存放的数据保存双备。
份；
2、对正在使用会计软件的修改、升版和硬件更换过程。
中，要保证实际会计数据的连续性和安全性，安排专业技术。
人员进行修改、升版和硬件更换；
3、健全必要的计算机病毒防治措施。
第三十八条会计电算化档案管理制度。
1、会计电算化档案，包括存储在计算机硬盘中的会计。
数据以及其他磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打。
印出来的书面等形式的会计数据；
2、严格按照财政部有关规定的要求，对会计档案进行。
专人管理；
3、对电算化会计档案管理做好防磁、防火、防潮和防。
尘工作，对会计档案双备份的应存放在两个不同的地点；
21。
4、采用磁性介质保存会计档案的，要定期进行检查，
定期复制，防止由磁性介质损坏而使会计档案丢失；
5、严格执行安全和保密制度，会计档案不得随意堆放，
严防毁损、散失和泄密。对任何伪造、非法涂改变更、故意。
毁坏数据文件、账册、软盘等行为，都要进行相应的处理；
6、各种会计资料，包括打印出来的会计资料以及存储。
会计资料的软盘、硬盘、计算机设备、光盘等，未经单位领。
导同意，不得外借和带出单位；
7、借阅会计资料，应当履行相应的借阅手续，经手人。
必须签字记录；存放在磁介质上的会计资料借阅归还时，还。
应该认真检查，防止感染病毒。
第七章往来款的管理。
第三十九条行政事业单位往来款是行政事业单位在经。
济业务活动过程中，与其他单位和本单位个人发生的临时性。
待结算的款项。单位往来款核算的内容主要包括：暂付款、
暂存款、应收账款、预付账款、其他应收款、借入款项、应。
付账款、预收账款、其他应付款等。
第四十条健全应收账款台账制度、催收责任制度、年。
度清查制度、坏账核销制度等，进一步规范往来账款核算行。
为。
建立债权债务责任追究等制度，督促财务及相关人员及。
时清理往来款项。
第四十一条对各单位往来款项每年开展一次集中清。
22。
理，查清各种往来款的性质、类型及形成的原因，并针对不。
同情况，分清责任，强化措施，依法清收，依法处理相关账。
务。
第四十二条行政单位收入的管理。
1、各项收入中国家规定有专门用途的资金，要专款专。
用。收入与支出有对应的，要划清界限，避免相互挤占、挪。
用。
2、其他收入要符合国家的有关规定，坚持“先收后支、
量人支出、自求平衡、略有结余”的原则，在编制年度预算。
时，依据规定，结合本单位实际，编制其他收入年度预算，
纳入本单位的收入预算，实行统一的预算管理。其他收入要。
及时入账，统一纳入财务机构的财务管理，任何科室（单位）。
和个人不得借故私设“小金库”，不得设臵帐外帐，公款私。
存。
第四十三条事业单位收入的管理。
1、财政补助收入的管理。财务机构汇总各科室（单位）。
上报的季度月份用款计划，分“款”、“项”来填写“预算经。
费请拨单”报同级财政部门。财务机构根据同级财政部门拨。
款，并结合事业计划完成情况、资金余存情况来拨款。
2、拨入专款的管理。要按照专款的用途使用，不得挪。
用。财务机构在收到专款时分别设臵账户，并单独组织会计。
23。
核算。要按照拨款单位的要求，及时报送拨入款的使用情况。
和事业成果情况的报告，项目完成后专项办理报账手续，余。
款按照拨款单位的要求处理。
3、事业收入的管理。严格按照国家批准的收费项目和。
收费标准进行收费，不擅自设立收费项目，自己确定收费标。
准；按国家规定缴纳税款；使用财政部门和税务部门统一印。
制的票据；取得的收入及时入账。
4、各项收入都要统一纳入财务机构管理。各相关的科。
室（单位）不得以任何理由设臵帐外帐，私设“小金库”。
第四十四条行政单位支出的管理。
1、严格执行国家规定的开支范围和开支标准，保证人。
员经费和日常工作开展的必须开支。
2、加强经费项目使用情况分析，对节约潜力大、管理。
薄弱的支出项目实行重点管理和控制。
3、严格专项支出管理，保证专款专用，单独设帐、专。
门核算，及时监督资金支出、结算等情况。
4、建立健全经费支出监督控制制度，依据经批准的预。
算和相关规定审核办理各项支出。
5、有计划并结合实际业务进展安排资金使用，既要节。
约开支，又要讲求支出实效。
第四十五条事业单位支出的管理。
24。
1、严格执行国家规定的各项事业支出的开支范围和标。
准。
2、勤俭节约，提高资金使用效益。
3、在各项事业支出之间保持合理的支出结构，要控制。
人员经费支出，增加公用经费支出，促进事业活动的不断发。
展。
4、划清事业支出与经营支出的界限。一是达到基本建。
设额度的支出，报请相关部门从基建投资中安排，不得挤占。
事业经费；二是由个人承担的支出，不得由单位负担；三是。
不得将应列入经营支出的项目列入事业支出，也不得将应列。
入事业支出的项目列入经营支出；四是对附属单位补助支出。
和上缴上级支出，不得计入本单位的事业支出。
第十章附则。
第四十六条本制度由承德市财政局负责解释。
内部控制管理制度
第一条为保障公司业务经营管理活动安全、有效、稳健运行，切实防范和化解经营风险，结合公司实际，特制定本制度。
第二条公司内部控制是一种自律行为，是为实现经营目标、防范风险，对内部机构、职能部门及其工作人员从事的经营活动及业务行为进行规范、牵制和控制的方法、措施、程序的总称。
第三条内部控制的总体目标是：在全公司建立一个运作规范化、管理科学化、监控制度化的内控体系。具体如下：
一、保证法律法规、金融规章的贯彻落实；
二、保证全公司发展规划和经营目标的全面实现；
三、预防各类违法、违规及违章行为，将各种风险控制在规定的范围之内；
四、保证会计记录、信息资料的真实性，保证及时提供可靠的财务会计报告；
第四条全公司要按照依法合规、稳健经营的要求，制定明确的经营方针，完善“自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束”的经营机制，坚持“安全性、流动性、效益性”相统一的经营原则。在内部控制建设方面应遵循以下原则：
一、合法性原则。
内控制度应当符合国家法律法规及监管机构的监管要求，并贯穿于各项经营管理活动的始终。
二、完整性原则。
各项经营管理活动都必须有相应的规范程序和监督制约；监督制约应渗透到所有业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门、岗位和人员。
三、及时性原则。
各项业务经营活动必须在发生时进行及时准确的记录，并遵循效率性原则，外简内繁，按照“内控优先”的原则，建立并完善相关的规章制度。
四、审慎性原则。
各项业务经营活动必须防范风险，审慎经营，保证资金、财产的安全与完整。
五、有效性原则。
内控制度应根据国家政策、法律及全公司经营管理的需要适时修改完善，并保证得到全面落实执行，不得有任何空间、时限及人员的例外。
六、独立性原则。
直接操作人员和控制人员应相对独立，适当分离；内控制度的检查、评价部门必须独立于内控制度的制定和执行部门。
第五条内部控制系统的结构。全公司内部控制纵向结构由决策控制、执行控制、监督控制组成。横向结构由组织结构控制、计划财务控制、资金营运控制、会计管理控制等组成。纵横结构相互交叉，相互依赖，相互制约，共同构成对全公司经营活动具有全面控制功能的综合网络体系。
第六条内部控制的基本要求。
一、公司要结合本单位经营管理及业务特点，按照本规定的有关要求，建立明确、具体、有效的内部控制制度，形成责权分明、平衡制约、规章健全、运作有序的内部控制机制。
在各项业务经营中，坚持“授权有限，相互制约，事后复核”原则，切实加强对管理人员和一般从业人员的约束和监督。各项业务的开展要制定相应的岗位工作手册和业务指导书，明确操作规则、程序和各项具体要求，各职能部门、各业务岗位和人员都必须严格照章操作业务，不允许违反程序或省略程序操作。
二、必须建立三道控制防线：
（一）自控防线。
各业务部门应根据防范本部门所辖业务范围内各类经营风险的需要，组织开展管辖业务内控制度执行情况的检查、监督和控制，并对控制效果承担控制责任。
（二）互控防线。
应建立相关部门、相关岗位之间相互监督制约的工作机制，建立业务文件在相关部门和相关岗位之间传递的工作程序，明确签字责任。
（三）监控防线。
应建立以内部监督部门对各机构、部门及岗位各项业务实施全面监督反馈的监控防线。内部监督部门必须认真履行监督职能，加强业务监督，并及时将检查、评价结果向有关部门进行反馈。
三、公司在业务经营过程中对以下业务及人员应实行恰当的责任分离制度。
（一）部门责任分离。
1、资金计划业务的管理和其会计的核算；资金调拨、授权和账户调剂；
2、贷款调查、贷款审查、贷款管理和贷款业务会计核算。
3、会计核算和现金出纳。
4、固定资产及内部财产的登记、保管、领发与账务核算。
5、现金、有价证券的保管与核算。
6、各项资金（含信贷、财务）及财产损失的确认与核销。
7、开证申请人资信状况和偿付能力的审查与开证。
8、其他有必要实行责任分离的部门。
（二）岗位责任分离。
1、各项业务的授权审批与具体经办。
2、资信调查、风险评估与贷款审批发放。
3、市场开拓与业务处理。
4、负责账务处理的人员与负责资金划转（含审批）人员。
5、其他有必要实行责任分离的岗位。
四、要严格按照以下要求建立健金信息资料。
（一）完整性。
应按照《中华人民共和国档案法》的有关规定，建立和完善信息资料管理制度，按部门分类积累、整理和管理全面完整的'信息资料。
（二）真实性。
各类信息资料应真实准确。
（三）保密性。
贯彻执行国家有关保密规定。对信息资料实行严格的密级管理，对重要的信息资料必须双重以上备份。
（四）安全性。
务必保证各类信息资料在采集、加工、处理、网络传输、输出过程中的安全、准确和完整；重要信息资料必须妥善存放在有保密设施和安全措施的库房内，防毁防盗。对信息资料的存取、复制、更正、调阅、使用，必须实施严格的操作、授权及责任制度，保证信息资料安全。
五、要对各重要部位和岗位建立实施完备有效的应急应变计划。
（一）对意外灾害及人为原因可能出现的各类突发事件或故障，须制订严格的、可操作的、责任落实的、公开的应急预案。加强灾害性事故防范和应对演练，确保资金和人员安全，并建立实体保护的保险制度。
（二）对重要及关键岗位人员必须具备适当的人员备份。
六、要建立有效的内部监督系统，建立各项业务风险评价、内部控制的检查评价机制和对违规违章行为的责任追究机制，及时发现问题并堵塞漏洞，有效防止内部侵吞、挪用和外部盗窃、诈骗。
凡违反规章制度的，必须做出严肃处理，包括：批评教育、经济处罚、通报批评、调离工作岗位，触犯刑律的移交司法机关追究刑事责任。各经营部门负责人应牢固树立内控风险意识，对管辖部门及分管业务的内部控制状况负责，对由于内控不严所形成的风险损失承担领导责任。
第七条组织决策控制。
一、制衡系统。
建立完备的决策系统、执行系统和监督反馈系统，并按照相互制衡的原则设置内部机构及部门。
二、决策程序。
制定明确、成文的决策程序，全部经营管理决策要按照规定程序进行，并保留可核实的记录。切实保证决策的民主性、科学性，防止个人独断专行、超越或违反决策程序。
三、关系协调。
（一）纵向协调。
应保证指标指令自上而下地完整执行和经营责任自下而上逐级。
负责，在系统内部形成有效的命令链和报告链。
（二）横向协调。
建立健全标准的协调程序，明确各部门的协调职能、义务及协。
调方法和措施，并建立健全定期会议和临时会议制度，及时消除各种不协调因素。
第八条人事制度控制。
一、岗位职责。
按照目标管理要求，制定规范的岗位责任制度、严格的操作程序和合理的工作标准；明确不同岗位的工作任务，并赋予相应的责任和职权，建立相互配合、相互督促、相互制约的工作关系；对重点岗位、重点业务、重点凭证及财物要加强监控和管理。任何一项业务，必须有两人以上签字或授权。
二、调配任用。
（一）录用调配。
严格扰行国家及公司有关录用调配工作的政策及规定，制定明确的人员招聘录用条件，充分体现“公开、公平、竞争”原则。坚持近亲回避制度，重要管理岗位和重要业务岗位轮换制度。
（二）选拔任用。
制定明确的用人标准，坚持任职资格审查。建立严格的组织程厅。明确领导管理权限，严禁任何越权行为。
三、培训开发。
应制定职工教育与培训计划，并认真组织实施。坚持入公司教育、岗前培训、各类专业培训和定期离岗培训制度。坚持每年对从业人员进一定期限的离岗业务培训和内控知识培训，增强员工的风险意识、法纪意识和责任意识，确保员工熟悉岗位工作要求，了解和掌握相关的内部控制制度。
四、考核机制。
建立并完善员工考评制度，促进员工积极进取。
第九条领导职权控制。
一、权力监督。
加强对领导权力的监督制约，增加权力透明度。在不涉及失泄密的条件下，公开办事规则。公开的内容应包括办事职责、纪律、程序、时限及结果等。
二、任期责任。
在领导的任期内，按照公司高级管理人员任职资格管理规定的要求，进行任期目标责任考核和检查，对任期中演变为不符合任职资格和条件的人员，必须及时调整。
第十条计划目标控制。
一、目标设计。
计划目标应根据全公司统一的经营思想及原则，结合当地实际情况，在深入调查研究的基础上制定。计划目标应具有预见性、先进性、经济性和可操作性。
二、运作程序。
充分调查研究，预测发展趋势，评价、选定方案，拟定经营计划，编制报告。
三、组织执行。
按部门有机分解目标和制定具体实施方案，建立目标考核责任制度，对目标实行系统监测。
四、目标调整。
计划目标与实际情况差距较大时应及时进行调整，目标调整必须遵循实事求是的原则，从实际出发，以公司政策规定为依据，纠正偏差，使计划目标切实可行。
第十一条资产负债比例控制。
一、组织决策。
应成立资产负债比例管理委员会，制定工作规则，并对决议事项建立系统、完整的书面记录和执行反馈的内控制度。
二、计划监测。
严格执行公司下达的资产负债比例或限额，并定期对执行情况进行检查、监测和分析。
三、利率执行。
认真执行公司各项利率政策、制度及规定。合理制定内部资金利率。加强对利率政策执行情况的检查，发现问题应及时报告并予以纠正。
第十二条财务核算管理控制。
一、组织决策。
应成立财务审查委员会，作为财务开支审查机构，负责审议、分析、监督全公司重要财务事项，决议事项应保留系统、完整的书面记录。
二、管理及授权。
（一）必须真实、准确、及时、完整地进行财务核算，依法建账，严禁搞“两本账”或弄虚作假。
（二）财务管理尤其是对各项支出的管理必须实行严格的授权控制和管理，根据制定合理的财务审批权限，对大额支出必须严格实行授权控制。未经批准超限额审批及越权审批的，要追究签批人的责任。
（三）财务指标的分配、所有财务资金的上划与下、筹集与使用等，必须归财务审查委员会和财务部门统一管理。其他任何部门开口子、下指标的，财务部门均有权拒绝执行；财务账户必须统一管理，严禁私设“小金库”。
三、各项收入应及时、足额、完整入账。
严防跑、冒、滴、漏，任何部门及个人都不得少计、少收、转移甚至截留任何收入。
四、成本费用。
（一）严格执行公司利率政策，改善负债结构，降低负债成本。
（二）加强对各项成本支出的管理。严禁乱划、乱挤、乱冲、乱摊、乱支及虚列支出，各项准备金应按规定提取、使用。
（三）制定并严格遵循费用支出控制办法，加强对费用支出的监督，增加透明度，禁止任何部门及个人滥用职权乱用多支。各项费用支出不得以拨代支。
五、损益核算。
确保损益核算的真实性、完整性和准确性，所有应计、应提、应列、应摊、应并的各项财务收支必须按制度规定进行，严防损益失实，严禁隐瞒或编造损益，严禁截留利润。
六、分析预测。
建立健全财务分析制度，完善财务考核和激励机制；依据管理会计理论，建立成本、利润责任中心，强化成本控制，推行部门成本核算，建立预决算分析模型，加强对本公司及各项业务的本、量、利分析。
第十三条固定资产（低值易耗品）管理控制。
严格控制固定资产投资规模，严格遵守公司核定的固定资产控制标准，严格固定资产增加、减少、折旧等账务核算管理；建立健全固定资产购建、领用、改造、维修、报废及实物管理、残值入账等各项内控管理制度；购建的固定资产必须登记造册、纳入账内核算；租赁性资产要视同本公司资产登记管理；加强固定资产实物管理，确保账卡齐全、账实相符；实行检查制度。
第十四条计划管理控制。要按照公司的统一部署和要求，按月编制资金营运计划，做好资金头寸预测工作，加强资金头寸管理，定期进行检查监测。
第十五条资金调度控制。
资金的调出调入应严格按照授权范围进行审批，并及时划拨资金，登记相应台账。对大额资金调拨，资金汇出管理部门必须做好跟踪监测工作，确保汇出资金及时汇达指定行、指定单位，以减少在途损失；对当天未入账的在途资金，应查明原因，并及时与有关部门联系，采取补救措施。
第十六条组织控制。贷款审批机构必须建立贷款审查委员会和企业信用等级评定委员会，负责贷款的审查和贷款企业的资信评估。上述两个委员会都要制定工作规则，并对决议事项保留完整的书面记录。
第十七条政策控制。
一、贷款投向要符合国家法律法规及经济、金融政策和全公司总体发展战略及信贷制度规定。
二、贷款投量要遵循资产负债比例管理的有关规定，严格控制在授权授信范围以内。
三、必须按照公司的有关规定，坚持贷款基本条件，坚持效益性、安全性和流动性原则。
第十八条贷款程序控制。
一、责任分离。
建立健全审贷分离责任制度，严禁由单人或单个部门单独完成贷款金过程。任何人不得超越职权或违反程序发放贷款。
二、操作程序。
应针对贷款业务调查、（项目贷款）评估、审查、审批、签约、发放、检查、监测、收回、不良贷款催收等各环节制定明确具体的操作规程。坚持贷前调查、贷时审查、贷后检查制度。
三、分级审批。
应根据信贷政策、贷款种类、借款人的信用等级和抵（质）押物、保证人及贷款风险度等情况，在授权审批权限内确定是否贷款。
第十九条安全保障控制。
一、各部门领导在授权范围内对贷款的发放和收回负全部责任。
二、建立健全并严格执行企业信用等级评定制度，合法有效的担保制度，不良贷款的监管、清收制度，信贷人员岗位责任制度。
三、加强信贷风险考核指标体系以及预警预报系统建设，建立并完善信贷管理台账，对信贷风险和借款企业经营风险进行监测，对每笔贷款明确责任人员，落实清收责任。
四、信贷部门对贷款的分析、考核、检查必须保留完整的书面记录。
五、发放贷款应使用公司统一的借款合同文本，特殊情况需要修改的，必须经过法务部门审查。
六、住房信贷业务应抓好以下控制部位及环节：住房开发贷款的建设项目评定、项目工程保险、有效抵押和第三者保证；个人住房贷款期房和现房的价值评估、有效抵（质）押、房屋财产保险、第三者保证。
第二十条公司建立内部审计制度，对公司各部进行内部审计。
一、部门职能。
1、负责制订集团内部审计制度和操作规程，并监督执行；
5、负责对公司内部控制制度的制定和执行情况进行审计；
6、负责对公司及各所属单位经济核算和会计信息的真实性和准确性进行审计；
7、负责对下属单位经理离任的经济责任等有关审计事项；
8、负责对公司重大经营活动、重大投资项目、重大经济合同的进行审计监督；
11、负责集团公司审计咨询工作，为被审计单位提供管理咨询服务；
12、负责公司董事会及总经理交办的其它审计工作。
内部控制管理制度
第一条为进一步强化对权力的监督和制约，有效防控廉政风险及其他风险，切实提高财政管理水平，根据有关法律、法规及财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》和《关于加强财政内部控制工作的若干意见》的规定，按照分事行权、分岗设权、分级授权，强化流程控制、依法依规运行的要求，结合工作实际，制定本制度。
第二条本制度所称内部控制是指为实现控制目标，通过查找、梳理、评估财政业务及管理中的各类风险，制定、完善并有效实施一系列制度、流程、程序和方法，对xx县财政局内部工作风险进行事前防范、事中控制、事后监督的动态过程和机制。
第三条本制度适用于xx县财政局机关各股室。
第四条控制目标。
促进xx县财政局依法行政和依法理财，确保财政资金分配公平公正、管理严格规范、使用安全有效、干部清正廉洁、工作效能和理财水平不断提高。基本要求：在xx县财政局内建立起职责明晰、健全规范、运行高效、制衡有力的内部控制制度。
第五条建立和实施内部控制应遵循以下基本原则。
（一）全面性原则。内部控制贯穿于决策、执行、监督和反馈全过程，贯穿各项财政业务流程和各个环节，覆盖各股室和岗位，并由全体干部职工参与，各项决策或业务活动均应做到过程留痕迹、责任可追溯。
（二）制衡性原则。分事行权、分岗设权、分级授权，在管理架构、机构设置及职责分配、业务流程等方面实现决策、执行、监督既相互制约又相互协调。
（三）对等性原则。各岗位人员在决策、执行、监督和反馈过程中行使的权利与承担的责任相一致。
（四）重要性原则。内部控制应在全面控制的基础上，重点关注关键业务、环节、岗位及重大风险。
（五）适应性原则。内部控制应与职责分工、业务范围、风险等级和人员构成等相适应，并根据新情况及时调整完善。
（六）有效性原则。内部控制存在的问题能够得到及时反馈和纠正，有效管控各类风险。
第六条内部控制制度体系由内部控制基本制度、专项风险管理办法、各股室内部控制操作规程等构成。
（一）内部控制基本制度是指导各股室建立和实施内部控制的基本规范，主要明确内部控制的工作目标、职责分工、控制方法、控制内容、监督检查及结果运用等事项。
（二）专项风险管理办法是指根据有关法规制度和内部控制基本制度，各股室按照财政管理业务风险防控需要制定的专项内部控制办法，主要明确财政管理业务的制度建设、岗位设置、人员管理等内部控制，并根据风险评估结果，对各项业务管理风险采取有效的.控制措施。
（三）各股室内部控制操作规程是指根据有关法规制度、内部控制基本制度及专项风险管理办法，各股室按照业务管理要求制定的业务操作规程，主要明确各股室内部各项业务的控制要求，每项业务流程的主要控制环节、责任岗位、梳理风险等级，提出切实可行的防控措施。
第七条内部控制的主要内容包括法律风险防控、政策制定风险防控、预算编制风险防控、预算执行风险防控、机关运转风险防控、信息系统管理风险防控和岗位利益冲突风险防控及其他内部风险防控等。
在实施过程中，根据财政改革和财政业务开展情况，适时调整风险防控内容。
第八条法律风险是指各股室及个人在履行岗位职责过程中，未遵循有关法律、法规等规定，导致产生不良后果的可能性。
第九条政策制定风险是指因调查研究不扎实、决策层次较低、统筹考虑不够等，导致出台的政策不符合实际、碎片化、不可持续的可能性。
第十条预算编制风险是指因相关规章制度和工作机制不完善、执行不到位和预算安排依据不充分等，导致预算编制不科学、不准确、不细化的可能性。
第十一条预算执行风险是指因相关管理制度和政策措施不完善等，导致预算执行刚性不足、部分支出进度较慢、资金安全性和效益不高的可能性。
第十二条机关运转风险是指日常工作中，在公文处理、档案管理、机关财务、资产管理、机要保密、安全保卫、社会舆情、信息发布和突发事件处置等方面存在隐患，导致影响机关正常运转的可能性。
第十三条信息系统管理风险是指在信息化系统建设和运行维护过程中，未完全遵循信息化建设规划、制度和标准或安全措施不到位、运行维护不规范，导致系统碎片化、系统故障、数据丢失、信息泄露的可能性。
第十四条岗位利益冲突风险是指在履行岗位职责过程中，因私人利益与公共利益发生抵触或矛盾，导致权力滥用、权力寻租、以权谋私等行为，从而影响公共利益的可能性。
第十五条其他内部风险防控是指在其他财政业务开展过程中，因工作失误等原因，导致产生相关风险的可能性。包括内部采购与购买服务管理、会计管理等其他内部风险防控。
内部控制管理制度
内部控制作为医院管理的一个有机组成部分，是科学与技术迅猛发展以及管理理论与管理水平不断提高的产物。以下是“财务内部控制制度论文”希望能够帮助的到您！
（一）根据《会计法》规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
（二）其他部门和人员应当积极配合财务部门、会计人员开展工作。在财务会计活动中做到：
1、严格遵守国家及上级的有关财经法律、法规、规章、制度。
2、按国家统一会计制度的要求取得或填制原始凭证并及时送交财会部门。
3、提供真实完整的会计资料。
4、严格执行财务计划或预算。
5、确保本部门所经管的财产物资安全、完整。
6、接受财务部门在财会工作上的指导和监督。
（三）财会部门内部应当建立牵制、互控制度。会计事项的处理不能由一人办理全过程，必须由二人及以上人员处理。具体内容包括：
1、出纳工作由出纳人员负责，其他会计不得兼任出纳。出纳员以外的人员代收现金时，必须由财务主管人员指定。
2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权、债务、有价证券帐目的登记，不得编制记帐凭证、不得兼管总帐、电算系统维护员、管理员、不得从事除银行存款日记帐、现金日记帐以外的明细帐登记和财务会计报告的编制工作。
3、出纳人员、制证人员、稽核人员、审批人员、记帐人员不能由一人兼任。
4、会计人员不得兼任财产物资的采购、保管等工作。
（四）财会部门内部应当建立稽核、互控制度、设置稽核岗位，配备专职或兼职的稽核人员。稽核人员应对会计凭证、会计帐簿、财务会计报告及其他会计资料进行审核。审核的主要内容包括：
1、审核经济业务事项和财务收支是否符合国家及上级有关财经法律、法规、规章、制度、财务收支是否在财务计划或预算之内。
2、审核会计凭证、帐簿、财务会计报告及其他会计资料的内容是否真实、完整、计算是否正确、手续是否完备。
3、审核各项财产物资的增减变动和结存情况是否与财务会计帐簿记录相符。
4、稽核人员应由财会主管人员提名，报单位负责人批准，并在财会岗位责任制中予以明确。
（五）财会主管人员必须符合以下条件：
1、坚持原则、廉洁奉公、具有较高的政策、业务水平和职业道德水准。
2、熟悉国家财经法律、法规、规章和方针政策，掌握本单位业务管理的有关知识。
3、除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。
4、熟悉会计工作各个岗位的技术操作规程和核算方法。
5、身体状况能适应本职工作的要求。
财务主管人员的任免，必须报经上级人事、财会部门批准。
（六）会计人员必须符合以下条件：
1、具备中专以上财会学历和必要的专业知识，具备会计从业资格且持有会计从业资格证书。
2、熟悉国家有关法律、法规、规章、制度。
3、已聘任(用)技术职务的会计人员掌握计算机能力应达到铁路初级标准。
4、坚持原则、廉洁奉公、遵守职业道德。
5、具有良好的身体素质。
（七）任(聘)用会计人员应当实行回避制度。领导班子成员的直系亲属不得担任财会主管人员。财会主管人员的直系亲属不得在财会部门中任职。有直系亲属关系的人员不得在同一财会部门中任职。
（八）财会主管人员、会计人员因工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作，在办理调转手续之前，全部移交接替人员。没有办清交接手续。不得调动或离职。移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交的，可由移交人员委托代办移交。
（一）采用记帐凭证核算形式，并按以下流程进行会计处理：
经办人员在经济业务事项发生后，应当取得或填制原始凭证，及时送交财会部门----会计人员审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制收款、付款、转帐凭证----稽核人员审核----财务主管审核----出纳人员根据收款、付款凭证办理收付业务，登记库存现金日记帐----帐务人员根据记帐凭证登记明细分类帐、总帐，期末，将总帐与库存现金日记帐和银行日记帐和各明细分类帐的余额核对相符----根据帐簿记录及其他有关资料编制财务会计报告。
（二）业务经办人员必须根据实际发生的经济业务事项，按国家统—会计制度和《铁路会计基础工作规范》的要求取得或填制原始凭证。
1、内容是否填写齐全并符合规定，与经济业务内容是否相符。
2、接收单位是否为正确。
3、收据、发票种类是否符合规定，是否在有效期内，大小写金额是否相符。
4、裁剪发票的裁剪金额是否与小写金额相符。限额发票的填写余额是否超过最高限额。
5、发票是否有税务局统一监制章、行政事业性收费收据是否有行政事业收费专用章；从外单位取得收据、发票是否加盖单位财务专用章或发票专用章。
6、收据、发票金额有否涂改、是否与发生的经济业务金额相符。
7、购买图书、药品及其他实物时，发票中无明细项目的，是否附有与发票总金额相符且加盖了对方公章或财务专用章的明细表。
经办人应及时将手续完备的原始凭证送交会计机构。
（三）制证人员应根据国家统一的会计制度、《铁路会计基础工作规范》的规定以及财务收支计划或预算、合同等，对原始凭证的真实性、合法性、有效性进行审核。
制证(报销)人员对不真实、不合法的原始凭证不予接受，并向财会主管人员报告；财会主管人员应向单位负责人报告；对重大的不真实、不合法的经济业务事项，财会主管人员还应当向上级财会主管部门报告。
制证(报销)人员对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回，并要求经办人员按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。
根据《会计法》的规定：原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
（一）货币资金必须集中由财会部门统—管理，所有货。
币资金收文都必须纳入财会部门统—核算。其他任何部门未经财会部门授权或委托，不得擅自办理收付业务和开具各种收款凭据和发票，不得设立“小金库”。
（二）银行帐户的开立，必须符合中国人民银行《银行帐户管理办法》以及上级财会主管部门关于银行帐户管理的规定。未经上级财会主管部门批准，不得开设银行帐户，不得公款私存，不得出租借银行帐户。
（三）会计人员必须严格按《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》、《票据法》等有关规定进行货币收付业务的管理和核算。
（四）从银行提取现金。必须如实写明用途、不得超限额提取备用金。财务部门必须配备带有报警装置的防抢劫安全箱(包)、取送现金时必须使用。到银行存取款时，各单位必须严格执行派员护送或专车接送规定。即：一万元及以下的现金取送必须两人同行，一万元及以上的现金取送必须派专车接送，十万元及以上的现金取送必须专车接送并派保卫人员护送。
（五）交款人向财务交纳现金，必须填制现金缴款单，注明缴款事由。会计人员必须根据现金缴款单开具收款收据。出纳人员根据收款收据清点现金入库；收妥现金入库后，应在收款收据及所附的原始凭证的空白处加盖“收讫”戳记。
财会主管人员根据出纳入员签章并加盖“收讫”戳记的收款收据，在收款收据上加盖财务专用章、并签章。
制证人员必须根据审核无误的收款收据的记帐联和现金缴款单及其他有关资料及时编制现金收款凭证并签章。
（六）工资、奖金应委托金融机构代发、必须由金融机构出具加盖银行结算章的代发清单，作为支付工资奖金的付款凭证的附件。
（七）各部门应将领取的工资奖金及时发放到个人，于次月底前将签收单上交到财会部门，到时不交或迟交的要对经办人进行考核，上交财会部门的签收单不得使用复印件或复写件。
（八）银行对帐单必须由开户银行提供并加盖开户银行结算章，不得以复印件代替。银行存款帐户余额必须与银行对帐单核对相符。如不一致、应查明原因：属于记帐错误的，应及时调整；属于未达帐项造成的、应编制银行存款余额调节表调节相符。
（九）财会主管人员应当定期或不定期地对库存现金、银行存款日记帐和银行对帐单进行抽查，每月不得少于二次发现问题及时处理、并将抽查结果记入《库存现金抽查簿》、《银行存款抽查簿》。
（一）本制度所称存货．是指在生产经营过程中为耗用或销售而储存的各种有形资产，包括各种原材料、燃料、包装物、生产工具、低值耗品、委托加工物资、在产品、产成品和商品等。
（二）物资采购业务一律由部门归口办理。生产材料、工具由材料室采购、收发、登记，办公用品、除生产工具以外的生产、生活低值易耗品由总务采购、收发、登记。并实行分级、分权管理。材料物资的采购、验收、保管、核算、批准人员必须相互分开．不得由一人兼任。材料物资采购必须贯彻“谁采购，谁负责”的原则，采购人员对采购材料物资的价格、质量、数量、交货期及使用安全全过程负责。
材料物资采购过程中所产生的回扣必须及时上交单位财部门入帐。
（三）物资采购业务按以下流程办理：
编制采购计划——主任审核批准——签订采购合同或协议---供货---物资验收---货款结算。
（四）物资储备实行定量、定额管理，根据情况适时调整库存结构，及时修改储备定量、定额、达到合理储备，有效利用资金。
（五）按计划采购：各部门应根据生产计划和消耗定额确定物资需用量，编制计划上报，采购计划经财会、技术等有关部门审核后报主主任批准。
（六）选定供应商。应建立选定供应商的集体决策机制或招标制度，坚持比质比价采购原则。对属于路局规定的招标采购范围和达到批量标准的物资，必须实行招标采购。对不具备招标采购条件的物资采购，应组成有关生产、技术、物资、财会等部门人员参与的决策集体，对供应商的选择进行决策。对专用物资，必须到铁道部规定的定点生产厂家采购，不得采购、使用非定点厂产品。
（七）签订采购合同或协议应由主任、财会及其他部门会同签订。会签部门应检查合同是否严格按照《合同法》和路局有关合同管理的规定，明确双方的权力和义务；是否有授权批准人签字所购物资品种、数量、规格、金额是否与订购单相符；是否符合路局规定的采购权限；供货单位资质是否符合规定。
（八）供货：物资采购人员应督促供应商按照合同或协议要求及时供货。
（九）验收：采购物资到达后，采购部门应及时通知验收员或有关人员对所购物资进行验收。一切物资未经验收合格不得入库，不得进帐，不得使用。验收人员应严格按照规定标准和程序对物资的数量和质量进行验收和检测，并对检验结果承担责任。验收完毕，验收入员应根据检验结果出具验收记录，验收人员、交料人在验收记录上签章。管库员接收材料物资，应根据验收记录和实际收到数量填写收料单，收料人、交料人。
（十）货款结算。购货发票或帐单到达后，采购部门应审核签字。并交财会部门办理付款。会计人员办理付款前、必须审核以下内容：
1、审核物资采购是否按照经批准的物资采购计划，合同或协议进行。
2、审核购物发票是否真实、合法、完整。
3、审核入库物资收料凭证，检查是否有采购员、交料人、验收人、收料人的签章，内容填制是否完整，并与采购计划、合同或协议及原始凭证相核对。
会计人员对不符合规定的物资采购业务、不得办理采购结算，并报告财会主管。财会主管对严重违反规定采购物资的，应及时报告单位负责人。
（十一）库存物资管理：
1、一切材料物资的收、发、保管和实物核算，必须由管库员及时统一办理。管库人员应对材料的质量的数量的完整性负责。
2、管库员应经常检查和循环盘点库存材料，每月不得少于物资管理办法规定的自点率(不得低于15％)。但对贵重物品和生活资料，应每月清点一次，以保证帐、物相符。管库人员应保持相对稳定性。如遇工作变动。必须对其保管的材料物资进行清点、不得离职。
3、库管员、财务部门应每季不少于一次联合对库存物资进行抽查核对，并做好抽查记录。
4、仓库管理除按一般物资核算，还要针对各使用部门或人员人登记工具领用本或低值易耗品领用本。
第13条低值易耗品的管理应做到：
在用低值易耗品必须建立台帐，制定目录、进行实物管理，其领用、退回、调拨、修理与报废等动态严格办理手续，按规定程序进行登记。纳入管理的低值易耗品上应统一编号，一物一号，以便确认。
1、在用低值易耗品应责成专人负责管理。班组和个人使用的物品，应指定专人或使用人负保管责任。未经同意，他人不得动用；其他部门或个人要借用时，应办理借用手续。
2、物品交接、必须由双方在交接凭证上签章。
3、物品保管人离职时、必须将所保管的物品进行清点，帐、卡、物核对相符，办理交接手续，否则，不得离职。
第14条低值易耗品的报废注销时应做到：
1、对在用低值易耗品的报废，应组成鉴定小组进行鉴定并编制物品注销记录，经领导批准后方可注销，注销补充要重新办理备品用料手续，登记管理手册。
2、对于丢失、损坏和其他原因短少的物品，应分析原因和责任，按列销批准权限规定办理。属于个人责任的，由过失人赔偿，赔偿金额按使用年限折算。
3、报废的物品应有标记。及时处理，防止重复注销。
4、报废物品必须记入总务帐目及领用部门的。
第15条存货清查：由主任组织清查小组，每年对各种物资至少进行一次清查盘点。清查方法：应先清点实物，同时填列物资盘点清单，并与帐面数核对，发现浮多、短少的应填制物资清点记录；自然减量的应填制自然减量计算表；毁损报废的应进行技术鉴定，填制材质鉴定书。
物资清查应根据实物的性质认真进行计数、检斤过称或丈量，逐项在规定表格上加以记录，不允许以借条报数。在进行帐物核对时，首先应将尚未登帐的收、发凭证在明细帐上登记齐全，并结算出正确的库存量。使实物存量和帐记存量处于同—时日。
（一）固定资产新建、扩建、改建、购置：
1、加强固定资产购建的计划管理，凡属固定资产投资项目，不论何种资金来源，都应纳入计划管理，没有路局或授权单位计划，不得进行购建。对部、局下达的投资计划，应严格按指定的建设规模和批准的概算等内容组织实施；未经批准，不得自行在项目间调整投资，不得冒名顶替、变更计划内容、严禁将投资挪作他用。
2、购建程序：
（1）建设项目的程序是：项目申请----可行性研究----审核批准立项---下达计划---设计并编制概预算---审批概预算---组织实施---验工计价---竣工决算---转产进固。
（2）购置项目的程序是：上报建议计划----审核批准下达计划----编制预算---审批预算----组织实施----验工计价----竣工决算----转产进固。
（3）每年根据生产、生活需要，编制固定资产购、建计划，报路局计划部门审批。
（4）根据上级批准下达的计划，编制预算，报上级主管部门批准。
（5）预算经批准后，与供货单位或施工单位签订合同)国家和上级部门规定购建的固定资产应实行招投标方式的，必须按规定进行招投标，与中标单位签订合同；国家和上级部门规定购建固定资产可以不实行招投标方式的，各单位应当召开领导会议决定供货单位或施工单位、并与供货单位或施工单位签订合同。
（6）对固定资产的建造项目、根据工程进度组织验收，编制验工计价表，财会部门根据验工计价表支付工程进度款。预付工程和备料款应控制在合同价（或工程造价)的25％以内，工程开工后，工程进度预付款最多不能超过工程造价的'95％，注意扣取质保金，除质保金，其余款项待工程竣工交付使用时全部一次结清。
（7）固定资产购置或工程完工，应按合同、预算进行验收，验收合格。验收小组编制决算报上级主管部门批准。
（8）固定资产购建完毕后，应在一个月内办理组固手续。单位自行发包或自行施工、自行购建的项目，完工后，由业务部门填写组固单，交财务室建卡；局施工企业所承建的工程，建设、施工单位双方签认后，由财务处向建设单位下转投资。尚未正式办理移交但已投入使用的固定资产，应暂估入帐，并计提折旧，正式移交后，调整原暂估价值和已提折旧。
（9）财会部门根据计划、合同、发票、决算等凭据办理结算。
（二）固定资产的动态管理：
1、指定专人保管固定资产，对造成非正常损失的，要按规定追究有关人员责任。任何单位或个人，不得擅自挪用、外借、赠送、削价、报废固定资产。
2、固定资产的增减和使用等审批权限必须按《南昌铁路局铁路运输企业固定资产管理办法，补充规定(试行)》(南铁财字[2000]55号)执行，在具体办理过程中要严格履行审批手续。
3、固定资产的增减动态和使用状态的变更，必须由各单位的技术、设备等管理部门根据有关动态变更文件或命令填制动态凭证，调整技术履历簿和档案，并及时通知财会部门按规定进行帐务处理，确保固定资产帐、卡、物相符。
4、应定期或不定期地对固定资产进行盘点清查、要结合业务部门的设备检查和秋季鉴定，对固定资产现状进行清点、核实，如有出入，应认真修改和调整固定资产卡片、设备技术档案(台帐、履历薄、图纸)。
5、年度终了前必须进行一次全面的盘点。单位长应组织财会部门、归口管理部门和保管使用部门组成清查小组，按以下程序进行清查：
（1）清查小组清查盘点单位所有的固定资产，并登记造册。
（2）财会部门核对固定资产帐册和卡片，做到报表与总帐分类帐—致，总分类帐余额与明细分类帐余额之和一致、明细分类帐余额与固定资产卡片金额之和一致。
（3）财会部门、归口管理部门、保管部门、使用部门核对固定资产台帐(履历簿)和卡片、保证相互一致。
（4）财会部门、归口管理部门、保管部门、使用部门将各自的帐、卡与固定资产盘点湾单进行核对，核对后编制清查报告。
（5）清查盘点中发现盘盈、盘亏的固定资产、应填制“固定资产盘盈、盘亏报告表”单项原值在5万元以下（不含机械动力设备）的资产，由单位自行办理列帐手续；单项原值在5万元及以上的资产，由产权督理单位提出申请，经路局业务主管部门审核后，报路局国有资产管理办公室审批。
（6）每根据设备实际使用状况，上报设备大修、中修计划。
（三）固定资产报废：
1、定期或不定期对固定资产进行盘点清查、要结合业务部门的设备检查和秋季鉴定，对固定资产现状进行清点、核实。
2、清查盘点中发现盘盈、盘亏的固定资产、应填制“固定资产盘盈、盘亏报告表”，固定资产发生盘盈、盘亏，应查明原因，分清任责任。在未经批准列入“待处理财产损溢”科目，待查清原因、分清责任后，编制“固定资产盘盈、盘亏(毁损)理由书”(财固—10)，待批准后列帐。
3、固资损失审批权限：单位成立资产损失核销审批领导小组，对固定资产进行鉴定，经单位长审查，“编制固定资产拆除、报废申请单”(财固—8)，报路局财务处国有资产管理办公室，交按照以下管理权限办理审批手续：主业原值在5万元以下的固定资产（不含机械动力设备，下同）毁损、盘亏、报废，2万元以下的机械动力设备，由单位资产损失核销审批领导小组审核，单位长审批，损失自行列销，报国资办备案。主业原值在5万元以上的固定资产（不含机械动力设备，下同）毁损、盘亏报废，及时万元以上的机械动力设备，报业务主管部门、国资办审批。
4、清理结束后，应认真修改和调整固定资产卡片、设备技术档案(台帐、履历薄、图纸)。
（一）为了确保债权的及时收回和债务的按时偿还，避免坏帐损失的发生。维护资金的正常运转，必须加强对债权债务的管理、核算及清理。建立债权债务清理责任制度，实行债权债务追究制度。
（二）明确责任：财务室是债权债务的核算部门，债权债务清理的责任部门为主办该项经济往来事项的部门，主要是指直接与对方联系、洽谈、签约等、并向财会部门办理收、付款业务的部门。责任部门的直接经办人为主要责任人，是清理债权债务的直接责任人员。
第3条相互配合：在债权债务的清理中，各相关部要相互配合，对债权债务管理进行职责分工，财会部门、物资采购部门、有关业务部门、合同督理部门应各司其责、相互协调。
1、财会部门的职责：必须专负责债权债务审核、核算、清理、签认，财会主管人员负责控制、审查债权债务发生的合理性，监督债权债务的清理情况。
2、物资采购部门职责：根据生产计划编制物资采购计划，采购物资必须签订购货合同，并将购销合同送达财会部门，对采购物资约价格、质量、交货期、相关服务全过程负责、严禁盲目采购。加强对物资采购环节的管理与监督。
3、有关业务部门职责：对本部门涉及的相关工程、劳务项目要确保技术．质量符合要求，又要确保工程项目按期完成。在业务发生前必须签订相应的合同并抄财会部门。
4、合同管理部门职责：对每个所签合同文本进行严格审核，确保购销合同的合法性、合理性，避免引起经济纠纷。
（四）在签订合同同时必须向财会、计划、内部审计、法律等有关部门咨询，对所签订合同的各项条款要认真审查，尤其在确定付款方式、付款期限及违约条约时，应当考虑缩短债权期限、促进债权快速收回。
（五）任何部门和人员不能以单位名义对外提供担保。
（六）任何部门或人员不能将本单位资金拆借给其他单位或个人。
（七）个人借款只限于因公事项、其他事项不得借款。财会部门应坚持前帐不清、后帐不借的原则，严禁公款私存、公款公用。坚持单位长一支笔审批制度。对个人借支、预支等款项，经办人在借支、预支项目完成后，必须及时办理报销，同时将余款全额缴清。经办人在借支、预支项目完成后三个月内仍未办理相关报销手续的，财会部门必须将其名单书面报告单位长，并从工资或资金中扣还。
（八）对跨年度的债权、财会部门在每年年底前开具对帐单或签认单，与欠债人员或单位对帐。
第1条。
（一）实行科目负责制：
1、运输成本含维修成本（含中修）、大修成本。
2、外委工作指以本单位名义承揽完成的外单位委托的工作，外委工作可按劳资处审批的工费比例计提工资，必须承担外委工资的工资附加费、除内部供应外，外委工作必须按外委收入交纳营业税、城建税、教育费附加，必须承担路局规定的招待费、间管费，并完成外季利润。
3、财会部门负责成本费用的全面管理和控制．合理编制维修成本费用计划（不含大修、外委），并将成本费用计划分解、落实到科目负责人。大修项目谁施工谁负责，外委工程谁承揽谁负责。
4、各科目负责人要在分管范围内编制成本计划、建立成本费用台帐，加强成本费用的动态管理与控制，及时分析成本费用计划的执行情况，按期提供成本费用考核依据。为保证各科目负责人有效控制成本，有的费用要层层分解、层层落实。
5、科目负责人对所分管的成本费用的真实性、合理性、有效性负责。
（二）明确费用审批权限。
费用的发生必须经有权批准人批准。属于科目负责人费用计划及费用项目之内的费用，由科目负责人批准。属于超出科目负责人审批权限的费用，费用发生之前，必须报经单位主任审批，并让科目负责人知情。
（三）建立成本分析制度：财务室要每季度完成决算后，牵头召开成本分析会，各科目负责人书面分析工作完成进度、费用支出情况、成本费用计划的执行情况，及节超原因。降低成本费用的途径和措施，分析中应提出进一步改善经营、加强管理的对策和措施、并落实到有关部门或人员。财务室分析运输成本总体支出情况、投资项目总体支出情况、外委总体支出情况，同主任对全单位费用进行余缺平衡，有效完成全单位年度经济指标。
（一）有关部门领用收据、发票，必须经部门负责人批准，并指定专人管理。票据专管人员填写票证内部领取单、向票证保管人员票证。票证保管人员应建立票证领用登记簿．详细记录票证的领用人、时间、种类、领用数量、起止号码、收回时间。领用票证应在票证登记簿上签字或盖章。
（二）票证领用人应根据实际发生的经济业务x内容开具票据时，应按照票证内容逐次、逐拦、全部联次一次填写，必须填写齐全，字迹必须清晰，不得涂改。对金额填写有差错的，应当重开，开出的票证应加盖财务专用章或发票专用章。
（三）票据领用人员必须做到：
1、不得转借、转让和代其他单位或个人开具收据、发票。
2、不得涂改收据、发票。
3、不得单联填开或开具上下(正副)联金额、内容不一致的收据、发票。
4、不得扩大专用收据、发票的开具范围。
5、不得未经批准拆本使用收据、发票。
6、不得虚构经营业务活动、虚开收据、发票。
内部控制管理制度
内部控制是指公司为了保证公司战略目标的实现，对公司战略制定和经营活动中存在的风险予以管理的相关制度的安排。它是由公司董事会、管理层及全体员工共同参与的一项活动。企业需本着科学、透明、制衡的原则，合理通盘考虑企业的整体情况来制定企业内部控制制度。
企业内部控制是企业在生产经营活动过程中，通过制度建设对其经营活动进行自我调节、自我约束。内部控制的作用与企业的规模成正比，规模越大，内部控制作用越明显。
（一）防范企业经营风险。
企业在生产经营过程中会面临各种风险，有来自于宏观经济，有来自于企业的各种决策。内部控制可以对企业经营活动中与实现内部控制目标相关的风险及时识别、系统分析，进行有效评估，合理确定风险应对策略，有效控制各环节，最终达到防范企业经营风险。如美国的安然公司由于出现严重的财务信息失真而倒闭的事件，就是基于内部控制制度没有起到相应的风险防范作用而造成的。
（二）确保企业有效运行。
合理的内部控制制度，运用会计、统计、业务、人力等部门的数据、报告，使企业的生产、经营、销售、投资、等环节结合在一起，协调各部门之间的关系，明确各部门的职责，各部门各司其职提高企业经营效率。
（三）确保企业信息资料的可靠性。
内部控制有助于确保企业财务信息的真实可靠性。通过内部控制对会计信息的记录、分类汇总、解释说明进行监督，从而真实准确地反映企业的生产经营活动情况，为企业制定今后的发展战略，经营者做出正确的决策提供有效的依据。
伴随经济社会的不断发展，内部控制也逐渐被企业认识并重视，但同时企业制定的内部控制制度也暴露出一些缺陷。
（一）组织架构混乱。
我国企业普遍以中、小企业为主，企业自身的组织建设不够完善。治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力。内部机构设置不科学，权责分配不合理，存在职能交叉、缺失的情况；缺少权利制约机制，架空股东大会、董事会、监事会的权力，完全由大股东操纵，尤其在决策时多以领导的意志为主。
内部控制的对象是企业权力的使用者，由此制度和权力使用者之间的平衡与否成为内部控制制度能否有效发挥作用的关键。平衡点偏向于权力的使用者就会造成内部控制制度形同虚设，产生舞弊行为，对企业造成极大损害。
（三）信息不全面。
内部控制职责的主要承担者是企业的财务人员。财务人员缺乏必要的信息储备和操作技能都会使企业的信息披露不完整。科学高效的内部控制制度包含企业日常运营的各个领域，囊括了财务、金融、法律各方面的信息，企业缺乏相应的人才也造成内部控制达不到预期的效果。企业缺少各部门间的信息沟通渠道，造成信息传达不及时，对决策制定、人事管理、生产销售等环节造成不良影响。
内部控制对于企业的长远发展有着重要影响，是企业经营成败的关键环节，因此对该制度的优化显得尤为重要。
（一）明确组织架构。
企业应当根据我国相关法律法规的规定，明确董事会、监事会、经理层的职责权限、工作程序、权力范围，确保决策、执行、监督相互分离、相互制约。在设定职权和岗位分离时，要充分考虑不相容职务相互分离的要求。同时要确保制定的组织架构能正常运行，定期对组织架构的运行情况进行全面有效地评估，及时予以优化完善。
（二）加强内部监督。
企业应强化内部审计，充分保障其独立性和权威性。企业还需建立内部控制制度的评价体系，对于其在企业运营过程中产生的缺陷及时作出评估，定期提交检查监督报告，提出改进建议。对于权力的使用者，企业要重点进行监督。企业可以通过设置具有监督职能的岗位或通过不相容职务相互分离进行监督或对某些岗位实行定期轮岗制度，消除可能出现的违法意识。
（三）加强素质培养，强化部门沟通。
建立员工培训的长效机制，充实其在运营过程中所涉及到的各方面信息储备，提高其业务熟练程度和实践操作能力，营造尊重知识、尊重人才的文化氛围。加强从业人员的职业道德教育，增强法律意识。沟通是企业及时、准确地收集、传递信息的重要手段。企业依托计算机互联技术，实现信息资源的共享，使各部门人员全面及时了解企业发展经营现状，减少人为因素对内部控制效果的影响，增强信息可靠性。
企业内部控制是企业生产经营过程中自我调节、自我约束的重要内在机制，是企业得以健康长远发展的重要保障。企业要做大做强就须充分认识内部控制的重要性，各部门的通力合作，针对自身实际情况，建立合理、完善、高效的内部控制制度，充分发挥内部控制的作用。
内部控制管理制度
为加强和规范学校财务管理,提高学校经费的使用效益,充分发挥会计的职能作用,保证会计工作依法有序地进行。特制订学校财务管理制度如下:。
1、学校依据国家规定的要求设置会计机构,配备会计人员,会计人员任免应遵照国家有关法律的规定。
2、财务人员要热爱本职工作,努力钻研业务,熟悉国家财务法律法规、规章和国家统一的中小学校会计制度,有良好的职业道德,严谨的工作作风,办理会计事务遵守实事求是、客观公正的原则。
3、按照国家统一的会计制度规定规范地建立帐册,及时办理会计手续,进行会计核算,提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
4、财务人员应将会计凭证,会计账薄、会计报表和其它会计资料定期整理,立卷归档,妥善保管,销毁会计档案中的有关资料要按《档案法》的规定执行。
5、会计机构、会计人员应遵照国家的.法律、法规、规章和统一的会计制度,依法进行会计监督。对不真实、不合法的原始凭证不予受理,对违反会计管理制度的经济活动应当制止并纠正。
6、会计工作人员因工作需要调动或离职,应按规定办理有关交接手续。