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事业单位内部控制制度实施方案篇一
;行政事业单位财务会计内部控制制度（范本）
第一章 总则
第一条 为了确保行政事业单位各项资产的安全有效
使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位
财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整 ，
根据《中华人民共和国预算法》 、《中华人民共和国会计法》 、
《财政违法行为处罚处分条例》 、《会计基础工作规范》 、《河
北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》 （冀财资 [2008]5
号），现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度” 。
第二条 本制度适用于承德市所管辖的行政事业单
位。
第二章 财务管理制度
第三条 财务机构工作职责
1、认真贯彻执行《会计法》 ，维护财经纪律，加强财务
管理，搞好会计核算。
2、管理本部门、 本单位经费以及其他有关专项业务经费，
制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。编报
部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平
衡工作。
3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到
手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚；日清月结，按
期报账。
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4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，
节约开支，考核资金使用效果， 充分利用财务数据，客观、真
实地对预算执行情况、 财务报表数据进行分析， 及时为领导提
供准确数据。
5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家
财产的安全、完整。
6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表
等会计资料的立卷、建档工作。
7、负责行政事业性收费票据的领购、 分发、缴销等工作。
8、负责本单位所属各科室（单位）经费申请报告和政府
采购手续的审查、监督和呈报工作。
9、组织本单位及系统财务人员， 学习国家财政法规制度
和现代化财务管理。
10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查；
做好本部门（单位）财务公开，接受社会监督。
第四条 现金、银行存款和印章管理制度
一、现金管理制度
1、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持
复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限
额、及时存取，严禁“白条” 、不得坐支，禁止违规大额提
现，严防挪用、确保安全。
2、开支范围： （1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报
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酬；（3）根据国家规定颁发给个人的各项奖金； （4）各种劳
保、福利费用以及对个人的其他支出； （5）出差人员必须随
身携带的差旅费； （6）结算起点以下的零星支出； （7）中国
人民银行确定需要支付现金的其他支出。
3、定期盘点现金，做到账实相符。
4、积极推广使用财政公务卡。
行政事业单位财政授权
支付业务中原使用现金结算的公用经费支出，包括差旅费、
银行卡受理环境等情况，积极扩大公务卡使用范围，尽量减
少现金支出。公务卡的使用要严格按照相关管理办法执行。
二、银行存款管理制度
1、加强账户管理，按规定办理存款、取款结算。定期
检查、清理银行账户的开立和使用情况。
2、严格遵守银行支付结算纪律。
3、定期获取银行对账单，查实银行余额，编制银行存
款余额调节表。
4、明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注
销等环节的职责权限和程序，防止空白票据遗失和被盗用。
三、印章的管理制度
1、财务专用章应由专人管理，个人名章应由本人或其
授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
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2、严格履行签字或盖章手续。
第五条 预借款管理制度
1、本单位所属科室 （单位） 借用现金要按规定填写 《借
款单》，经科室（单位）负责人审签，由财务负责人签字后
报主管财务领导审批。办理借款手续时，要出具有关批示或
会议通知等相关资料。借用现金的经办人员必须是正式在编
人员。非公务活动一律不得借款。
2、办理现金借款时，借款人应依据公务需要和外出期
限提出借款数额，借款数额限定在外出、参会所必需的基本
费用之内。除会务资料费外，省内出差，一般情况下每次每
人借款不超过 元；省外出差，每人每次不超过 元。集体
出差的，一般每次借款不超过 元。
3、借用现金应在 1 个月内报销结账。如不能按规定时
间报销，应向财务机构出具书面说明材料。对在规定期限内
无正当理由未结清借款的人员，由财务机构通知其所在科室
（单位），限期办理报销手续；限期仍未及时报销结账的，
从借款人工资中抵扣，直至结清欠款。
4、需要以银行结算方式预付款的，应填写《预付款申
请单》经科室（单位）负责人审签、财务负责人审批后按规
定程序办理。
第六条 报销票据的管理制度
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1、作为报销依据的发票或收据必须符合税务、财政部
门的统一规定，未经税务或财政部门统一印制、监制的发票
和收据，一律不予报销。
2、发票或收据须按规定要求其全联、逐栏一次性如实
开具。其中，发票的“商品名称”栏须开具所购商品具体名
称；因购买商品较多、无法在发票联上全部列明的，须附卖
方出具的购物小票或商品明细清单。收据上必须要求其详细
列明收款事由。
3、凡遗失车票、船票、飞机票的，必须由当事人书面
说明情况，科室负责人签批意见，经审定后，方可代作原始
凭证。报销金额以核定数为准。从外单位取得的原始凭证如
有遗失，应取得原签发单位加盖财务专用章的证明（需注明
票据号码、金额和内容）或原票据记账联的复印件（须加财
务专用章证明），由经办科室负责人签批意见，经审定后，
方可代作原始凭证报销。
4、跨年度的票据，原则上不予报销。如有特殊情况确
需报销的，必须以书面形式陈述理由，按规定程序审批。
5、经办人员办理报销业务时须将发票和收据等原始凭
证粘贴整齐、有序。
第七条 会议培训费的管理制度
1、本单位所属科室（单位）组织召开会议必须遵守有
关党政机关出差会议定点管理和会议审批等规定。
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2、会议培训费开支范围：会议培训费开支包括会议室
租金、住宿费、伙食费和其他费用。其他费用包括交通费、
办公用品费、文件印刷费、夜餐费、医药费、会标桌签通行
证制作费、旗臶鲜花租用费等。
3、会议培训费开支标准。在定点饭店召开会议的，各
项费用按不高于定点饭店政府采购协议价执行。
4、会议参加人员和开支标准要从严掌握，会前必须填
报《承德市会议培训审批单》，细化开支预算，并按程序核
批。各科室（单位）要严格按照核定后的会议培训预算和举
办地点安排，对超过预算标准的费用或在定点饭店以外场所
召开会议或举办培训的，财务一律不予支付。
5、会议培训费采取一会一结的办法，有关科室（单位）
应于会议结束后 15 个工作日内办理报销事宜。报销时应提
供会议培训审批单、 正式发票或收据 （票据上需开列房租费、
场所费、 伙食费、 其他费用等分项数额） 、会议费结算清单、
会议培训人员签到表，并附会议通知原件和会议安排等资
料。
第八条 差旅费管理制度
1、职工因公出差前要填写出差任务单，经科室（单位）
负责人和主管领导审批后，作为借款和报销的依据，并粘贴
在差旅费报销单上。报销差旅费时按规定填写《差旅费报销
单》。
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2、差旅费报销要严格按照《承德市机关和事业单位差
旅费管理办法》执行。
3、出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出
差任务紧急的，经主管领导批准方可乘坐飞机。
4、出差人员在途期间的伙食补助按在途实际天数核领。
在出差地工作期间，无接待单位的，凭出差地就餐发票在规
定标准内核领伙食补助。由接待单位统一安排伙食的，凭接
待单位开具的有效凭证在规定标准内核领伙食补助；没有接
待单位有效凭证的，不发伙食补助。
5、工作人员报销会议培训期间差旅费，要附举办单位
间交通费、伙食补助费和公杂费，要提供领导批示件，并经
人事教育机构审核签字后方可报销。
6、工作人员出差期间，因进行游览或非工作需要的参
观而开支的费用，均由个人自理。
7、因公出国（境）经费须列入年初部门预算，出访任
务要与经费性质一致。确因工作需要必须发生的计划外项
目，必须按规定程序报批，并落实经费来源，且各项开支必
须符合有关外事财务规定的开支范围和标准。
8、需要预拨出国（境）费用时应提供以下文件：组团
单位出国任务通知书、国外邀请函、活动日程安排、费用预
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算明细、出国任务批件、政审批件、交款通知和局领导批示
件。以上手续齐全后，可按规定程序办理预付款。不需预付
款的，在报销时提供上述文件。回国后应凭正式票据及时办
理财务报销手续。
第九条 财务收支审批制度
1、财务收支原则上实行“一支笔”审批制度，具体额
度各单位可以自定，但对于重大支出事项，必须履行集体审
批制度。
2、事业性收费的范围和标准按物价部门审批的收费许
可证执行。
3、在单位经费预算内的单项经费支出数额在 元以内
的由财务负责人审批，超过的报分管财务的单位负责人审
批。专项经费按相关项目的管理制度规定的权限审批。
4、报销程序为：经办人填制报销单并签字—科室（单
位）负责人审核—财务审核—财务机构负责人审批—分管财
务领导审批 1000 元以上开支（差旅费除外） —财务报销。
第十条 财务分析制度
1、财务部门每季度对预算编制情况、预算执行情况、
资产情况、负债情况、财务管理情况进行分析。
2、 财务分析的主要指标包括支出增长率、人均开支水
平、人员经费和公用经费占总支出的比重、专项支出占总支
出的比重等。
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3 、财务分析的方法以对比分析法为主。
4 、财务分析要形成书面报告。财务分析的编写要抓住
主要矛盾，实事求是反映问题；数字运用恰当、准确，观点
与材料相统一；文字精练、准确。
第十一条 固定资产管理制度
1、固定资产管理的组织分工：固定资产管理实行“统
一领导、归口管理” ，国家统一所有，单位占有、使用的管理体制。
财务机构负责本部门 （单位） 固定资产管理工作，
通过固定资产明细账、固定资产卡片进行会计核算，确保固
定资产账实相符、帐卡相符、帐证相符、账账相符。单位内
各科室（单位） 固定资产管理实行负责人负责制， 各科室 （单
位）负责人全面负责本科室（单位）的固定资产管理工作，
并指定专人负责固定资产管理， 登记固定资产卡片， 填制“固
定资产变动情况表” ，经科室（单位）负责人签字后报财务
机构。
2、固定资产的购臵：固定资产是一般设备单位价值在
500 元以上、专用设备单位价值在 800 元以上，使用期限在
一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。
单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大
批同类物资，作为固定资产管理。各科室（单位）所需固定
资产应当根据业务工作的需要和单位财力的可能，按照合
理、节约、 有效的原则进行配臵。
购臵固定资产首先填制 “因
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定资产购臵申请表”交财务机构，金额在 500 元以下的由财
务负责人审批， 500 元以上的由主管局长或领导办公会议研
究审批，使用财政性资金采购集中采购目录以内的或者采购
限额标准以上的货物、工程和服务的要实行政府采购。
3、固定资产的调拨：是指单位内部有偿或无偿调拨固
定资产（包括机关与各事业单位之间调拨） ，要由调出部门
填写“固定资产调拨单” ，由调出调入单位双方签章，经领
导审批后，交财务机构一份，双方单位各存一份，据此办理
固定资产增减手续。
4、固定资产的处臵：是指对单位占有、使用的固定资
产，进行产权转让或注销产权的行为。处臵方式包括无偿调
拨（划转）、对外捐赠、出售、出让、转让、臵换、报废报
损等。处臵固定资产要严格按照《承德市行政事业单位国有
资产管理实施办法》（承市政【 2005】140 号）规定的权限
及要求进行审批；未经批准不得擅自处臵。对擅自处臵的，
依据《 财政违法行为处罚处分条例 》等有关规定进行处理。
5、固定资产的出租、出借：是指单位对其占有、使用
的固定资产，在保证完成本单位正常工作的前提下，经审批
同意，按照国家有关政策将存量资产进行出租、 出借的行为。
资产出租、出借，严格按照《承德市行政事业单位国有资产
出租出借管理办法》要求进行审批；未经批准，不得出租、
出借。对擅自出租、出借的，依据《 财政违法行为处罚处
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分条例 》等有关规定进行处理。
6、国有资产收入管理：单位取得的国有资产收入，严
格执行政府非税收入收缴管理有关规定， 实行“收支两条线”
管理，纳入财政预算，各单位按规定编报收支预算，经市财
政局审核汇总、统筹平衡并按程序报批后编入部门预算。有
隐瞒、截留、挤占、挪用、坐支等违反国家财政收入上缴规
定等行为的，依据《 财政违法行为处罚处分条例 》等有关
规定进行处理。
7、固定资产的清查：固定资产清查工作由财务机构统
一组织。每年进行一次全面清查。并可根据工作需要进行不
定期的重点清查。对清查中清理出的固定资产盘盈、盘亏，
根据《承德市行政事业单位资产核实暂行办法》报同级财政
部门审批后处理。
8、上级主管部门或其他部门配备（调拨）的、用专项
资金购买的固定资产，根据调拨单、原始发票等及时记入固
定资产账进行管理。
第三章 收费的管理制度
第十二条 政府非税收入管理范围包括：政府性基金、
专项收入、行政事业性收费、罚没收入、国有资源（资产）
有偿使用收入、国有资本经营收益、其他政府非税收入等 。
政府非税收入实行“收支两条线”管理。预算单位（指与财
政部门有经费领拨关系的单位）经营服务收入依法纳税后的11
余额、与非税收入有关而暂时收取的款项（含暂扣款、保证
金、押金等）也要缴入财政专户，实行“收支两条线”管理。
本部门凡有收费业务的科室（单位） ，要严格按照收费许可
证批准的收费项目及收费标准实行收费。除财政部另有规定
外，执收单位收取政府非税收入，必须严格按照财务隶属关
系分别使用财政部或省、自治区、直辖市财政部门统一印制
票据，并及时上缴财政专户。
第十三条 票据由财务机构负责到相应的财政部门领
取，实行限量发放，验旧领新制度。有收费业务的科室（单
位）要由专人负责购领、保管票据，并按照规定的期限到财
务机构核验，按期限上缴收入。用票单位应按票种设臵票据
登记簿， 如实反映收费、 罚没票据的购领、 使用、 结存情况，
并定期向同级财政收费管理机构报告。收费、罚没票据在启
用前，应当检查票据是否有缺页、漏页、重号等情况，一经
发现，应及时向同级财政收费管理机构报告。开具的票据必
须内容完整，字迹工整，印章齐全。如填写错误，应另行填
开。填错的票据应加盖作废戳记，保存其各联备查，不得涂
改、挖补、撕毁。如发生票据丢失，应及时查明原因，声明
作废，并写出书面报告，报同级财政收费管理机构处理。
第十四条 已开具的收费、 罚没票据存根， 应妥善保管，
保管期一般应为五年。个别用量大的票据存根存放五年确有
困难的，经同级财政收费管理机构批准，可适当缩短保存期
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限。保存期满需要销毁的票据存根，由有关部门 ( 单位) 负责
登记造册报同级财政收费管理机构核准后销毁。
第十五条 资金往来结算票据原则上由财务机构负责
使用，各科室（单位）因业务需要，经领导批准方可领取资
金往来结算票据。在使用中，要严格按资金往来结算票据使
用范围使用票据，严禁以资金往来结算票据代替收费票据使
用。领用新票据前，各科室（单位）先将旧票据上缴财务机
构，待财务机构到财政部门核销旧票据后，再领取新票据。
第十六条 撤销、改组、合并的单位和收、罚项目已被
明令取消的单位，应按规定办理“票据购领证”的变更或注
销手续。单位购领尚未使用的已取消收、罚项目的票据，由
单位负责登记造册报同级财政收费管理机构批准后销毁。任
何单位不得私自转让、销毁票据和“票据购领证” 。
第四章 财务人员岗位责任制度
第十七条 财务负责人岗位职责制度
家财经政策和内部制定的有关规定，严守财经纪律。
2、组织编制并督促执行本级各项事业发展计划、年度
财务收支计划。积极组织收入，合理安排支出，保证各项事
业健康发展。
3、切实加强部门预算管理、国库集中支付管理和非税
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收入管理， 认真实施财务监督。
对违背预算程序、 分配程序、
拨付程序、 借贷程序及其他违背财经纪律的事项， 严格把关，
拒绝受理。
4、定期分析本级和本单位的部门预算执行情况和预算
外资金收支两条线情况，认真考核各类资金的使用效益，组
织直属单位内部审计工作，对存在问题及时采取改进措施。
5、制定内部财务会计管理制度，细化管理措施。
6、审查本单位对外提供的一切会计资料和统计资料。
7、负责完成领导交办的各项中心任务，督促完成上级
部门或同级财政、审计、统计、物价、税务等部门交办的财
务、统计等工作，配合完成内部各业务处室涉及计财方面的有关事项。
8、负责本系统财会人员的业务考核和业务培训，参与
研究本系统会计人员的作用和调配。
9、负责处理本单位与其他部门之间的经济业务关系。
10、与本单位负责人没有直系亲属关系。
第十八条 总账会计岗位职责制度
1、根据批准的财务收支计划或年度预算，及时编制年
度月分经费收支计划，及时、准确地组织和供应资金。
2、根据会计制度规定，科学设臵各种会计账册。区分
资金渠道，认真做好各类资金以及各类资产的记账、算账、
对账、报账等日常会计核算工作，按照会计电算化的要求，
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坚持做到及时记账、按时结账、如期报账。
3、严格加强会计核算，定期检查、分析并汇报本部门
及其所属单位的财务计划和年度预算的执行情况，保证各单
位按预算、 有计划地使用资金。
定期考核各类资金使用效果，
及时向领导提出加强财务管理和会计核算的意见和建议。
4、严格划清资金渠道和各项支出性质，认真进行会计
监督。通过对各户记账凭证和原始凭证的逐笔审核，及时发
现和处理违纪行为和各种不规范行为。定期清查各类财产物
资，建立健全资产档案，按规定及时审查和处理（本部门）
及其所属各单位财产物资的添臵、 计价、 调拨、 变卖、 报损、
报废等事宜。及时清理和结算本局各类债权债务，及时催收
各种上交款项。
5、负责按期编制、汇总和报送本级、本单位各种会计
报表。及时向领导及有关部门提供详实的会计资料和分析报
告。
6、按照会计档案管理的要求，妥善保管好会计凭证、
会计帐薄、会计报表及其他各种财务、会计资料，严格遵守
国家保密制度，未经批准，不得对外公布各种会计资料。
7、做好本系统会计人员的业务考核和业务培训工作。
第十九条 出纳岗位职责制度
1、严格区分资金渠道，熟练掌握各类费用开支标准和
开支范围，坚决执行规定的预算报批程序和经费报销程序。
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2、熟练使用市财政国库集中支付系统，准确及时支付
各项费用。
3、熟练使用市财政非税系统，准确开具非税票据，并
记录、核对已上缴财政和各项收入， 及时拨回暂存款等资金。
4、认真审查各种原始单据，对不真实、不合规的原始
单据坚决不予受理；对手续不全、内容不完整或报批程序不
规范的凭证必须在更正、补充后才予受理。
5、根据合规的原始单据，及时准确地编制记账凭证，
坚持逐日登记现金日记账和银行存款日记账。
6、严格坚持现金管理制度和银行结算制度，库存现金
余额控制在规定范围内，定期核对现金余额。
7、按规定程序处理并及时结算各种暂付款项，逾期不
结算追究其责任。
8、认真保管好各种印章、空白收据、银行支票及其他
有价证券。领用空白收据和银行支票必须履行批准程序，办
理领取和注销手续。
9、不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、
债权债务账目的登记工作。不能和会计机构负责人有直系亲
属关系。
10、承办负责人交办的其他工作。
第二十条 稽核员岗位职责制度
1、协助审查本级及本单位的财务收支计划和预算计划。
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2、负责逐笔复核本单位各户原始凭证和记账凭证，并
对复核签署的一切凭证负责。
3、定期抽查各户账簿记录。
4、复核各种会计报表，并对复核的报表负责。
5、承办财务检查和财务监督的相关工作。
6、承办领导交办的其他专项财务检查和内部审计工作。
第五章 账务处理程序制度
第二十一条 根据财政部颁布的会计制度和相关管理规
定的要求，设臵总账会计科目和明细账会计科目。
第二十二条 根据《会计基础工作规范》的规定，取得
或填制、审核原始凭证、记账凭证。
第二十三条 根据《会计基础工作规范》的规定，设臵、
启用、登记总分类账、明细分类账、现金日记账、银行存款
日记账、 辅助账， 按《会计基础工作规范》 的要求进行对账、
结账、错账更正。
第二十四条 根据国家统一会计制度规定，定期编制和
报送财务报告。财务报告包括会计报表及其说明。会计报表
应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资
料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。
第六章、会计工作交接、 会计档案管理和会计电算化管
理制度
第二十五条 会计人员工作岗位调整或者因故离职，必
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须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，办理交接
手续。会计人员办理交接手续， 必须有部门负责人负责监交。
第二十六条 会计人员在办理移交手续前，必须及时做
好以下工作：
1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填
制完毕；
2、尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余
额后加盖经办人员印章；
3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材
料；
4、编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账
簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、票据、文
件、其他会计资料和物品等内容（实行会计电算化的部门，
从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软
件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容） 。
第二十七条 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐
项移交，接替人员要逐项核对点收：
1、现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。
不一致时，移交人员必须限期查清；
2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必
须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注
明，由移交人员负责；
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3、银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，
应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债
权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；
4、移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交
接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数
据在实际操作状态下进行交接。
第二十八条 交接完毕后，交接双方和监交人员要在监
交清册上签名或者盖章。移交人员对所移交的会计凭证、会
计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法
律责任。
第二十九条 会计年度终了后，对会计资料进行整理立
卷，确保会计档案的安全与完整。
第三十条 及时编制清册，填写交接清单，移交本单位
的档案部门保管。
第三十一条 设臵归档登记簿、档案目录登记簿、档案
借阅登记簿。
第三十二条 会计档案的借阅：
1、会计档案为本单位提供利用，原则上不得借出，有
特殊需要必须经上级主管部门或单位领导人、会计主管人员
批准；
2、外部借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，经
会计主管人员或单位领导人批准后，方可办理借阅手续；
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3、单位内部人员借阅会计档案时，应经会计主管人员
或单位领导人批准后，方可办理借阅手续；
4、借阅人应认真填写档案借阅簿，将姓名、单位、日
期、数量、内容、归期等情况登记清楚；
5、借阅会计档案人员不得在案卷中乱划、标记、拆散
原卷， 也不得涂改抽换、 携带外出或复印原件 （有特殊情况，
须经领导批准后方能携带外出或复印原件）；
6、借出的会计档案，管理人员要按期如数收回，并办
理注销借阅手续。
第三十四条 会计档案的销毁：
会计凭证、报表、帐簿、会计电算化数据备份的销毁按
《会计档案管理办法》规定执行。
第三十五条电算化会计岗位和工作职责
1、软件操作：负责输入记账凭证和原始凭证等会计数
据，输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处
理工作；
2、审核记账：负责对输入计算机的记账凭证和原始凭
证等进行审核；
3、计算机维护：负责保证计算机硬件、软件的正常运
行，管理机内会计数据；
4、数据分析：负责对计算机内的会计数据进行分析。
第三十六条 会计电算化操作管理制度
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1、对操作人员的密码严格管理，杜绝未经授权人员授
权操作会计软件；
2、操作人员离开计算机前，应执行相应命令退出会计
软件；
3、根据本单位实际情况，由专人保存必要的上机操作
记录，记录操作时间、内容、故障情况等内容。
第三十七条 会计电算化软、硬件和数据管理制度
1、确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据
和软件的非法修改和删除，对磁性介质存放的数据保存双备
份；
2、对正在使用会计软件的修改、升版和硬件更换过程
中，要保证实际会计数据的连续性和安全性，安排专业技术
人员进行修改、升版和硬件更换；
3、健全必要的计算机病毒防治措施。
第三十八条 会计电算化档案管理制度
1、会计电算化档案，包括存储在计算机硬盘中的会计
数据以及其他磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打
印出来的书面等形式的会计数据；
2、严格按照财政部有关规定的要求，对会计档案进行
专人管理；
3、对电算化会计档案管理做好防磁、防火、防潮和防
尘工作，对会计档案双备份的应存放在两个不同的地点；
21
4、采用磁性介质保存会计档案的，要定期进行检查，
定期复制，防止由磁性介质损坏而使会计档案丢失；
5、严格执行安全和保密制度，会计档案不得随意堆放，
严防毁损、散失和泄密。对任何伪造、非法涂改变更、故意
毁坏数据文件、账册、软盘等行为，都要进行相应的处理；
6、各种会计资料，包括打印出来的会计资料以及存储
会计资料的软盘、硬盘、计算机设备、光盘等，未经单位领
导同意，不得外借和带出单位；
7、借阅会计资料，应当履行相应的借阅手续，经手人
必须签字记录；存放在磁介质上的会计资料借阅归还时，还
应该认真检查，防止感染病毒。
第七章 往来款的管理
第三十九条 行政事业单位往来款是行政事业单位在经
济业务活动过程中，与其他单位和本单位个人发生的临时性
待结算的款项。单位往来款核算的内容主要包括：暂付款、
暂存款、应收账款、预付账款、其他应收款、借入款项、应
付账款、预收账款、其他应付款等。
第四十条 健全应收账款台账制度、催收责任制度、年
度清查制度、坏账核销制度等，进一步规范往来账款核算行
为。
建立债权债务责任追究等制度，督促财务及相关人员及
时清理往来款项。
第四十一条 对各单位往来款项每年开展一次集中清
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理，查清各种往来款的性质、类型及形成的原因，并针对不
同情况，分清责任，强化措施，依法清收，依法处理相关账
务。
第八章 行政事业单位收入的管理
第四十二条 行政单位收入的管理
1、各项收入中国家规定有专门用途的资金， 要专款专
用。收入与支出有对应的，要划清界限，避免相互挤占、挪
用。
2、其他收入要符合国家的有关规定， 坚持“先收后支、
量人支出、自求平衡、略有结余”的原则，在编制年度预算
时，依据规定，结合本单位实际，编制其他收入年度预算，
纳入本单位的收入预算，实行统一的预算管理。其他收入要
及时入账， 统一纳入财务机构的财务管理， 任何科室 （单位）
和个人不得借故私设“小金库” ，不得设臵帐外帐，公款私
存。
第四十三条 事业单位收入的管理
1、财政补助收入的管理。财务机构汇总各科室（单位）
上报的季度月份用款计划，分“款” 、“项”来填写“预算经
费请拨单”报同级财政部门。财务机构根据同级财政部门拨
款，并结合事业计划完成情况、资金余存情况来拨款。
2、拨入专款的管理。要按照专款的用途使用，不得挪
用。财务机构在收到专款时分别设臵账户，并单独组织会计
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核算。要按照拨款单位的要求，及时报送拨入款的使用情况
和事业成果情况的报告，项目完成后专项办理报账手续，余
款按照拨款单位的要求处理。
3、事业收入的管理。严格按照国家批准的收费项目和
收费标准进行收费，不擅自设立收费项目，自己确定收费标
准；按国家规定缴纳税款；使用财政部门和税务部门统一印
制的票据；取得的收入及时入账。
4、各项收入都要统一纳入财务机构管理。各相关的科
室（单位）不得以任何理由设臵帐外帐，私设“小金库” 。
第九章 行政事业单位支出的管理
第四十四条 行政单位支出的管理
1、严格执行国家规定的开支范围和开支标准，保证人
员经费和日常工作开展的必须开支。
2、加强经费项目使用情况分析，对节约潜力大、管理
薄弱的支出项目实行重点管理和控制。
3、严格专项支出管理，保证专款专用，单独设帐、专
门核算，及时监督资金支出、结算等情况。
4、建立健全经费支出监督控制制度，依据经批准的预
算和相关规定审核办理各项支出。
5、有计划并结合实际业务进展安排资金使用，既要节
约开支，又要讲求支出实效。
第四十五条 事业单位支出的管理
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1、严格执行国家规定的各项事业支出的开支范围和标
准。
2、勤俭节约，提高资金使用效益。
3、在各项事业支出之间保持合理的支出结构，要控制
人员经费支出，增加公用经费支出，促进事业活动的不断发
展。
4、划清事业支出与经营支出的界限。一是达到基本建
设额度的支出，报请相关部门从基建投资中安排，不得挤占
事业经费；二是由个人承担的支出，不得由单位负担；三是
不得将应列入经营支出的项目列入事业支出，也不得将应列
入事业支出的项目列入经营支出；四是对附属单位补助支出
和上缴上级支出，不得计入本单位的事业支出。
第十章 附则
第四十六条 本制度由承德市财政局负责解释。
事业单位内部控制制度实施方案篇二
为切实贯彻落实财政部《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(财会〔2016〕11号)要求，进一步指导和促进全省行政事业单位内部控制建设和实施工作，结合我省实际，特制订本实施方案。
一、工作目标
方面，旨在发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，有针对性地建立健全内部控制体系，通过“以评促建”的方式，推动各单位于2016年底前如期完成内部控制建立与实施工作。
二、基本原则
(一)坚持全面性原则。内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。
(二)坚持重要性原则。内部控制基础性评价应当在全面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。各单位在选取评价样本时，应根据本单位实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。
(三)坚持问题导向原则。内部控制基础性评价应当针对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与实施工作的方向和重点。
(四)坚持适应性原则。内部控制基础性评价应立足于单位的实际情况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采用以单位的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。
三、组织领导
部控制基础性评价实施工作，督促检查阶段性工作开展情况，组织内控评价工作成果验收等。领导小组下设办公室设在省财政厅会计处，负责内控实施日常工作。
各市(州)、县(市)、省直各部门、单位要切实加强对本地区、本部门及单位内部控制基础性评价工作的组织领导，参照省里模式，成立领导小组，制定实施方案，做好工作部署、宣传培训、督促落实、进度跟踪、检查指导、信息报送等工作，确保所辖地区、部门单位全面完成内部控制基础性评价工作，通过“以评促建”的方式推动本地区、本部门单位内部控制建设和实施工作的整体提升。
四、工作步骤
(一)部署落实。2016年8月31日前为部署任务阶段。各市(州)、县(市)、各部门各单位要尽快将国家和省厅关于行政事业单位内部控制基础性评价工作要求，部署到基层单位。要结合实际，制定本地本部门的工作方案和评价要求，通过纸质和电子文档两种方式，把评价表和评价要求发给基层填报单位。同时，要加强培训指导，让基层单位熟悉掌握评价要求和填报要求，以保证评价工作顺利开展。
(二)单位自我评价。2016年9月1日至10月31日为单位自我评价阶段。各部门各单位要按照吉林省财政厅《转发财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(吉财会〔2016〕189号)通知要求，按照内控建设新的目标、任务、要求，尽快健全完善单位内控制度建设工作，并以财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号)、《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(财会〔2016〕11号)和《吉林省行政事业单位内部控制基础性评价工作实施方案》为依据，在单位主要负责人的直接领导下，完成内部控制基础性评价工作，同时对照填表说明(附件4)填报《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》(附件2)及《行政事业单位内部控制手册建立情况评价表》(附件3)，并形成部门或单位的《行政事业单位内部控制基础性评价报告》(参考格式见附件5)。
开展行政事业单位内部控制基础性评价工作，要对各单位建立的内控手册情况一并进行评价。我们根据财政部《行政事业单位内部控制规范》(财会〔2012〕21号)、《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2015〕24号)、《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(财会〔2016〕11号)要求，结合工作实际，整理了《2016年行政事业单位内控建设主要工作内容》，附带列举了《单位内控手册》中应包含的主要内容，供各单位在内控建设时参考使用。《2016年行政事业单位内控建设主要工作内容》已经上挂《吉林省会计网》，可登录下载参考使用。
各市(州)、县(市)、各部门及单位也可根据自身性质及业务特点，在评价过程中增加其他与单位内部控制目标相关的评价指标，作为补充评价指标纳入评价范围。补充指标的所属类别、名称、评价要点及评价结果等内容作为补充指标说明项在《行政事业单位内部控制基础性评价报告》(附件5)中单独说明。
(三)财政指导完善。各级财政部门在本地各单位开展自我评价过程中，要全程加强指导工作，收到基层单位填报的`《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》后，要进行认真审核，对工作开展不到位的，评价报表填写不认真不准确的，应指导单位进行重新填写，重新上报。
(四)评价报告及其使用。各单位应将包括评价得分、扣分情况、特别说明项及下一步工作安排等内容在内的内部控制基础性评价报告向单位主要负责人汇报，以明确下一步单位内部控制建设的重点和改进方向，确保在2016年底前顺利完成内部控制建立与实施工作。各单位可以将本单位内部控制基础性评价得分与同类型其他单位进行横向对比，通过对比发现本单位内部控制建设的不足和差距，并有针对性地加以改进，进一步提高内部控制水平和效果。
各单位内部控制基础性评价报告作为2016年决算报告的重要组成部分向同级财政部门报告。
(五)上报材料及时间。市(州)、县(市)级单位要于2016年10月31日前将填报完成的《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》(附件2)，《行政事业单位内部控制手册建立情况评价表》(附件3)及《行政事业单位内部控制基础性评价报告》(参考格式见附件5)，以纸质和电子文档方式两种方式上报本地财政部门，各单位在上报时，要连同重新修订完善的《单位内控手册》电子文档一并上报，便于财政部门考核评价工作使用。
各地财政部门在收到基层单位上报材料后，要对本地评价工作进行汇总分析，并于2016年11月15日前向省财政厅报送本地内部控制基础性评价工作总结报告及《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分汇总表(市县汇总并报省)》(见附件6)，总结报告内容包括本地开展单位内部控制基础性评价工作的经验做法、取得的成效、存在的问题、工作建议及可复制、可推广的典型案例等。
省直各部门各单位应当在部门本级及各所属单位内部控制基础性评价工作的基础上，对开展内部控制基础情况进行综合性评价，形成部门或单位的内部控制基础性评价报告(附件5)，并于2016年11月15日前以纸质和电子文档方式两种方式向省财政厅报送评价报告及填报的《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》(附件2)及《行政事业单位内部控制手册建立情况评价表》(附件3)，在上报时，要连同重新修订完善的《单位内控手册》电子文档一并上报，便于财政部门考核评价工作使用。
(六)总结经验。各地财政部门要注意发现内控制度建设典型案例，按照行业类别或者业务模块建设案例库，并于2016年11月15日前向省财政厅推荐至少三个典型案例。对具有较高推广价值和借鉴意义的典型案例，省财政厅将组织有关媒体进行宣传报道，并将其纳入全省行政事业单位内部控制建设案例库，供各地，各部门、各单位学习交流，并选至优秀案例推荐给财政部。
五、工作要求
(一)高度重视，加强组织落实。开展行政事业单位内部控制基础性评价工作，有利于行政事业单位明确实施内部控制的重点内容和基本要求，发现内控建设存在的问题，全面推进行政事业单位内部控制建设。各地财政、各部门单位要充分认识开展内部控制基础性评价工作的重要意义，要把这项工作做为下半年一项中心工作任务，认真组织，抓好抓实。省财政厅已经把这项工作纳入全省会计管理工作绩效考核内容，考核分值10分。
(二)检查指导，及时改进完善。各地各部门单位应当按照本方案规定的格式和要求，认真开展内部控制建设和基础性评价工作，确保评价结果真实有效。各地财政部门应加强对本地单位内部控制基础性评价工作进展情况和评价结果的检查指导，对工作进度迟缓、改进措施不到位的单位，应督促其调整改进;对在评价过程中弄虚作假、评价结果不真实的单位，一经查实，应严肃追究相关单位和人员的责任;对评价工作中遇到的问题和困难，应及时协调解决。
(三)强化宣传，推广经验成果。各市县、各部门要加大对单位内部控制基础性评价工作及其成果的宣传推广力度，充分利用报刊、电视、广播、网络、微信等媒体资源，进行多层次、全方位的持续宣传报道。同时，组织选取具有代表性的先进单位，通过召开经验交流会、现场工作会等形式，推广先进经验与做法，发挥先进单位的示范带头作用，以推动全省内部控制建设和实施工作的深入开展。
联系人：省财政厅会计处1626室谷秀云
通讯地址：长春市人民大街3646号
电子邮箱：2320397166@
联系电话：043188550790
附件：1、吉林省行政事业单位内部控制基础性评价工作领导小组成员名单点击下载
2、行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表点击下载
3、行政事业单位内部控制手册建立情况评价表点击下载
4、《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》填表说明点击下载
5、行政事业单位内部控制基础性评价报告(参考格式)点击下载
事业单位内部控制制度实施方案篇三
为了确保财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作落到实处，通过“以评促建”方式推动学校内部控制建设，从而进一步提高学校管理水平。现根据陕西省教育厅转发财政部关于印发《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(陕教{2016}151号)的精神，结合我校实际，制定如下实施方案：
一、工作目标
内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制建设之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价。通过开展内部控制基础性评价工作，一方面，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，使各单位在内部控制建设过程中能够做到有的放矢、心中有数，围绕重点工作开展内部控制体系建设;另一方面，旨在发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，有针对性地建立健全内部控制体系，通过“以评促建”的方式，确保财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作落到实处。
二、指导原则
(一)坚持全面性原则。内部控制基础性评价要贯穿于我校各部门各院系，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。
(二)坚持重要性原则。内部控制基础性评价要在全面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。各部门在选取评价样本时，应根据本部门实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。
(三)坚持问题导向原则。内部控制基础性评价要针对我校内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确我校内部控制建立与实施工作的方向和重点。
(四)坚持适应性原则。内部控制基础性评价要立足于我校的实际情况，与我校的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采用以学校的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。
三、内部控制基础性评价方法步骤
(一)组织动员
1.10月20日学校党政领导班子认真组织学习《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(财会{2015}24号)文件，并成立榆林学院“内部控制基础性评价工作”领导小组。
2.10月25日榆林学院“内部控制基础性评价工作”领导小组研究贯彻《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(财会{2015}24)的文件精神，同时讨论《榆林学院深入内部控制基础性评价工作实施方案》。
3.10月28日上午，榆林学院党政领导班子研究《榆林学院深入内部控制基础性评价工作实施方案》的可行性，并提出修改意见。
4.11月1日下午，召开贯彻落实《榆林学院深入内部控制基础性评价工作实施方案》动员大会。榆林学院党政领导班子，各院系、各部门主要负责人参加。
(二)开展评价
1.11月2日至14日，各院系各部门自评，并形成自评报告。
2.11月15日上午，各院系、各部门据实填报相关自查情况报告表，要求各院系、各部门主要负责人签字、盖章。
3.11月16日至20日下午，榆林学院“内部控制基础性评价工作”领导小组办公室(财务处)，对院系、部门上报情况进行汇总，并撰写自评报告。
4.11月22日上午，榆林学院“内部控制基础性评价工作”领导小组集体审核财务处汇总的自评报告。
(三)形成报告
11月28日上午，榆林学院“内部控制基础性评价工作”领导小组办公室(财务处)向省教育厅上报榆林学院内部控制基础性评价报告。
四、工作保障
为了确保本次内部控制基础性评价工作取得实效，我校采取自评自查与重点检查相结合的方式进行。榆林学院“内部控制基础性评价工作”领导小组分设三个督察组，深入各院系、部门进行督察。具体分组如下：
党政部门督察组：许静洪、尚爱军、杨存义。
教学(教辅)部门督察组：张晓、陈梦涛、韦随才。
后勤保障督察组：李治山、刘葵、白根举。
事业单位内部控制制度实施方案篇四
医院行政值班是指在节假日、双休日期间，由部分行政人员组成的一种正常上班制度。
一、行政值班人员由院级领导、机关职能处室和群团组织负责人组成，分成若干值班小组，由院级领导担任组长。每个值班小组值班一天，实行轮转，长假期间不另行排班。
二、在节假日、双休日期间，由院办公室提前一天通知值班小组的组长，告知值班时间，值班组长通知组内人员。组长遇出差或有其它事情不能参加值班，要指定一名组内人员担任临时组长（事前告知院办），负责本组的值班工作。
三、值班小组在值班期间，负责处理当天医院的各种医疗业务和行政事务，包括适时地对临床科室的查岗检查。当天能处理的问题应及时进行处理，不能处理的事情应做好记录，在机关行政人员集体上班时进行处理。凡遇特殊紧急情况又必须在当天进行处理而本值班小组又处理不了的，应及时通知相关科室和领导进行开会研究处理。
四、值班小组组长应委托一名组内人员做好当天的值班记录，并在当天值班结束时将值班记录本交到院总值班室，院总值班室人员负责将值班记录本送交到下一值班小组，下一值班人员在上班时也应主动到院总值班领取值班记录本，以此往下传递。院人员在上班时，应对值班记录本进行检查，对在值班期间没有进行处理的问题，应及时地提交到有关领导和科室或相关会议进行研究解决。
五、八小时工作时间之外，机关所有工作人员都处于预备行政值班状态，保持二十四小时通讯联络畅通。医院总值班人员在值班过程中遇有处理不了的问题，请示、通知到相关领导、相关科室人员时，必须给予明确的答复，需要到场处理的，必须无条件地及时到场处理相关问题。
六、机关工作人员在休息时，凡医院遇有抗击各种自然灾害、重大医疗抢救等紧急情况时，无论通过哪种渠道了解到准确消息后，必须主动及时地赶到办公楼，视情况立即进入工作状态。
七、行政值班人员无故不值班的，机关工作人员在院总值班人员请示、通知后无故推卸或不到场处理的，凡发现一次取消当月的管理津贴或奖金，并取消当年的评先选优的各种资格，造成恶劣影响和严重损失的，按照有关法律法规进行严肃处理。
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事业单位内部控制制度实施方案篇五
为进一步推动学校开展内部控制建设工作，提高内部管理水平，根据《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(财会[2016]11号)和《教育部关于开展内部控制基础性评价工作的通知》(教财司函[2016]451号)文件要求，结合我校实际，特制定本实施方案。
一、内部控制基础性评价工作目标
内部控制基础性评价，是指单位以量化评价为导向，在开展内部控制建设过程中，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价。通过开展内部控制基础性评价，及时发现单位现有内部控制基础工作存在的不足之处和薄弱环节，进一步明确单位内部控制的基本要求和重点内容，通过“以评促建”方式，有针对性地建立健全内部控制体系，推动各单位如期完成内部控制建立与实施工作。
二、内部控制基础性评价范围
本次开展内部控制基础性评价工作的范围为学校经济活动相关的部处。
三、内部控制基础性评价时间要求
相关部处应于11月18日前完成本单位内部控制基础性评价工作，评价表由单位主要负责人签字并加盖单位公章后报送内部控制基础性评价工作领导小组办公室(行政办公楼1103房间)。
四、内部控制基础性评价方法
内部控制基础性评价工作严格遵照《中国石油大学(华东)内控评价办法》(附件2)执行，由相关部处进行自评，再由内部控制基础性评价工作领导小组办公室开展检查测试、汇总评价结果，编制评价报告。
五、内部控制基础性评价自评要求
相关部处严格按照评分表要求，对应本单位业务涉及的评分指标项，根据是否满足要求的实际情况填写《行政单位内部控制基础性评价指标评分表》(附件3);有关评分填写要求请参见《行政事业单位内部控制基础性指标评分表》填报说明(附件4);相关部处需补充提供内控基础性评价资料清单中本单位尚未提交的资料(纸质版，资料清单见附件5)。
六、学校内部控制评价工作负责部门为审计处，学校经济活动相关部处配合开展有关工作。