时间过得真快，总在不经意间流逝，我们又将续写新的诗篇，展开新的旅程，该为自己下阶段的学习制定一个计划了。相信许多人会觉得计划很难写？那么下面我就给大家讲一讲计划书怎么写才比较好，我们一起来看一看吧。
审计计划书篇一
公司领导：
根据公司的20xx年度内审工作计划和公司经营管理的需要，我部计划近期对xx公司开展20xx年度内部审计工作，主要针对20xx年度的财务会计报表、及相关的内部管理制度进行审计和评价，通过对公司财务管理和项目管理的全面检查，促进企业进一步加强和提高财务管理和经营管理水平，从而达到“一审、二帮、三促进”的目标。
综合运用分析性复核、审阅法、实地查验、穿行测试和比较分析等审计技术方法。
1 、了解xx公司的基本情况，企业发展史、产业性质、主营业务、投资规模、相关税种、行业规定等。
2 、了解公司的股权结构。
3 、评定企业的内部控制制度是否健全，是否科学有效。
4 、评定会计制度是否建立健全；是否符合企业核算要求；会计核算是否规范；是否有因会计处理错误导致管理失职现象；测量税务风险；收据的使用、管理是否合法、合规；存货管理是否安全、进出货品的流程是否科学无漏洞；业务往来单位（含关联企业）的核算是否清晰、合理；固定资产、低值易耗、物料用品的管理是否规范；债权债务等往来科目的使用是否谨慎并及时处理；成本及费用核算是否合理等。
5 、检查工资总额是否在核定的范围内列支。
6 、了解大项目投资及工程建设项目的基本情况；是否执行招投标制度；项目预算的审核情况；工程实施过程的了解；合同的签订是否严谨；审批权限了解；工程决算是否严格把关等。
7、检查总公司下达的20xx年度经营目标、经济指标的实际执行情况，比较近三年经济指标，如果变化较大，分析原因。
1、公司章程。
2、20xx年度工作总结、生产经营计划和经济指标完成情况。
3、20xx-20xx年度审计报告、20xx年财务报表、账簿、凭证等会计资料。
4、公司机构设置、各项业务操作流程、各项生产规章制度、财务制度、各项内控制度、各个部门和岗位职责。
5、20xx年经营目标及总部下达的各项考核指标、工资总额预算管理、领导人员职务消费预算等文件以及实际执行情况汇报文件。
6、20xx年生产经营计划及重大经营、财务事项决策会议纪录。
7、20xx年内签订的有关协议、合同，特别是大项目投资及工程建设项目的合同、相关会议纪录、预、决算报告等。
8、财产物资盘点表，债权、债务明细表。
9、企业营业执照副本、组织机构代码证、资质证、各类产权证（含房产、车辆）等证件复印件。
10、享受的税收优惠文件。
审计计划书篇二
公司领导：
根据公司的20xx年度内审工作计划和公司经营管理的需要，我部计划近期对xx公司开展20xx年度内部审计工作，主要针对20xx年度的财务会计报表、及相关的内部管理制度进行审计和评价，通过对公司财务管理和项目管理的全面检查，促进企业进一步加强和提高财务管理和经营管理水平，从而达到“一审、二帮、三促进”的目标。
综合运用分析性复核、审阅法、实地查验、穿行测试和比较分析等审计技术方法。
1、了解xx公司的基本情况，企业发展史、产业性质、主营业务、投资规模、相关税种、行业规定等。
2、了解公司的股权结构。
3、评定企业的内部控制制度是否健全，是否科学有效。
4、评定会计制度是否建立健全；是否符合企业核算要求；会计核算是否规范；是否有因会计处理错误导致管理失职现象；测量税务风险；收据的使用、管理是否合法、合规；存货管理是否安全、进出货品的流程是否科学无漏洞；业务往来单位（含关联企业）的核算是否清晰、合理；固定资产、低值易耗、物料用品的管理是否规范；债权债务等往来科目的使用是否谨慎并及时处理；成本及费用核算是否合理等。
5、检查工资总额是否在核定的范围内列支。
6、了解大项目投资及工程建设项目的基本情况；是否执行招投标制度；项目预算的审核情况；工程实施过程的了解；合同的签订是否严谨；审批权限了解；工程决算是否严格把关等。
7、检查总公司下达的`20xx年度经营目标、经济指标的实际执行情况，比较近三年经济指标，如果变化较大，分析原因。
1、公司章程。
2、20xx年度工作总结、生产经营计划和经济指标完成情况。
3、20xx-20xx年度审计报告、20xx年财务报表、账簿、凭证等会计资料。
4、公司机构设置、各项业务操作流程、各项生产规章制度、财务制度、各项内控制度、各个部门和岗位职责。
5、20xx年经营目标及总部下达的各项考核指标、工资总额预算管理、领导人员职务消费预算等文件以及实际执行情况汇报文件。
6、20xx年生产经营计划及重大经营、财务事项决策会议纪录。
7、20xx年内签订的有关协议、合同，特别是大项目投资及工程建设项目的合同、相关会议纪录、预、决算报告等。
8、财产物资盘点表，债权、债务明细表。
9、企业营业执照副本、组织机构代码证、资质证、各类产权证（含房产、车辆）等证件复印件。
10、享受的税收优惠文件
审计计划书篇三
二是加强对重点部门、重点资金的审计，确保财政公共服务投入的安全、效益;
五是进一步扩大开展工程项目跟踪审计的范围，通过审计杜绝工程项目建设过程中的各种跑、冒、滴、漏等行为，实现投资控制、质量控制和进度控制目标的实现，最大限度地发挥资金的投入效率。
审计计划书篇四
（一）调查了解并描述报表编制的内控制度。
1。 调查了解会计报表编制的岗位责任控制情况。即看各环节的工作质量要求是否明确，各岗位的工作范围是否明确，各岗位之间的制约和配合关系是否协调。
2。 调查了解会计报表编制程序控制情况。主要了解有无制定结账日程表和结账程序以及对结账质量的控制情况；了解企业的对账制度，看有无定期地进行账证、账户、账表的核对；了解企业的试算平衡控制情况，向企业索取“总分类账户本期发生额及余额试算平衡表”和“明细分类账户本期发生额及余额明细表”，并与有关账户进行核对，检查其试算平衡工作的正确性。
3。 调查了解内部会计稽核控制情况。主要调查了解企业有无对报表编制的审核和检查制度。
（二）验证企业报表编制程序的执行情况。
1。 通过查询或实地观察，了解报表编制各环节责任的落实和遵守情况，评价各环节运行是否合理，各项控制制度是否得到有效执行。
2。 运用抽查法检查报表编制的准备工作是否充分有效，重点检查结账、对账、试算平衡和财产清查的工作质量。
3。 抽查部分报表，初步审查报表编制工作质量，以便了解会计人员对报表编制原理和编制方法的掌握情况。 （三）对财务报表内控制度进行评价（略）。
（一）审查资产负债表编制的正确性。
1。 审阅资产负债表的内容，看其是否具备了资产负债表的全部要素。
2。 审查资产负债表的项目排列与分类是否恰当。
3。 核对资产负债表项目与有关资产、负债、所有者权益账户的一致性。
4。 核对报表中小计、合计项目的计算。
（二）审查损益表编制的正确性。
1。 审阅损益表的构成要素，看其是否完整。
2。 审阅损益表的项目与格式，看其项目排列是否恰当。
3。 核对损益表项目与有关成本费用账户的一致性。
4。 复核损益表中利润的计算是否正确。
5。 审查利润分配表项目的真实性。
6。 核对利润分配表与损益表有关项目的一致性。
（三）审查现金流量表编制的正确性。
1。 审查现金流量表的外观形式，看其内容是否完整，结构是否符合要求。
2。 索取现金流量表编制的工作底稿，并审查下列内容：与资产负债表核对有关项目资料来源的正确性；与损益表核对有关项目资料来源的正确性；与相关账户的余额或发生额核对有关项目资料来源的正确性。
3。 对照账户检查经营活动现金流量（直接法）的正确性。主要核对以下内容。
（1）核对产品销售收入、其他业务收入、应交账款、应收票据等账户，看销售商品或提供劳务收到的现金项目编制的正确性。
（2）核对投资收益账户，看投资的现金收益项目编制的正确性。
（3）核对应交税金、应收增值税（进项税额）账户，看实际收到的增值税项目编制的正确性。
（4）核对材料采购、应付账款、应付票据等账户，看购买货物支付的现金项目编制的正确性。
（5）核对财务费用账户，看支付借款利息项目的正确性。
（6）核对应交税金，看缴纳税款项目编制的正确性。
（7）核对应付工资账户，看支付员工工资项目编制的正确性。
（8）核对管理费用、制造费用账户，看其他现金支出项目编制的正确性。
4。 对照长期投资、固定资产账户和发行股票的文件，看发行股票在收到的现金基础上项目编制的正确性。
5。 对照账户和其他有关文件，检查筹资活动所产生的现金流量项目编制的正确性。具体检查如下内容：核对股本、股票溢价账户和发行股票的文件，看发行股票收到的现金项目编制的正确性；核对应付债券账户和债券发行文件，看发行债券收到的现金项目编制的正确性；核对短期借款、长期借款账户，看向其他企业借款收到的现金项目编制的正确性；对照应付股利账户，看支付股利付出的现金项目编制的正确性；对照短期借款、长期借款账户，检查偿还债务付出的现金项目编制的正确性；对照财务费用账户，检查筹资费用项目编制的正确性；对照长期应付账款账户，检查融资租赁固定资产所支付的租赁费项目编制的正确性。
6。 对照账户审核非常项目产生现金流量的正确性；核对资本公积金账户，看捐赠现金收入的正确性；核对营业外支出账户，看捐赠支出和罚款现金支出的正确性。
7。 核对财务费用账户，审查汇率折算差额的正确性。
8。 复核报表项目计算的正确性。
9。 索取或编制一张现金流量表补充资料明细表，并对照账户，审查其内容的正确性。
10。 对照账户，审查经营活动产生的现金净额（间接法）有关项目编制的正确性。主要审查以下内容。
（1）对照累计折旧账户，审查计提累计折旧项目的正确性。
（2）对照待摊费用账户，审查待摊费用减少计算的正确性。
（3）对照应收票据账户，审查应收票据减少计算的正确性。
（4）对照应收账款账户和坏账准备账户，审查应收账款净额减少的正确性；对照无形资产账户和递延资产账户，审查无形资产及递延资产减少的正确性。
（5）对照材料、在产品、产成品等与存货相关的账户，审查存货减少项目的正确性。
（6）对照预提费用账户，审查预提费用增加计算的正确性。
（7）对照应付账款账户，审查应付账款增加计算的正确性。
（8）对照应付票据账户，审查应付票据增加计算的正确性。
（9）对照固定资产清理账户，审查固定资产报废损失计算的正确性。
（10）对照固定资产清理、长期投资、无形资产、其他业务收入、投资收益等账户，审查出售长期资产损益计算的正确性。
（11）对照财务费用账户，审查长期借款利息计算的正确性。
（12）对照应交税金、应交增值税账户，审查增值税收缴净额计算的正确性。
（一）索取会计政策说明书。
（二）抽查与会计政策有关业务的会计处理，以验证会计原则的遵守情况。
1。 检查折旧方法、存货计价方法，看其是否遵守了一致性原则，并调查其变化的理由。
2。 检查长期投资、固定资产、应付债券等有关资产和负债项目，看其是否遵循了实际成本原则。
3。 检查并评价坏账准备的计提、折旧方法的使用及应收票据贴现数的情况等，评价其对稳健原则的遵守情况。
4。 检查一年内到期的长期投资和长期负债的列示以及其他对当期财务状况发生重要影响的项目，评价其对重要性原则的遵守情况。
（三）评价会计原则变更的影响。 对于会计原则发生变更的，要计算其对资产、负债、损益所产生的影响，并检查其在报表附注说明项目中是否得到正确反映。
对项目审计中发现的与会计准则不符的事项需要进行调整。收集各项目审计的工作底稿，将需要调整的项目进行调整。
（一）计算或验证下述反映企业偿债能力、营运能力和盈利能力的指标。 资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、资本金利润率、销售利润率、成本费用利润率。
（二）将上述指标与上期数字进行对比，分析其增减变化的趋势，对异常变化进行重点检查和核实。
（三）写出分析性复核的结果，为确定实质性测试的重点和范围提供依据。
（一）调查和了解会计报表附注与说明的内容。
（二）索取有关部门对会计变更事项的审批文件。
（三）审阅报表附注与说明事项有关的会计核算和其他资料，以验证所说明事项的真实性。
（四）审阅附注与说明事项的处理是否符合会计准则，评价其对企业财务状况的影响。
（五）审查存货计价方法、固定资产折旧方法、长期合同中会计方法的变更，看其是否进行了说明。
（一）审阅会计报表的揭示是否按现行有效的会计制度所规定的项目进行反应，企业有无合并或少列有关项目。
（二）审查会计报表的格式是否为规定的格式，企业有无调整。
（三）审核报表的编制是否符合编制原则，如报表各项目的计算和相互勾稽关系是否正确等。
（一）索取一份外币报表与换算报表。
（二）评价其功能性货币选用的合理性。
（三）索取外币报表换算工作底稿。
（四）复核资产负债表各项目使用汇率是否合理及换算金额的正确性。
1。 资产负债类项目是否按决算日市场汇率折算。
2。 所有者权益项目（除未分配利润）是否按历史汇率折算。
3。 将来分配利润项目与折算后的利润分析表项目相核对。
4。 复核折算差额计算的正确性与报表列示的正确性。
5。 核对年初数与上年折算数的一致性。
（五）复核损益表与利润分配表各项目折算的正确性。
1。 复核发生额的项目是否按平均汇率折算。
2。 复核发生额项目以决算日汇率折算的是否在附注中说明。
3。 复核平均汇率计算的正确性及计算方法的一致性。
4。 核对利润分配表中净利润与损益表中该项目的一致性。
5。 核对利润分配表中未分配利润项目是否按其他项目计算列示。
6。 复核利润分配表中未分配利润项目是否按其他项目计算列示。
（六）复核现金流量表项目折算的正确性。
1。 检查有关增减长期负债、增减长期投资以及增减固定资产、递延资产和无形资产的项目，是否按决算日汇率进行折算。
2。 检查有关资本的净增加额项目，是否按发生时的汇率进行折算。
3。 核对其他项目与折算后的其他报表的一致性。
4。 核对流动资金来源和运用栏内流动资金增加净额项目与流动资金各项目的变动栏内该项目的一致性。
5。 检查外币折算差额是否单独列示，并核对其金额计算的正确性。
（七）审阅外币折算报表的表述。
1。 审阅外币折算报表是否按我国会计准则要求进行表述。
2。 审阅外币折算报表项目与母公司会计报表项目的一致性。
（一）调查了解合并报表编制的基础。
1。 审核合并范围（纳入合并报表的条件）。
2。 审核合并报表内容（种类）。
3。 审核子公司提供资料的完整性。包括子公司会计政策差异、母子公司往来业务、债权债务、投资资料、子公司利润分配、股权变动资料。
4。 审核母子公司决算日和会计期间的一致性。
5。 审核母子公司之间会计政策的一致性。
6。 审核母公司对子公司投资的会计核算（包括核算方法、子公司由于损益以外的原因所引起的权益变化的处理）。
（二）索取或编制合并报表数据汇总表（或合并报表工作底稿）。
（三）对照检查汇总表（工作底稿）中有关数据与所属单位财务报表数据的一致性。
（四）审查合并资产负债表调整项目的正确性。
1。 审查母公司与子公司权益性资本投资项目的数额与子公司所有者权益中母公司所持有的份额的抵消，并审查合并差价列示的正确性。
2。 审查母子公司间债权与债务项目的相互抵销，包括应收、应付、预收、预付和内部持有债券。
3。 审查坏账准备的数额是否进行了调整。
4。 审查由于内部销售所产生的未实现内部销售利润是否在固定资产项目中进行了抵销，并与合并损益表相核对。
5。 审核合并报表中少数股权是否正确列示，并将金额与子公司会计记录相核对。
6。 核对所有者权益中未分配利润项目的数额与合并利润分配表中该项目的一致性。
（五）审查合并损益表调整项目的正确性。
1。 审查内部销售商品已实现对外销售部分，是否对营业收入和营业成本项目进行了抵销。
2。 审查上期存货包含的内部销售未实现利润是否在年末未分配利润和营业成本中进行了抵销。
3。 审查集团内部固定资产交易所产生的未实现内部部分销售的抵销。
4。 审查母公司与子公司及子公司相互之间持有对方债券所发生的投资收益是否与其相应的利息支出相互抵销。
5。 审查母公司与子公司权益性资本投资收益是否进行了抵销。
6。 核对少数股东本期损益是否为子公司净利润项目扣除母公司投资收益的余额。
7。 核对净利润计算的准确性。
（六）审查合并利润分配表抵销项目的正确性。
1。 审查全资子公司利润分配项目的抵销。 子公司利润分配表中的年初未分配利润项目、子公司资产负债表中实收资本项目、资本公积项目、盈余公积项目和母公司报表中投资收益项目与母公司对子公司权益性投资项目、子公司利润分配表中提取盈余公积项目、应付利润项目是否进行了正确的抵销。
2。 审查非全资子公司利润分配项目的抵销。 审查是否将子公司利润分配表中年初未分配利润项目，子公司资产负债表中实收资本、资本公积、盈余公积项目与母公司损益表中投资收益项目、少数股东权益项目，子公司利润分配表中提取盈余公积项目、应付项目进行了正确的抵销。
3。 审查合并利润分配表抵销产生的合并差价的计算与处理。
（七）审查合并财务状况变动表的编制。
1。 审查合并现金流量表的编制基础是否为合并资产负债表和合并损益表。
2。 复核少数股东本期损益是否作为流动资金来源处理。
3。 复核少数股东增加对子公司的投资是否作为流动奖金来源处理。
4。 复核子公司将利润分配给少数股东是否作为流动资金来源处理。
（八）检查合并报表汇总计算的正确性。
（九）审核合并报表附注内容的完整性和真实性。
（一）比较被审财务报表与最近财务报表，看有无重大变化的项目。
（二）向管理部门查询资产负债表日至审计日间有无重大经营活动和重要的经营环境的变化，重点调查有无下列（非调整）事项及是否对其进行了披露：股票和债券的发行；企业合并或购买控制权；自然灾害导致的资产损失；外汇汇率变动；开展新的经营或活动、扩大原有经营范围等。
（三）通过审查资产负债表日后的有关账目、财务报表和查询资产负债表日至审计日止的资本、长期负债、营运资金等有无重大变动，重点调查有无下列（调整）事项及是否对其进行了调整：已被证实的某项资产价值的损失或永久性减值；处于协商中的债务重整事项已达成协议；宣告分配股利；发现在资产负债表日或之前发生的错误或舞弊行为；由于税法变动，改变了对资产负债表日以及之前的收益适用的税率；发现资产负债表日前某些事项的会计错误；销货退回；产品验收不合格；资产负债表日后发生的企业的一部分已不再持续经营的业务等。
（四）向管理部门查询报表日后会计估计或判断基础有无重大变动。
（五）结合账户余额审计查询报表日后账上有无异常调整事项。
（六）向审计单位律师查询有关诉讼、赔偿情况。
（七）向税务机关查询被审计单位的税务缴纳和税务纠纷情况。
审计计划书篇五
为落实《北京市教育委员会关于做好xx年教育审计工作的意见》的文件精神和我院xx年工作的总体要求，高质量完成国家示范性高职学院建设任务，进一步建立健全内部审计制度，强化内部审计职能，发挥内部审计的免疫系统功能，实现为规范财务会计工作服务、为提高教育资金使用效益服务、为教育改革与发展服务的内部审计工作目标，特制定xx年审计工作计划。具体内容如下：
一、继续深入开展预算执行审计
坚持揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效的审计思路，进一步落实《北京市属高等学校预算执行和决算内部审计实施办法(试行)》，深入开展预算执行审计。今年重点对各个项目的经费预算执行情况实施全过程审计，加强对项目资金使用效益、效果分析和审计，努力实现预算执行审计与绩效审计的有机结合。积极发挥内部审计的监督作用，促进各部门进一步加强财务预算管理，严格执行各项财务制度，提高预算资金使用效益和效果，确保学院各项事业任务和工作目标的实现。
二、进一步加强领导干部经济责任审计
审计处积极与组织、纪检、监察部门配合，做好干部任期经济责任审计，进一步深化经济责任审计的内容，坚持以领导干部履行经济责任为主线，重点关注领导干部任职期间贯彻执行法律法规、政策部署，重大经济决策制定和执行，以及遵守廉政规定等情况，促进领导干部树立正确政绩观和科学发展观，提高领导干部的经济责任意识。加大对领导干部任期内经济决策及效果、内部控制制度的健全及执行情况等方面的审计力度，促使领导干部行使权力与履行经济责任紧密衔接，进一步发挥经济责任审计在促进科学决策，推进依法治教，完善监督机制，防范廉政风险等方面的重要作用。根据学院组织部的.委托，今年将对6名副处级领导干部进行任期经济责任审计。
三、继续做好基建修缮工程项目审计
结合我院实际和管理要求，继续做好基建修缮工程项目审计，积极落实教育部《关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》的精神，继续加强对基建修缮工程项目管理过程与工程项目造价的内部审计，不断改进和加强对各类工程项目的立项、勘察、设计、招标、施工、竣工以及相关工程设备材料采购、变更洽商、工程款结算等各个环节的运行状况和相关经济管理活动的审计监督，促进各类工程项目规范管理，节约工程成本，规范工程管理，防范基建修缮投资管理风险，维护合法利益，保障工程建设的顺利实施，提高资金使用效益。
四、继续搞好专项审计和审计调查
按照领导要求，今年继续做好饮食中心的财务管理和学院会议中心经营效益的专项审计工作，对学院各部门的收费情况进行审计调查，以加强部门内部控制，规范各类财务行为，防范经济管理风险，防止出现违反收支两条线政策和私设小金库等违法违纪行为。
五、加强审计结果利用和审计整改
加强业务学习，积极参加审计和财务业务培训，提高审计业务能力。完善审计制度，提高审计质量。积极开展跟踪问效，做到内管理，外监督，在原有制度、规定的基础上进一步完善各项制度，结合《审计法》认真抓好审计质量控制工作，把好审计质量关，降低审计风险，并积极开展计算机审计和效益审计，不断提升内部审计能力。
根据教育部17号令《教育系统内部审计工作规定》和及省、市有关文件会议精神，结合芙蓉区教育局内部审计制度及具体情况，制定2017年内部审计工作计划，具体如下：
一、指导思想：
认真贯彻落实十七大精神，以科学发展观为统领，继续坚持“围绕中心、服务大局”的指导思想，牢固树立“审计为发展服务”的科学理念，切实履行监督职责，发挥审计工作推进教育发展、推进依法行政、推进制度创新的作用。
二、工作重点
（一）继续深化经济责任审计。认真执行《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》，做到凡“离”必审。同时加强任期内经济责任审计，使审计关口前移，变审计发现型为预防型。进一步规范经济责任审计行为，尝试实行经济责任审计预告制、工作联系制、情况报告制、跟踪落实制、结果公告制等。
（二）继续深入开展财务收支审计。以自主创新为动力，在经济责任审计的基础上实施财务收支的真实、合法、效益的审计，努力深化审计内容，不断改进审计方法。积极开展食堂、房屋出租等情况的审计，逐步规范核算行为，提高资金使用效益。
（三）进一步完善相关的内部审计制度和操作规程，搞好内审人员后续教育工作。
（四）认真抓好跟踪审计。以审计意见、建议的落实和审计成果的运用为重点，实行跟踪审计回访制度。督促检查单位自觉执行审计意见和建议，促进单位财务管理工作进一步规范化、制度化、法制化。
三、主要措施
1．坚持以人为本，以法治审的原则。加强审计队伍建设，提高审计人员的素质，努力学习《审计法》、《会计法》、《内部审计具体准则》等法律、法规和审计业务知识，继续发扬“依法、求真、严谨、奋进、奉献”的审计精神。
2．贯彻“全面审计、突出重点”的方针，做到认识到位；强化管理、夯实基础、质量到位；突出重点、落实责任，成果到位。开展文明审计树立公开、公正、文明、廉洁的审计形象。
3．坚持求真务实，讲求实效的要求，坚持一切从实际出发，实事求是，以科学发展观来正确对待改革发展中出现的新问题，做到原则性和灵活性的和谐统一。
4．发扬“严谨细致、一丝不苟”的作风，把它贯穿到审计业务的全过程，力求做到从
审计计划、审计方案、审计取证、审计报告的撰写到审计成果利用，都严谨细致，以避免审计风险的产生。
审计计划书篇六
公司领导：
根据公司的20xx年度内审工作计划和公司经营管理的需要，我部计划近期对**公司开展20xx年度内部审计工作，主要针对20xx年度的财务会计报表、及相关的内部管理制度进行审计和评价，通过对公司财务管理和项目管理的全面检查，促进企业进一步加强和提高财务管理和经营管理水平，从而达到“一审、二帮、三促进”的目标。
综合运用分析性复核、审阅法、实地查验、穿行测试和比较分析等审计技术方法。
1 、了解**公司的基本情况，企业发展史、产业性质、主营业务、投资规模、相关税种、行业规定等。
2 、了解公司的股权结构。
3 、评定企业的内部控制制度是否健全，是否科学有效。
4 、评定会计制度是否建立健全；是否符合企业核算要求；会计核算是否规范；是否有因会计处理错误导致管理失职现象；测量税务风险；发票、收据的使用、管理是否合法、合规；存货管理是否安全、进出货品的流程是否科学无漏洞；业务往来单位（含关联企业）的核算是否清晰、合理；固定资产、低值易耗、物料用品的管理是否规范；债权债务等往来科目的使用是否谨慎并及时处理；成本及费用核算是否合理等。
5 、检查工资总额是否在核定的范围内列支。
6 、了解大项目投资及工程建设项目的基本情况；是否执行招投标制度；项目预算的审核情况；工程实施过程的了解；合同的签订是否严谨；审批权限了解；工程决算是否严格把关等。
7、检查总公司下达的20xx年度经营目标、经济指标的实际执行情况，比较近三年经济指标，如果变化较大，分析原因。
1、公司章程。
2、20xx年度工作总结、生产经营计划和经济指标完成情况。
3、20xx-20xx年度审计报告、20xx年财务报表、账簿、凭证等会计资料。
4、公司机构设置、各项业务操作流程、各项生产规章制度、财务制度、各项内控制度、各个部门和岗位职责。
5、20xx年经营目标及总部下达的各项考核指标、工资总额预算管理、领导人员职务消费预算等文件以及实际执行情况汇报文件。
6、20xx年生产经营计划及重大经营、财务事项决策会议纪录。
7、20xx年内签订的有关协议、合同，特别是大项目投资及工程建设项目的合同、相关会议纪录、预、决算报告等。
8、财产物资盘点表，债权、债务明细表。
9、企业营业执照副本、组织机构代码证、资质证、各类产权证（含房产、车辆）等证件复印件。
10、享受的税收优惠文件。、
审计计划书篇七
（一）调查了解并描述报表编制的内控制度。
1. 调查了解会计报表编制的岗位责任控制情况。即看各环节的工作质量要求是否明确，各岗位的工作范围是否明确，各岗位之间的制约和配合关系是否协调。
2. 调查了解会计报表编制程序控制情况。主要了解有无制定结账日程表和结账程序以及对结账质量的控制情况；了解企业的对账制度，看有无定期地进行账证、账户、账表的核对；了解企业的试算平衡控制情况，向企业索取“总分类账户本期发生额及余额试算平衡表”和“明细分类账户本期发生额及余额明细表”，并与有关账户进行核对，检查其试算平衡工作的正确性。
3. 调查了解内部会计稽核控制情况。主要调查了解企业有无对报表编制的审核和检查制度。
（二）验证企业报表编制程序的执行情况。
1. 通过查询或实地观察，了解报表编
制各环节责任的落实和遵守情况，评价各环节运行是否合理，各项控制制度是否得到有效执行。
2. 运用抽查法检查报表编制的准备工作是否充分有效，重点检查结账、对账、试算平衡和财产清查的工作质量。
3. 抽查部分报表，初步审查报表编制工作质量，以便了解会计人员对报表编制原理和编制方法的掌握情况。
（三）对财务报表内控制度进行评价（略）。
（一）审查资产负债表编制的正确性。
1. 审阅资产负债表的内容，看其是否具备了资产负债表的全部要素。
2. 审查资产负债表的项目排列与分类是否恰当。
3. 核对资产负债表项目与有关资产、负债、所有者权益账户的一致性。
4. 核对报表中小计、合计项目的计算。
（二）审查损益表编制的正确性。
1. 审阅损益表的构成要素，看其是否完整。
2. 审阅损益表的项目与格式，看其项目排列是否恰当。
3. 核对损益表项目与有关成本费用账户的一致性。
4. 复核损益表中利润的计算是否正确。
5. 审查利润分配表项目的真实性。
6. 核对利润分配表与损益表有关项目的一致性。
（三）审查现金流量表编制的正确性。
1. 审查现金流量表的外观形式，看其内容是否完整，结构是否符合要求。
2. 索取现金流量表编制的工作底稿，并审查下列内容：与资产负债表核对有关项目资料来源的正确性；与损益表核对有关项目资料来源的正确性；与相关账户的余额或发生额核对有关项目资料来源的正确性。
3. 对照账户检查经营活动现金流量（直接法）的正确性。主要核对以下内容。
（1）核对产品销售收入、其他业务收入、应交账款、应收票据等账户，看销售商品或提供劳务收到的现金项目编制的正确性。
（2）核对投资收益账户，看投资的现金收益项目编制的正确性。
（3）核对应交税金、应收增值税（进项税额）账户，看实际收到的增值税项目编制的正确性。
（4）核对材料采购、应付账款、应付票据等账户，看购买货物支付的现金项目编制的正确性。
（5）核对财务费用账户，看支付借款利息项目的正确性。
（6）核对应交税金，看缴纳税款项目编制的正确性。
（7）核对应付工资账户，看支付员工工资项目编制的正确性。
（8）核对管理费用、制造费用账户，看其他现金支出项目编制的正确性。
4. 对照长期投资、固定资产账户和发行股票的文件，看发行股票在收到的现金基础上项目编制的正确性。
5. 对照账户和其他有关文件，检查筹资活动所产生的现金流量项目编制的正确性。具体检查如下内容：核对股本、股票溢价账户和发行股票的文件，看发行股票收到的现金项目编制的正确性；核对应付债券账户和债券发行文件，看发行债券收到的现金项目编制的正确性；核对短期借款、长期借款账户，看向其他企业借款收到的现金项目编制的正确性；对照应付股利账户，看支付股利付出的现金项目编制的正确性；对照短期借款、长期借款账户，检查偿还债务付出的现金项目编制的正确性；对照财务费用账户，检查筹资费用项目编制的正确性；对照长期应付账款账户，检查融资租赁固定资产所支付的租赁费项目编制的正确性。
6. 对照账户审核非常项目产生现金流量的正确性；核对资本公积金账户，看捐赠现金收入的正确性；核对营业外支出账户，看捐赠支出和罚款现金支出的正确性。
7. 核对财务费用账户，审查汇率折算差额的正确性。
8. 复核报表项目计算的正确性。
9. 索取或编制一张现金流量表补充资料明细表，并对照账户，审查其内容的正确性。
10. 对照账户，审查经营活动产生的现金净额（间接法）有关项目编制的正确性。主要审查以下内容。
（1）对照累计折旧账户，审查计提累计折旧项目的正确性。
（2）对照待摊费用账户，审查待摊费用减少计算的正确性。
（3）对照应收票据账户，审查应收票据减少计算的正确性。
（4）对照应收账款账户和坏账准备账户，审查应收账款净额减少的正确性；对照无形资产账户和递延资产账户，审查无形资产及递延资产减少的正确性。
（5）对照材料、在产品、产成品等与存货相关的账户，审查存货减少项目的正确性。
（6）对照预提费用账户，审查预提费用增加计算的正确性。
（7）对照应付账款账户，审查应付账款增加计算的正确性。
（8）对照应付票据账户，审查应付票据增加计算的正确性。
（9）对照固定资产清理账户，审查固定资产报废损失计算的正确性。
（10）对照固定资产清理、长期投资、无形资产、其他业务收入、投资收益等账户，审查出售长期资产损益计算的正确性。
（11）对照财务费用账户，审查长期借款利息计算的正确性。
（12）对照应交税金、应交增值税账户，审查增值税收缴净额计算的正确性。
（一）索取会计政策说明书。
（二）抽查与会计政策有关业务的会计处理，以验证会计原则的遵守情况。
1. 检查折旧方法、存货计价方法，看其是否遵守了一致性原则，并调查其变化的理由。
2. 检查长期投资、固定资产、应付债券等有关资产和负债项目，看其是否遵循了实际成本原则。
3. 检查并评价坏账准备的计提、折旧方法的使用及应收票据贴现数的情况等，评价其对稳健原则的遵守情况。
4. 检查一年内到期的长期投资和长期负债的列示以及其他对当期财务状况发生重要影响的项目，评价其对重要性原则的遵守情况。
（三）评价会计原则变更的影响。 对于会计原则发生变更的，要计算其对资产、负债、损益所产生的影响，并检查其在报表附注说明项目中是否得到正确反映。
对项目审计中发现的与会计准则不符的事项需要进行调整。收集各项目审计的工作底稿，将需要调整的项目进行调整。
（一）计算或验证下述反映企业偿债能力、营运能力和盈利能力的指标。 资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、资本金利润率、销售利润率、成本费用利润率。
（二）将上述指标与上期数字进行对比，分析其增减变化的趋势，对异常变化进行重点检查和核实。
（三）写出分析性复核的结果，为确定实质性测试的重点和范围提供依据。
（一）调查和了解会计报表附注与说明的内容。
（二）索取有关部门对会计变更事项的审批文件。
（三）审阅报表附注与说明事项有关的会计核算和其他资料，以验证所说明事项的真实性。
（四）审阅附注与说明事项的处理是否符合会计准则，评价其对企业财务状况的影响。
（五）审查存货计价方法、固定资产折旧方法、长期合同中会计方法的变更，看其是否进行了说明。
（一）审阅会计报表的揭示是否按现行有效的会计制度所规定的项目进行反应，企业有无合并或少列有关项目。
（二）审查会计报表的格式是否为规定的格式，企业有无调整。
（三）审核报表的编制是否符合编制原则，如报表各项目的计算和相互勾稽关系是否正确等。
（一）索取一份外币报表与换算报表。
（二）评价其功能性货币选用的合理性。
（三）索取外币报表换算工作底稿。
（四）复核资产负债表各项目使用汇率是否合理及换算金额的正确性。
1. 资产负债类项目是否按决算日市场汇率折算。
2. 所有者权益项目（除未分配利润）是否按历史汇率折算。
3. 将来分配利润项目与折算后的利润分析表项目相核对。
4. 复核折算差额计算的正确性与报表列示的正确性。
5. 核对年初数与上年折算数的一致性。
（五）复核损益表与利润分配表各项目折算的正确性。
1. 复核发生额的项目是否按平均汇率折算。
2. 复核发生额项目以决算日汇率折算的是否在附注中说明。
3. 复核平均汇率计算的正确性及计算方法的一致性。
4. 核对利润分配表中净利润与损益表中该项目的一致性。
5. 核对利润分配表中未分配利润项目是否按其他项目计算列示。
6. 复核利润分配表中未分配利润项目是否按其他项目计算列示。
（六）复核现金流量表项目折算的正确性。
1. 检查有关增减长期负债、增减长期投资以及增减固定资产、递延资产和无形资产的项目，是否按决算日汇率进行折算。
2. 检查有关资本的净增加额项目，是否按发生时的汇率进行折算。
3. 核对其他项目与折算后的其他报表的一致性。
4. 核对流动资金来源和运用栏内流动资金增加净额项目与流动资金各项目的变动栏内该项目的一致性。
5. 检查外币折算差额是否单独列示，并核对其金额计算的正确性。
（七）审阅外币折算报表的表述。
1. 审阅外币折算报表是否按我国会计准则要求进行表述。
2. 审阅外币折算报表项目与母公司会计报表项目的一致性。
（一）调查了解合并报表编制的基础。
1. 审核合并范围（纳入合并报表的条件）。
2. 审核合并报表内容（种类）。
3. 审核子公司提供资料的完整性。包括子公司会计政策差异、母子公司往来业务、债权债务、投资资料、子公司利润分配、股权变动资料。
4. 审核母子公司决算日和会计期间的一致性。
5. 审核母子公司之间会计政策的一致性。
6. 审核母公司对子公司投资的会计核算（包括核算方法、子公司由于损益以外的原因所引起的权益变化的处理）。
（二）索取或编制合并报表数据汇总表（或合并报表工作底稿）。
（三）对照检查汇总表（工作底稿）中有关数据与所属单位财务报表数据的一致性。
（四）审查合并资产负债表调整项目的正确性。
1. 审查母公司与子公司权益性资本投资项目的数额与子公司所有者权益中母公司所持有的份额的抵消，并审查合并差价列示的正确性。
2. 审查母子公司间债权与债务项目的相互抵销，包括应收、应付、预收、预付和内部持有债券。
3. 审查坏账准备的数额是否进行了调整。
4. 审查由于内部销售所产生的未实现内部销售利润是否在固定资产项目中进行了抵销，并与合并损益表相核对。
5. 审核合并报表中少数股权是否正确列示，并将金额与子公司会计记录相核对。
6. 核对所有者权益中未分配利润项目的数额与合并利润分配表中该项目的一致性。
（五）审查合并损益表调整项目的正确性。
1. 审查内部销售商品已实现对外销售部分，是否对营业收入和营业成本项目进行了抵销。
2. 审查上期存货包含的内部销售未实现利润是否在年末未分配利润和营业成本中进行了抵销。
3. 审查集团内部固定资产交易所产生的未实现内部部分销售的抵销。
4. 审查母公司与子公司及子公司相互之间持有对方债券所发生的投资收益是否与其相应的利息支出相互抵销。
5. 审查母公司与子公司权益性资本投资收益是否进行了抵销。
6. 核对少数股东本期损益是否为子公司净利润项目扣除母公司投资收益的余额。
7. 核对净利润计算的准确性。
（六）审查合并利润分配表抵销项目的正确性。
1. 审查全资子公司利润分配项目的抵销。
子公司利润分配表中的年初未分配利润项目、子公司资产负债表中实收资本项目、资本公积项目、盈余公积项目和母公司报表中投资收益项目与母公司对子公司权益性投资项目、子公司利润分配表中提取盈余公积项目、应付利润项目是否进行了正确的抵销。
2. 审查非全资子公司利润分配项目的抵销。
审查是否将子公司利润分配表中年初未分配利润项目，子公司资产负债表中实收资本、资本公积、盈余公积项目与母公司损益表中投资收益项目、少数股东权益项目，子公司利润分配表中提取盈余公积项目、应付项目进行了正确的抵销。
3. 审查合并利润分配表抵销产生的合并差价的计算与处理。
（七）审查合并财务状况变动表的编制。
1. 审查合并现金流量表的编制基础是否为合并资产负债表和合并损益表。
2. 复核少数股东本期损益是否作为流动资金来源处理。
3. 复核少数股东增加对子公司的投资是否作为流动奖金来源处理。
4. 复核子公司将利润分配给少数股东是否作为流动资金来源处理。
（八）检查合并报表汇总计算的正确性。
（九）审核合并报表附注内容的完整性和真实性。
（一）比较被审财务报表与最近财务报表，看有无重大变化的项目。
（二）向管理部门查询资产负债表日至审计日间有无重大经营活动和重要的经营环境的变化，重点调查有无下列（非调整）事项及是否对其进行了披露：股票和债券的发行；企业合并或购买控制权；自然灾害导致的资产损失；外汇汇率变动；开展新的经营或活动、扩大原有经营范围等。
（三）通过审查资产负债表日后的有关账目、财务报表和查询资产负债表日至审计日止的资本、长期负债、营运资金等有无重大变动，重点调查有无下列（调整）事项及是否对其进行了调整：已被证实的某项资产价值的损失或永久性减值；处于协商中的债务重整事项已达成协议；宣告分配股利；发现在资产负债表日或之前发生的错误或舞弊行为；由于税法变动，改变了对资产负债表日以及之前的收益适用的税率；发现资产负债表日前某些事项的会计错误；销货退回；产品验收不合格；资产负债表日后发生的企业的一部分已不再持续经营的业务等。
（四）向管理部门查询报表日后会计估计或判断基础有无重大变动。
（五）结合账户余额审计查询报表日后账上有无异常调整事项。
（六）向审计单位律师查询有关诉讼、赔偿情况。
（七）向税务机关查询被审计单位的税务缴纳和税务纠纷情况。
审计计划书篇八
全面贯彻党的十八、十八届四中、五中全会和全国、全省审计工作会议精神，按照《国务院关于加强审计工作的意见》要求，围绕县委县政府中心工作，严格履行审计职责，提高审计效能，努力实现对公共资金、国有资产、国有资源、领导干部经济责任的全覆盖，促进依法治国，充分发挥审计监督作用。
20xx年项目计划安排主要坚持三个原则：一是围绕中心、突出重点。紧紧围绕县委县政府的工作中心，加强对重点领域、重点部门、重点资金和重点项目的审计监督，加大对中央重大政策措施落实情况跟踪力度，进一步深化财政审计，加强民生审计、强化经济责任审计，抓好投资审计，探索资源环境审计。二是统筹安排、提高效能。加大项目的统筹协调，树立全局一盘棋思想，进一步整合审计资源，创新审计组织方式，打破科室界限，将审计人员分为十个小组，统一安排审计项目。认真做好上级审计机关统一组织的审计项目，在每个项目中均要关注稳增长促改革调结构惠民生防风险政策措施落实情况和中央“八项规定”、省委“十项规定”执行情况。加大审计信息化建设和应用，提高审计工作效率，努力实现审计全覆盖。三是总量控制、留有余地。在项目安排上，力求综合平衡，适当控制项目数量，严格审计现场管理，保证审计质量，防控审计风险。
二、审计项目计划
（一）预算执行审计（8个）。对县财政局20xx年度预算执行、县地税局20xx年度税收征管情况审计。同时，结合经济责任审计，对县教育局、洪泽湖湿地生态度假区两个单位开展部门预算执行审计；结合经济责任审计对青阳镇、双沟镇、上塘镇、魏营镇开展20xx年度财政决算审计。
（二）重大项目跟踪审计（2个）。根据上级审计机关的统一部署，配合上级审计机关开展稳增长促改革调结构惠民生防风险政策措施落实情况跟踪审计；开展保障性安居工程审计。
（三）绩效审计（1个）。根据市局统一部署，对全县区域供水开展跟踪审计。
（四）固定资产投资审计（2个）。对溧河洼特大桥建设项目进行开展跟踪审计；对政府投资的重点工程结算进行审计。
（五）经济责任审计（26个）。根据市局安排和县委组织部的委托，对18名领导干部开展经济责任审计。具体是：
1.市局安排的经济责任审计对象2人。开发区武联、县法院耿辉。
2.县委组织部委托的离任审计对象20人。呼万良（水利局），陈洪源（四河乡），王锴（双沟镇），朱军（招标办），杨学平（魏营镇），郑雪刚（半城镇），蔡辉（界集镇），封其兵（上塘镇），顾明春（旅游局），邵海燕（县合作交流办），陈亚（县政协），陈晓婷（湿地度假区），朱毅（宏源公司），王克波（界集镇），杨言松（督查室），蔡辉（上塘镇），陈晓婷（城头乡），徐建成（石集乡），李慧汝（商务局），金同闯（电视台）。
3.任中审计对象4人。王修武（青阳镇），张涛涛（教育局），刘军（编办），黄振宇（xx中学）。
（六）专项资金审计（调查）（3个）。根据审计署统一部署，开展医疗保险基金审计；围绕突出民生审计，对20xx－20xx年度扶贫专项资金、20xx－20xx年度财政对金融机构奖励和补助资金。
（七）预留审计项目（1个）。根据上级审计机关的安排，拟安排统一组织审计项目1个。
三、相关要求
（一）严格执行审计项目计划。年度审计项目计划一经下达，必须严格执行，确保按时按要求完成，未经批准，不得擅自变更，确需调整项目计划的，必须按规定的程序办理批准手续。
（二）提高审计工作质量。各科室、各审计组要切实加强对审计项目的组织和领导，严格执行审计现场管理办法，加强规范化建设，在审计中应注重发现和揭示重大违法违纪问题，并按规定作出处理或移送有关部门处理。加强廉政建设，有效约束审计自由裁量权。