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创业公司如何进行财务预测
创业招聘的本质绝对不是雇佣，而是社交。初期的每个员工将来都有可能成为你的合伙人，你也应该以挑选合伙人的热情和真诚来面对他们。当然，员工不需要像合伙人那样拥有老到的经验经历，所以我说了「将来」——你要确保他们有伴随公司一起成长的可能。
招聘恒久远。
我在之前的章节提到，招人要晚要少要慢，能由联合创始人做的事情不要招员工，能由现有团队完成的工作不要去招新人——但这应该基于你对员工的高标准严要求，而不是你关闭了人才的入口。时刻保证你有一个「理由」去接触那些最优秀的人才（这体现为一个开放的招聘通道，让他们能够联系到你），并且在发现他们很不错时，马上想起公司缺少的人才，并给他们一个相应的岗位。
在公司成熟和公司做大以后，招聘岗位也应该时刻开放，这有助于牛人不断进入你的公司，为公司带来变化。
辛苦的创始人。
在本书的融资部分，我反复提及ceo应该了解公司的方方面面，了解每一个业务是怎样运行的——这不仅为了应对投资人的百般刁难，也为了给每个岗位招到合适的人才。ceo该怎样了解所有的岗位？很简单，在招人之前，ceo势必亲力亲为。现在才觉得创业累？太晚了兄弟。
在开始招聘时，创始人不能把这件事情简单地交给他人负责甚至完全推给人事部门，因为其他人不可能比你更了解公司的每个细节。在至少前20名员工的招聘中，ceo应该负责从寻找到入职的全过程。这会耗费你大量时间，甚至不比融资需要的时间少——这就对了，想把招聘做好，势必要有相应的付出。
需要提醒的是一些创始人可能沉浸在招聘的快感里，耗费大量时间找人、面试但招不到什么人，这种情况就很危险了。招不到人有时无法避免，但招聘不能耽误你的其他工作；用一个上午处理招聘应该足够了，下午和晚上留给其他事情吧。
招什么样的人？
请看本章「应该招什么样的员工」和「如何看待员工的可扩展性」两节。
去哪里找应聘者？
你就不应该只寻找应聘者，而应该试图去挖那些已经有工作或者没在从事全职工作的厉害人物。你当初是怎么找的合伙人，当初是怎么找的投资人，现在那些渠道应该全部用上——幸运的是你又多了合伙人和投资人两个渠道。把你的招聘需求透露给投资人吧，他们乐意也能够帮到你。
你也明白我说的「初创公司的招聘不是雇佣而是社交」了，你需要向这些非传统意义上的应聘者灌输「你和我一起工作会更好」的想法，这种灌输过程可能短则半小时、长则几个月。对真正的大牛，三顾茅庐绝对是值得的。
简历不如一面，面试不如一用。
简历弱爆了。即便我们可以从简历中看出一个人厉不厉害（前提是简历没有水分，但是谁能保证呢），我们也很难从简历看出我们是否喜欢这个人、这个人是否合适公司。而招聘相合的、喜欢的早期员工是非常重要甚至可以说是必要的。赶快通过面对面的聊天来确定这个问题吧。
另外，当双方都拿不定主意的时候，不如让他们跟着团队工作一天？你可以美其名曰邀请面试者来公司「参观」或「指导」，本质上就是让双方互相加深印象。注意这一天不要虚晃过去，向他请教真实的难题，让他给出可行的建议，让他真的写一段你们会用到的代码——这样的「面试」显然靠谱儿多了。
标准真的高，要求真的严。
你必须确保这个人真的有能力，真的足以胜任工作。因为他的工作不仅做给自己，也做给团队每一个人和将来每一个新人看。随意招聘一个烂人，表面上拉低了公司的平均效率，更深层的影响是他之后的每个新人都很可能令公司的效率越来越低。你必须相信，只有牛人才能吸引牛人，满屋混吃等死的养老员工是招不到大牛的，即使招到了也留不住。所以你应该保证你招聘的每个人都有出奇之处。
除了能力、性格上必然的要求外，你还应该设置一些「莫名其妙」的难题能够检验你们是否相合。这些问题检验他们的价值观，看看他们追求的东西是否和你、和公司相近，这往往决定了他能对公司有多忠诚。比如，一家重视用户体验的公司与只看重用户增长的人就不太相合，一家工程师文化重的公司就不应该招聘自视甚高的产品经理。
没有高薪，但我们有大饼。
来创业公司工作的人就别指望平均以上的薪水了！但是期权的激励一定要有。如果一个人肯为了平均水平之下的工资和期权激励就跟着你干，这说明他对公司的未来有相当程度的认可并会为之努力，这样的员工正是我们需要的。
期权分配上，先划定一个期权池，然后从这里面往外分期权，原则上越早加入的员工越多。此外，你要保证任何员工分到的期权不会引起他人的争议，这个期权最好是就算公开也能让大家都心服口服的，这可以说明你没有偏爱某人。
大饼虽然直接体现为期权的价值，但人们也得先相信这张饼才能相信期权。拿出你当年向投资人展示的激情，把你们的梦想、情怀和现有团队的牛逼之处都晒给应聘者吧——所以我总是说，ceo同时负责融资和招聘，而在很多意义上，这俩是一回事儿。
试用期没过就不安全。
试用期是招聘的一部分！一个人仅仅在应聘时表现完美是没有用的，筛除掉滥竽充数的人便是试用期的职责。初创公司往往觉得好不容易有个人分忧，辞退实在可惜——这么想就完蛋了，莫忘你招到的每一个庸人都会导致更多庸人的加入。好的开始是成功的一半，事实上在公司做大以后，你的招聘标准才可以稍稍降低，而不是相反。
文章来源：简书，作者：天使不投资人，原文链接：/p/c67202fa9c75。
财务预测心得体会
财务预测对于企业的长远发展至关重要。作为财务从业者，我们需要对市场环境、经济形势、行业趋势进行准确的判断，结合财务数据进行预测和规划，为企业发展提供科学依据。下面我将分享一下自己的财务预测心得体会。
第二段：预测环境。
在进行财务预测时，准确的环境分析和判断是必不可少的。对宏观经济、政策、市场竞争等方面的了解可以帮助我们更好地把握市场动态。同时，了解公司所处的行业特点，包括其竞争对手的情况和发展趋势，也是进行财务预测的重要依据。
第三段：预测方法。
进行财务预测时，我们需要正确地选择方法。市场准入预测、销售预测、财务报表预测等方法都有各自的优缺点。借助先进的信息技术，可以帮助我们更好地实现财务预测。例如，数据挖掘、机器学习等技术可以帮助我们更快速、更准确地进行财务预测。
第四段：预测精度。
在进行财务预测时，预测精度至关重要。我们需要根据历史数据和现实情况进行合理的估算，但预测的精确程度无法完全保证。因此，预测误差的存在是我们必须面对的问题。在进行财务预测时，我们需要认真分析各种因素对预测精度的影响，尽可能减少误差，并及时进行调整和修正。
第五段：总结。
财务预测虽然有一定的风险，但是在正确的方法和环境分析下，可以有效地帮助企业规划未来的发展路线。准确的预测可以帮助企业做出更好的决策，从而为企业发展创造更多的价值。作为一名财务从业者，我们应该不断学习和提高自己的预测能力，为企业的长远发展贡献自己的智慧和力量。
财务分析与预测的范文
答：正如我在“做预测”那篇文章中说到的，通过考察自己的实际现金收入，对未来收入做出预测。顾客是否会处于冲动光顾你?顾客是否会把你作为目的地?如果是出于冲动，有多少人会光顾呢?如果是目的地，你如何打响名号，多少人能够听到你的广告继而光顾?将光顾人数乘以对典型顾客的期望消费值，得到的就是收入总额。这个公式取决于你如何获得客户并服务客户。
你会做很多假设来生成收入数字，所以投资人不会相信这些数据的真实性。他们知道初步概算可能会大大不同于实际业务表现。投资人期望的是证据，对企业进行详细彻底分析的证据。他们想知道你对自己的假设数据有多少了解，如果假设出错，你有多大能耐是否能够将企业带回到正确的轨道获得收益。
然后业务开展过程中你可以记录x，y，z，保证与自己的预测没有太大偏差。
你可以进一步进行场景分析。问问自己，如果假设出错会怎样。如果广告只吸引了预测中的半数人数怎么办?如果你能够证明这项业务非常有前途，即使假设完全错误，仍然能够获得盈利，这一点就能够对企业家产生很大的影响。即使企业需要最低数额来维持生存，设计出预测出错时的后备方案也能向投资人证明你不是单纯依赖自己的假设。场景分析几乎不可能会成为商业计划中的一部分，但是在做幻灯片展示时或者与投资人谈话时对它稍加提及肯定也是会起到一定作用的。“这项业务只需要每天有10人光顾就能成就一番事业，实际上，每天只要有2个人光顾，就能够赚回所有的成本开支。”
如果团队成员中有人曾经取得过类似的商业成功，那么这一点也会让投资人相信你会取得成功。投资人都相信成功人士能够将成功再次复制。jetblue航空公司成立时，初始投资价值1亿2千4百万美元，公司之所以能够成功融资，其原因在于公司的创始团队曾经成功地创立过其他两家航空公司，并将两家公司带入盈利的轨道。
你永远都无法提前证明自己的成功，但是你能证明自己的能力。向投资人证明你已经对假设进行了彻底的思考，如果实际情况和假设有所出入，你也能够应对自如，你也拥有深喑这一行的合作伙伴，你有这最优秀的垒手，一定能够击中本垒打。
财务分析与预测的范文
金融危机会依然继续，年职场会不会依然“冬天”？春节过后,各个公司开始了换血行动，2月4号立春，伴随着“春之声”的脚步，职场的早春二月也踏着牛年的牛气旋转而来，2月全国招聘会，给沉闷了一个冬天的职场，带来新的契机和气息让大家感到2009年将是全球经济最为动荡莫测的一年，同时也是风险和机遇并存的一年，“危”中寻“机”的大行动开始了。
1.2月全国招聘会比1月多很多。
2月全国招聘会比1月多很多，有185多场，差不多是1月的3倍还多，其中：北京33场，多数是行业专场招聘会；上海15场，也是高档人才专场和各行业专场居多；广东12场，毕业生专场居多；福建14场，毕业生专场和行业专场最多；浙江9场，江苏37场，均以行业专场招聘会为主；此外，还有天津3场、安徽3场、江西8场、湖南7场、湖北17场、广西5场、河北15场、甘肃7场、云南4场、海南8场、四川6场、新疆1场、青海1场。需要密切关注。特别是因裁员导致被动跳槽的职场人士，更要抓住机遇，在“危”中寻找“机”。
2.专场招聘会种类繁多。
专场招聘会种类繁多，代表各行各业都在积极招兵买马，网罗人才。如：北京有市场营销、商务策划、行政管理、财会专场招聘会；it、电子、多媒体设计、室内设计及广告装潢设计专场；广告、策划、文化、教育、培训专场招聘会；市场营销、行政、人力资源、财会专场招聘会；金融、证券、贸易、财会、电子商务专场招聘会；计算机、机械技术、电子通讯、电脑设计专场招聘会；生物医药、医疗器械及相关专业专场招聘会；服装纺织行业及旅游、服务业及相关专业专场招聘会；高新技术企业it电子专场招聘会等。上海有广告、文化、艺术、会展、印务类专场招聘会；it、电子、通讯器材类专场招聘会；饭店、宾馆、旅游、娱乐、美容类专场招聘会；房地产、建筑、装潢、家居类专场招聘会；投资、管理、营销、商业、外贸、物流类专场招聘会；电器、机械、汽车、机器制造类专场招聘会；食品、保健、医药(疗)、生物、化工类专场招聘会；服装、服饰、纺织类专场招聘会；机械专场招聘会、市场营销专场招聘会等。
3.招聘会采取了方便求职者的好措施。
各地的招聘会采取了方便求职者的相关政策和措施，如：湖南人才市场对求职者给以优惠政策，应届毕业生凭学生证，下岗职工凭再就业优惠证免费入场，人才免费入场等。
二、需要关注的行业。
2009年尽管整体就业形势不好，但一些行业仍有很多机会可供求职者去把握。特别在刚刚过去的20占尽风头，预计也将在2009年里继续风光，如：
1.快速消费品行业风光“涛声依旧”
近年来，除去物价上涨等客观因素外，市场投资活跃、消费水平提升、行业竞争市场化水平增强、外资企业在中国市场投入加大等众多原因的集合，直接导致了快消业(fmcg)的迅速发展，随着国民经济的高速发展和经济社会环境的继续改善，我国消费品市场快速发展，市场规模进入每年扩大1万亿元的新时期。个人和家庭护理销售额1990年30亿元，超过400亿元，将年超过800亿元，预计今后几年年均增长15%。
众多的中小型快速消费品企业依靠着农村市场这片天地，近几年呈星火燎原的发展态势。据有关部门统计全国共有3600家快速消费品生产企业。因其生产成本低，机制灵活，在中低端市场，各自占领一片沃土，茁壮生长。
虽然近几年随着全国城市建设步骤的加快，以及各大中型企业对农村市场开发力度的增大。这些中小型企业的生存空间变得更为狭窄。特别08年美国的金融危机迅速蔓延全球，引发实体企业纷纷倒闭的多米诺效应。中国经济的高速列车将放慢脚步，普通百姓将明显感到生存的经济压力。这对快速消费品行业而言，或多或少还是能感觉到市场的萎缩和不景气。09年对中小型快速消费品企业而言，将是更为严峻的一年，将是微利时代的进一步延续。中小型的大规模倒闭虽不能改变行业结构，但09年对快速消费品企业来说，是逐步走向规范，由游击队向正规军过渡的关键一年。行业竞争将更理性化，企业更注重自身的建设，市场向集中化发展。总之，09年对快速消费品行业是困难大于机遇，生存大于发展的一年。据国家有关部门预计，08年全国快速消费品的市场将达到二万多亿，09年依然保持8%的增长速度。快速消费品行业将不会进入萧条期，招聘势头不减。
快速消费品行业由于其流通快、消耗快等性质，受消费导向性更强，因此也造成了该行业中从业的销售人员竞争性更加激烈，用工需求旺盛，成为就业风水宝地。消费品行业尤其是快速消费品行业职位需求数量始终保持旺盛的状态，在各行业中位于前列，消费品行业招聘比例全年一直占有6.5%到8.77%的市场份额，最需要的热门职位是销售人员，占到整个市场需求的25～35%，包括品牌经理、产品经理、城市经理、大区经理、渠道经理、ka经理(重点客户经理)等。加上销售职位的层次包括促销员、业务主管、营销经理等，需求大，门槛低，这就为一些需求较弱专业的毕业生提供了更多的机遇。毕业生的薪酬自起连续三年走低，所有行业对应届毕业生的薪酬都采取了“打压政策”，惟独消费品行业有所增长，给大学生门一个希望的亮点。
在快消行业，销售总监年度税前现金收入总额为19万5千元至55万元之间；区域销售经理为10万8千元至15万8千元之间；普通销售代表的年度税前现金收入总额由为3万至5万元之间。市场方面，普通市场专员的年度税前现金收入总额在4万5千元至8万5千元之间；市场经理可达10万至17万元，高者甚至可达30万元。
消费品行业对其从业人员也有一定的技术含量要求，尤其是市场研究员、销售总监、市场经理等，而这类高级人才正是消费品行业最缺的，在招聘市场上呈现出供不应求的趋势。
2.建筑业人才需求叫“渴”喊“缺”
建筑业是国民经济的重要物质生产部门，它与整个国家经济的发展、人民生活的改善有着密切的关系。中国正处于从低收入国家向中等收入国家发展的过渡阶段，建筑业的增长速度很快，对国民经济增长的贡献也很大。1978年以来，建筑市场规模不断扩大，国内建筑业产值增长了20多倍，建筑业增加值占国内生产总值的比重从3.8%增加到了7.0%，成为拉动国民经济快速增长的重要力量。
近年来，中国经济增长一直呈高速增长态势，从国家整体经济发展状况看，拉动中国经济增长的“三架马车”总体保持良好，这意味着中国经济未来几年继续快速增长的潜力很大。根据中国未来固定资产投资的状况，对未来建筑行业需求总量做出的预测是：到，建筑业总产值(营业额)预计将超过90000亿元，年均增长7%，建筑业增加值将达到15000亿元以上，年均增长8%，占国内生产总值的7%左右。
行业增长潜力导致人才成为最抢手的行，随着经济的发展和对基础建设的投入，对建筑业人才需求叫“渴”喊“缺”之声不绝于耳。目前建筑工程行业的人员供给现状仍难以满足企业的现实需求，建筑工程行业在招聘数量上位居热门行业招聘第4位，占到总招聘市场份额的6.48%。其中，最难找的就是能独当一面的项目经理。
3.信息技术与互联网行业依然“旺旺”
idc根据全球和中国的经济发展状况，下调了2009年中国ict市场的增长率：it市场增长由原来的13.5%下调至9.1%；预期市场规模由原来的746.3亿美元调整为711.6亿美元，下调了34.7亿美元；电信服务市场仍将维持原先的增长。
中小企业it市场增长下滑，但三类中小企业仍充满商机，出于成本和销售压力，2009年中小企业it花费的增长率将由金融危机前的14.3%降为8.5%，占中国总体it市场份额的比例从之前的30.6%下降到29.3%。idc预计2009年中小企业it市场规模为229.6亿美元。
“软件平台化”渐行渐近，服务外包“内外兼修”势在必行，中间件平台和soa模式的推广将给软件企业武装上现代化的“流水线”，从而大幅提高软件企业的生产效率，实现规模经济。saas模式的推广显著降低了软件的使用和维护成本，使其更贴近客户，特别是广大的中小企业客户，saas模式的推广将促进软件产品的大规模普及。未来几年，中国saas市场将保持30%以上的年复合增长率，互联网企业将成为saas推广的生力军。
截至年，中国互联网用户规模已跃居全球第一。中国互联网发展趋势被外界普遍看好。2009年，中国互联网的网站将会向更垂直更专业的方向发展，网游公司将挑战传统互联网公司，电子商务投资依然是投资重点；从事网店行业的人数将会上升；互联网和无线互联网交融，中国从事互联网工作的人数依然会上升；中国网民数量将会暴涨，博客发展潜力巨大；网络营销的比重将会在整个市场营销中比重增加，网络视频市场亟待扭亏为盈；色情类网站会逐渐减少。
互联网行业由于其自身优势被认为是经济风暴下的“避风港”。2009年中国互联网领域投融资情况将呈现以下几个特点：一是整体紧缩，开源节流，在整体经济环境低迷的形势下，无论是投资机构还是互联网运营商都将采取紧缩战略。二是现金为王，行业洗牌，资本、信贷的紧缩将导致市场资金流动严重不足，现金流成为危机时期企业发展的核心制约因素。同时行业面临洗牌加剧的局面。三是危机中蕴藏并购良机，经济上行时期，各运营商借助整体局势利好发展快速，2009年互联网行业投融资案例数量将保持稳定态势，甚或有所上升。
服务商会进一步加大对国内需求的挖掘，从而带动整个中国服务业的快速发展。根据idc数据，目前离岸服务业务与国内的服务业务比例接近2：8，预计这一比例将成为3：7。以离岸业务为主的服务商将通过合作和并购的方式弥补其在国内行业经验、客户资源及解决方案能力方面的不足，以期找到与开展海外业务优势互补的切入点，迅速打开国内业务的局面。
电信重组使投资势头保持旺盛，设备厂商机会巨大。随着3g牌照的发放，2009年三大电信运营商都将进行大规模的网络建设。除了在移动网络的投资，三家电信运营商还会投入建设核心网、传输网、宽带接入网、oss/bss等其他网络和系统。电信运营商的旺盛投资势头为设备厂商带来巨大机会，但设备厂商间的竞争也会因此空前激烈，所有设备厂商将不得不在短期市场和长期战略之间做出艰难抉择。
it资源的优化和管理成为下一代数据中心建设的重头戏，多元化产品带来更丰富的用户体验，深度驱动个人消费市场，下一代客户联络中心在经济危机压力下强势起步，2009年企业将加速使用web2.0技术，以寻求更多更有效的客户联络方式。移动互联网正式进入高速发展期，3g网络及运营商的大力推动、智能手机市场的扩张、移动widgets的大规模应用，将成为中国移动互联网进入发展快车道的三大驱动因素。以手机电视、移动多媒体、移动定位、移动sns和手机网游为代表的互联网数据应用，将在2009年取代传统的语音业务成为中国移动产业新的增长点。
云计算这个目前最热门的技术在2008年，经历了一个质的飞跃---从一个有趣的命题上升为一种可行的选择，甚至包括大型企业用户。而在2009年，这种趋势有可能会发展成为一种行业“标准”。目前的经济气候将迫使企业选择那些能够降低成本、提高效率并提供创新的技术。就传统软件而言，要想解决这个问题几乎是不可能完成的任务，不过云计算的出现使这一问题出现了转机。这就是为什么我们认为云计算将是反周期性。企业在saas和平台即服务paas方面的投资越来越大，而传统软件预算不断下降。2009年的发展趋势将继续保持强劲的增长势头，而企业对于云计算技术的投资也会持续增长。
08年，信息技术与互联网行业的人才需求一直保持全年行业需求的最高，月月居十大热门行业榜首，招聘始终维持在15%-20%左右的市场份额。从行业人才需求看，技术人才水涨船高，网络人才需求最为火爆。网上职位需求显示，2008年软件行业招聘比例比上升5.3%；计算机硬件、网络行业招聘比例上升3.6%。从it工程师等职位的求职者构成和职位要求来看，对本科人才需求达到86%，大专毕业生面临更加激烈的角逐。09年及在未来几年中，软件工程师、硬件工程师、嵌入式软件工程师的需求将会继续增加。
4.餐饮酒店行业人才“一锅端”“包圆”
过去，是我国餐饮业蓬勃发展的黄金时期，整个行业经历了从无序到有序，从小草到参天大树的逐步发展壮大。餐饮市场已日趋成熟，并逐步成长起一批有规模、有实力，而且能持续发展的现代化餐饮公司。餐饮业在国民经济中的比重，从无足轻重的位置飞速增长到年营业收入上千亿元，已成为我国经济发展不可忽视的重要力量。
在未来一段时间内，他们仍将会是餐饮业发展的中坚力量。伴随着2010年上海世博会的举办，我国经济必然会迎来一个飞速发展的阶段。毫无疑问，顺势而为，餐饮业又将会登上一个新的台阶，在未来几年内，餐饮业将会走上快速、健康发展的快车道，随着我国经济的持续快速发展，作为第三产业市场化程度最高而竞争又最为激烈的餐饮业，又一次迎来了她的发展高峰期。
但市场的残酷竞争，将有一批不适应市场竞争的企业会被逐步淘汰，取而代之的是会诞生一批竞争力强、有发展前途的现代化餐饮公司。所以人才竞争白热化，呈现出迅猛的招聘势头，酒店业和餐饮业常年“招聘不断”，用人一直存在一种“梭子现象”，企业整个用人结构中，高层管理，尤其是有经营实力的高层管理者和基层员工一直处于用人荒的局面中，很多餐饮企业都在感叹“良将难求”，尤其是一些中高级管理岗位，适合的专才真的很少。餐饮公司的招聘常常是“一锅端”，从总经理、副总经理等管理层，到前厅主管、领班等业务中层，再到一线的服务员、洗菜工，招聘员工加起来动辄上百人，甚至包圆。
尽管基层岗位很多，却少有人愿意屈就。由于行业的特殊性，从基层做起是新人入行的必经阶段，这是一种磨练，也是一种积累，相信付出总是会有回报的。对于高层管理者，酒店所有者(尤其是大中型餐饮企业所有者)一直是求贤若渴，但是也因为此产生了较高的用人期望值，而真正有经营实力的高层管理求职者实际上数量有限，同时这一类型的求职者也会受到用人企业开出的高管用人价码、所给的综合福利多少的影响，最终人往高处走。作为传统行业，人们始终将餐饮行业人才定位在比较低端的位置，令不少求职者望而止步。
互联网和it业逐步转向餐饮业，一来表明了风险投资渐趋理性，二来为国内餐饮行业的扩张打下了基础。业内人士可以充分利用网络招聘为自己选择心仪职位。
职业顾问高级资深职业专家郭宏威友情提示：
2月操作主基调的策略依然，不要因为招聘会多些就马上跳槽，09年金融危机的风险正当道，实体经济还会继续下行。2月操作主基调的策略依然，2009年调薪预期相对于2008年实际调薪幅度有了大幅的降低，预计的薪酬将继续下调。所以，在历史的特殊时期，调整的观念是当务之急，用跳槽来解决薪酬、升职等问题的观念应该暂时“叫停”，最好的策略是千方百计保住自己的职位；如果因为公司原因，导致你必须跳槽，就要利用好招聘机会，要关注招聘信息、热门行业、职位等，抓紧时间，先定位再定岗；不管是谁，不管想没想跳槽，也要做好跳槽的准备，这叫有备无患，不要万一有个风云突变，自己措手不及。
财务预测分析报告范文
问:我曾研读了一些关于财务预测和市场数据的资料，但是细节方面各不相同。
请问，商业计划书中需要包括哪些财务预测方面的内容?
答:显然，商业计划书是根据具体需求而制定的，但是考虑到业务的实际情况，我们几乎毫无例外地都会做一些的基本财务预测，即便你经营一家非营利性组织，也同样避免不了与资金运作。
因此，你所制定的财务计划，必须确保银行账户有一定的现金。
很难想象有哪份商业计划书不需要对进行财务预测。
几乎所有财会业务都与以下三张基本财务报表有关:利润表(也称作损益表)、资产负债表和现金流量表。
但是会计报表与商业计划书之间存在本质的不同。
会计是对历史交易情况的记录，并将这些交易分录到三张财务报表内。
而商业计划书则着眼于未来，通过对每月经营情况的估算，预测未来的业务经营状况。
利润预测表。
无论是利润预测表，还是利润报表，都是对企业经营损益情况的记录，显示企业在某一特定时期内(月度/季度/年度)的财务表现。
在商业计划书中所使用的利润预测表格式与财会所使用的利润报表格式相同。
利润表的编制是以销售额开始的，然后是与销售额相关的直接成本费用。
根据业务情况的不同，这些费用可以是单位成本、商品销售成本，或者是提供服务的直接成本。
从销售额中扣除直接成本费用，就得出了毛利润率，通常以金额或百分比表示。
在对比本企业的经营状况与同行业标准时，毛利润率会派上大用场，并且银行和财务分析师也希望能够了解企业的毛利润情况。
从销售收入中扣除各种费用，包括利息和税金，就是我们所谓的净利润了，即众所周知的“损益表底线”。
在制定商业计划书过程中，你不可能编制出真正意义的上利润表，因为通常情况下还没有产生收入。
相反地，你所编制的是一份利润预测表，也称为“预计利润表”。
利润预测表所使用的格式与真正的利润表相同，但是内容是对未来业务经营状况的预期，因此里面的数字都是基于实际经营情况所做的估算。
首先应对月度的经营情况进行精确估算，再以此为基础对其它财务项目进行估算。
资产负债预测表。
资产负债表显示企业在某一特定时间(月末或年末)的财务状况，包括资产、负债和资本的情况。
资产通常指企业所拥有现金、应收账款、经营性财产和设备，如:桌椅、咖啡机以及车辆等。
负债是指企业的应付账款、负债。
资本是指投入公司的资金，通常包括初期投资和未分配利润。
近期盈利通常计入资本项下，也因此与损益表相关。
商业计划书会涉及资产负债预测表，或“预计资产负债表”，这是另一项依据实际情况所做的估算，是对未来资产、负债和资本情况的估算。
借贷相等是整套资产负债表的关键所在。
资产必须与负债和资产的总额相等，如果不相等，就说明借方和贷方不平，表内一定有地方出错了。
现金流量预测表。
现金流量表在制作实际财务报告过程中，有时给人感觉像是后期附表，但在制定商业计划书过程中，现金流量表却至关重要。
如果此处出现错误，你会因为繁杂的财务复核工作，而导致商业计划书以失败告终。
现金流量表内的信息来自利润预测表和资产负债预测表，并将这两张表联系在一起。
它显示每月的资金流入与流出情况，并且对现款结存进行预测。
而资产负债表也无法反映所有现金流，例如:贷款偿还、新增贷款、新增投资、资产购置等，而这些项目均无法在利润表上体现。
而现金流量表则将两张表联系在一起。
其它报表和预测项目。
你可以根据具体情况，选择使用其他一些财务报表。
在某些情况下，这些表不是必需的。
在这些表中，首先要提到就是市场情况预测和市场数据表，例如潜在市场的规模、目标市场总规模、和/或市场增长率。
多数人认为对于寻求外部投资的企业来讲，这些市场数据是必不可少的，因为投资者希望首先了解市场情况。
其它常见的财务报表还包括盈亏平衡分析预测表和退出估值预测表。
以上所提及的其它类型的表适用与否，要视商业计划书的具体目标。
财务预测范文
确定预测目标是销售预测的主要问题。首先，销售预测是以产品为中心的，据此再考虑一些相关的系统变量，比如市场需求、市场占有率、产品售价等。其次，在做销售预测时，通常有一个时间预期，是长期预测还是短期预测。不同的预测对象，对应不同的预测场景和不同的预测方法。比如：淘宝店主在预测冬装时，不仅要对款式、质量、定价进行预测，还要考虑同行的竞争和市场原材料的成本等因素。
在确定预测目标后，必须收集相关资料数据，来满足预测工作的需求。而且收集到的数据的充足与可靠度直接影响到预测结果的准确度。因此，收集的资料数据必须具备针对性、真实性、完整性和可比性，并对此进行分析。
同时，在做销售预测时，要明白数据背后的故事与含义，这样可以更好得发现数据的规律。另外，由于收集到的原始数据可能质量非常差，需要对数据进行预处理，比如缺失值处理和数据转换。
在收集数据、数据探索、数据预处理工作结束后，需要进行应用建模。
评价指标就是指预测结果的好与坏，直接可以判定模型的效果。如果评估指标值越小，说明预测值与真实值之间的差距越小，模型效果越好。
财务预测心得体会
第一段：引言和背景说明（200字）。
财务预测是企业管理中非常重要的一环，它可以帮助企业制定战略计划、预测未来发展趋势和风险，同时也能够更好地掌握企业财务运营。作为一名财务管理人员，我在财务预测工作中积累了一些经验和体会，下面我将从实际应用中出发，分享一些心得与大家。
第二段：正确应用财务工具（200字）。
在财务预测中，正确应用各种财务工具是必不可少的。例如货币资金预测、成本费用预测、利润预测等等。在应用这些工具时应该注意，不仅要站在财务的角度考虑，同时还需结合市场营销、供应链、风险防范等多方面因素进行综合预测。尤其在现代经济中，各种新兴业务和发展模式层出不穷，需要我们更加灵活地运用各种工具。
第三段：数据的质量保证（200字）。
一个企业的财务预测，最终的成果往往依赖数据的可靠性。因此，财务管理人员需要建立一个完善的数据质量保证机制，以保证在预测过程中数据的正确性、全面性和及时性。同时，还需要对经常出现的问题进行分析和总结，形成一套完整的纠错机制，从而提高财务预测的精度和可信度。
第四段：风险控制与预测（200字）。
在财务预测中，如果不能准确预测风险，就很难制定出科学可行的方案。因此，风险控制与预测是财务预测中一项非常关键的工作。在风险控制与预测中，我们需要注意两点：一是识别风险，二是分析风险。通过这两个环节，我们可以更加全面地了解潜在的风险，并在此基础上制定出有效的应对措施，进而使财务预测更具有科学性和可行性。
第五段：结语和前景展望（200字）。
作为财务管理人员，我们需要在日常工作中积累经验，在财务预测工作中灵活运用各种工具，建立完善的数据质量保证机制，同时结合风险控制与预测，综合运用各种因素，以保证财务预测的精度和可靠性。在未来，我们还需要更加注重信息化、数字化、智能化等发展方向，进一步完善财务预测机制，从而更好地支撑企业的发展和经营管理。
财务预测范文
项目概况………………………………………………………………………1。
商业机会………………………………………………………………………1。
财务预测………………………………………………………………………1。
资金需求………………………………………………………………………2。
风险及对策……………………………………………………………………2。
第二章项目介绍……………………………………………………………………3。
项目名称………………………………………………………………………3。
项目背景………………………………………………………………………3。
市场契机………………………………………………………………………3。
项目内容………………………………………………………………………4。
项目特点………………………………………………………………………6。
商业模式………………………………………………………………………9。
第三章市场与竞争分析…………………………………………………………11。
市场分析………………………………………………………………………11。
竞争分析………………………………………………………………………15。
第四章实施计划与赢利预测……………………………………………………19。
实施计划………………………………………………………………………19。
赢利预测………………………………………………………………………21。
赢利预测说明…………………………………………………………………22。
财务编制说明…………………………………………………………………22。
第五章融资与退出…………………………………………………………………24。
投资建议………………………………………………………………………24。
资本结构……………………………………………………………………24。
公司管理层条件………………………………………………………………24。
资金用途………………………………………………………………………24。
投资者投资后的股本结构……………………………………………………25。
投资者介入公司业务程度……………………………………………………25。
投资者退出方式………………………………………………………………25。
第六章经营与管理………………………………………………………………26。
发展战略………………………………………………………………………26。
组织结构和管理模式…………………………………………………………26。
人力资源规划…………………………………………………………………28。
管理控制………………………………………………………………………28。
第七章市场营销…………………………………………………………………30。
目标市场………………………………………………………………………30。
宣传策略………………………………………………………………………30。
营销模式………………………………………………………………………30。
推广方式………………………………………………………………………31。
第八章风险及对策…………………………………………………………………34。
不确定风险及对策……………………………………………………………34。
行业风险及对策………………………………………………………………34。
市场风险及对策………………………………………………………………35。
财务风险及对策………………………………………………………………35。
第九章创业者简历…………………………………………………………………36。
1、谷粒平台结构、用户操作简图………………………………………………38。
2、客户端软件设计简图……………………………………………………………39。
第一章执行概要。
项目概况。
商业机会。
未来三年盈利预测单位：万元。
财务预测报告
在创业阶段预测业务收入和成本与其说是一门学问，不如说是一种艺术，许多创业者抱怨：建立具有任何准确度的预测都会花费大量时间，这些时间原可以用于销售。但如果你不能提供一套周密预测的话，很少会有投资者投钱给你。更重要的是，合理的财务预测会帮助你制定和运行各种计划，有助于公司的成功。
1.从成本开始，而不是收入。在创业阶段，预测成本比预测收入容易得多。比如固定成本/一般管理费用包括：租金、公共费用支出(水电煤气费)、电话费/通讯费、会计费、法律/保险/许可费、邮费、技术、广告/营销、工资等;可变成本则包括：已销售商品成本、材料和供应、包装等;还有直接人工成本。
预测成本时你应该遵循以下几条：由于广告和营销成本总是超出预期，你应该加倍进行预计;由于法律/保险/许可费用没有经验可参考，而且总是超出预期，可用3倍进行预计;记录直接销售和客户服务的时间，将它们作为直接人工成本。
2.用保守和积极两种方式预测收入。如果你像多数创业者一样，就会常常在保守的现实和积极的理想状态间起伏，这会让你动力十足，也能帮助你鼓舞他人。我把这种理想状态称为“大胆的理想主义”。
例如，你的保守收入计划可能采取了以下假定：较低的价格点、两种营销渠道、没有销售人员、前三年每年有一种新产品或服务推出。而你的积极计划可能包括以下假定：基础产品的价格低、高端产品的价格高，三到四种营销渠道，以佣金制度支付两名销售人员的工资，第一年有一种新产品或服务推出，第二年和第三年可能有五种甚至更多。
释放“想要做大”的能量，制定一套雄心勃勃的预测，更有可能会产生出突破性的相法。
3.检查主要比率，确保计划可靠。在制定了积极的收入预测以后，很容易忘掉成本。许多创业者会乐观地专注于达到收入目标上，如果不能实现，就假定成本能被调整到适应现实的基础上。积极的思维也许会帮助你增加销售，但不能帮你减少成本!
平衡收入计划和成本计划的最佳办法是通过一系列的关键比率进行检查。
毛利率：在某一季度或某一年里直接总成本除以全部收入的比率是多少?注意那些能让你的毛利润从10%增加到50%的假定条件!如果客户服务和直接销售成本现在很高，那么将来还可能会很高。
营业利润率：总经营成本(即直接成本和一般管理费用加起来，包括财务成本)除以某一季度或某年的总收入比率是多少?你应该采取积极的举措提高这个比率。随着收入的增长，一般管理成本应该占总成本的一小部分，营业利润率应该提高。许多企业家犯的错误是太早地预测了收支平衡点，而且认为不需要太多的资金支持就能达到。
为创立企业制定一套精确的增长计划是需要时间的。我刚开始创业时，没有把计划制定得太详细，因为认为商业模式会发展和变化，但我为此有些后悔。公司董事会现在要求我每季度都要更新财务计划。每当我陷入过度乐观的状态时，这些计划就会帮助我更清醒。
预测财务分析最终目标
趋势分析，是一种长期分析，计算一个或多个项目随后连续多个报告期数据与基期比较的定基指数，或者与上一期比较的环比指数，形成一个指数时间序列，以此分析这个报表项目历史长期变动趋势，并作为预测未来长期发展趋势的依据之一。那么，下面由小编为大家分享另外几种预测财务分析最终目标，欢迎大家阅读参考。
确定财务报表结构占比最大的重要项目
垂直分析，又称为纵向分析，实质上是结构分析。
第一步，首先计算确定财务报表中各项目占总额的比重或百分比。
第二步，通过各项目的占比，分析其在企业经营中的重要性。一般项目占比越大，其重要程度越高，对公司总体的影响程度越大。
第三步，将分析期各项目的比重与前期同项目比重对比，研究各项目的比重变动情况，对变动较大的重要项目进一步分析。
经过垂直分析法处理后的会计报表通常称为同度量报表、总体结构报表、共同比报表。以利润表为例，巴菲特非常关注销售毛利率、销售费用率、销售税前利润率、销售净利率，这实质上就是对利润表进行垂直分析。
分析财务报表年度变化最大的重要项目
水平分析法，又称横向比法，是将财务报表各项目报告期的数据与上一期的数据进行对比，分析企业财务数据变动情况。
水平分析进行的对比，一般不是只对比一两个项目，而是把财务报表报告期的所有项目与上一期进行全面的综合的对比分析，揭示各方面存在的问题，为进一步全面深入分析企业财务状况打下了基础，所以水平分析法是会计分析的基本方法。
这种本期与上期的对比分析，既要包括增减变动的绝对值，又要包括增减变动比率的相对值，才可以防止得出片面的结论。每年巴菲特致股东的信第一句就是说伯克希尔公司每股净资产比上一年度增长的百分比。
分析财务报表长期变化最大的重要项目
趋势分析，是一种长期分析，计算一个或多个项目随后连续多个报告期数据与基期比较的定基指数，或者与上一期比较的环比指数，形成一个指数时间序列，以此分析这个报表项目历史长期变动趋势，并作为预测未来长期发展趋势的依据之一。
趋势分析法既可用于对会计报表的整体分析，即研究一定时期报表各项目的变动趋势，也可以只是对某些主要财务指标的发展趋势进行分析。
巴菲特是长期投资，他特别重视公司净资产、盈利、销售收入的长期趋势分析。他每年致股东的信第一页就是一张表，列示从1965年以来伯克希尔公司每年每股净资产增长率、标准普尔500指标年增长率以及二者的差异。
最常用也是最重要的财务分析方法
比率分析，就是将两个财务报表数据相除得出的相对比率，分析两个项目之间的关联关系。比率分析是最基本最常用也是最重要的财务分析方法。
财务比率一般分为四类：盈利能力比率，营运能力比率，偿债能力比率，增长能力比率。2006年国务院国资委颁布的国有企业综合绩效评价指标体系也是把财务绩效定量评价指标分成这四类。
从巴菲特过去40多年致股东的信来看，巴菲特这四类比率中最关注的是：净资产收益率、总资产周转率、资产负债率、销售收入和利润增长率。财务比率分析的最大作用是，使不同规模的企业财务数据所传递的财务信息可以按照统一的标准进行横向对照比较。
财务比率的常用标准有三种：历史标准、经验标准、行业标准。巴菲特经常会和历史水平进行比较。
分析最重要的驱动因素
因素替代法又称连环替代法，用来计算几个相互联系的驱动因素对综合财务指标的影响程度的大小。比如，销售收入取决于销量和单价两个因素，企业提价，往往会导致销量下降，我们可以用因素分析来测算价格上升和销量下降对收入的影响程度。
巴菲特2007年这样分析，1972年他收购喜诗糖果时，年销量为1600万磅。2007年增长到3200万磅，35年只增长了1倍。年增长率仅为2%.但销售收入却从1972年的0.3亿增长到2007年的3.83亿美元，35年增长了13倍。销量增长1倍，收入增长13倍，最主要的驱动因素是持续涨价。
多项重要指标结合进行综合分析
企业本身是一个综合性的整体，企业的各项财务活动、各张财务报表、各个财务项目、各个财务分析指标是相互联系的，只是单独分析一项或一类财务指标，就会像盲人摸象一样陷入片面理解的误区。因此我们把相互依存、相互作用的多个重要财务指标结合在一起，从企业经营系统的整体角度来进行综合分析，对整个企业做出系统的全面的评价。
目前使用比较广泛的.有杜邦财务分析体系、沃尔评分法、帕利普财务分析体系。最重要最常用的是杜邦财务体系：净资产收益率=销售净利率×资产周转率×权益乘数，这三个比率分别代表公司的销售盈利能力、营运能力、偿债能力，还可以根据其驱动因素进一步细分。
和最主要的竞争对手进行对比分析
和那些进行广泛分散投资的机构不同，巴菲特高度集中投资于少数超级明星公司，前10大重仓股占组合超过80%，这些超级明星公司各项重要财务指标都远远超过行业平均水平。在长期稳定发展的行业中，那些伟大的超级明星企业也往往都有一个与其实力相比难分高下的对手。比如软饮料行业中可口可乐与百事可乐，快餐行业中的麦当劳与肯德基，飞机制造行业中的波音与空客。两个超级明星企业旗鼓相当，几乎垄断了行业的大部分市场，这就形成了典型的双寡头垄断格局。
因此把超级明星公司与其竞争对手进行对比分析是最合适的方法。
预测未来长期业绩是财务分析最终目标
巴菲特进行财务报表分析的目的不是分析所有公司，而是寻找极少数超级明星：“我们始终在寻找那些业务清晰易懂、业绩持续优异、由能力非凡并且为股东着想的管理层来经营的大公司。这种目标公司并不能充分保证我们投资盈利：我们不仅要在合理的价格上买入，而且我们买入的公司的未来业绩还要与我们的预测相符。但是这种投资方法——寻找超级明星——给我们提供了走向真正成功的唯一机会”。
预测性财务信息披露的国际比较及启示
在我国证券市场中，上市公司盈利预测不实的问题由来已久。据统计，1997年至年新发行的公司，大多数不能完成招股说明书上所作的盈利预测，有的甚至在当年就出现亏损。在有融资行为的公司中，有123家曾对当年的盈利进行过预测，但只有61家完成了其所作的预测。
当前，上市公司年报的披露已近尾声，但是，盈利预测不实的问题依然严重。截至4月5日，在刊登了招股说明书并进行了盈利预测的40家新上市公司中，已有29家公布了年报，但其中有13家披露了未完成招股说明书中预测净利润的信息。某些上市公司完成利润情况则远远低于企业原来的目标水平，如潜江制药报告期完成的净利润仅占原计划的81％；刚上市不久的宝光股份报告期实现利润总额较盈利预测减少了40％左右。因此，如何借鉴美国等成熟市场国家的相关立法，加强对上市公司包括盈利预测在内的预测性信息披露的法律规制，以充分保护广大投资者的合法权益，已成为我国证券界的一项紧迫任务。
目前，我国规制预测性信息的有关规定主要散见于以下行政法规、中国证监会和原证券委发布的部门规章和解释性文件中：1993年国务院发布的《股票发行与交易管理暂行条例》；12月26日中国证监会发布的《关于股票发行工作若干规定的`通知》；1999年3月26日发布的《关于境外上市公司进一步做好信息披露工作的若干意见》；206月15日发布的《公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第三号〈中期报告的内容与格式〉》；203月6日中国证监会发布的《公开发行证券公司信息披露内容与格式准则第9号――首次公开发行股票申请文件》；年3月15日中国证监会发布的《招股说明书的内容与格式》；2001年3月28日中国证监会发布的《上市公司新股发行管理办法》等。
但仔细分析上述法律法规，我们不难发现，我国对于预测性信息披露的规定主要集中于盈利预测。对于盈利预测虽有所规定，但有关规定也是散见于各行政法规、规章和中国证监会的有关解释中，法律层级和位阶较低，规定较为零乱，且各规定的内容不尽一致，已有的规定也往往是只适用于某一种特殊的情况，缺乏系统性规定。对于发行人进行盈利预测应符合的要求，立法虽有规定，但该规定并不完善且仅仅是针对招股说明书。对于发行人未履行相关要求应承担的法律责任的直接规定较少，有关民事责任的规定也不具体。此外，我国还未建立起美国证券法上的安全港制度与预先警示原则。
正因为我国立法对盈利预测等预测性信息披露缺乏系统的规定，一方面使得善意的发行人在进行预测性信息披露时感到没有法律规定可以遵循，另一方面，又使得恶意的发行人有机可乘，通过发布虚假的盈利预测，欺诈投资者，使投资者权益遭到损害。为此，我国应充分借鉴美国的相关立法，对盈利预测等预测性信息披露进行有效的法律规制，以充分保护投资者的权益和提高证券市场的效率。
首先，应该看到预测性财务信息公开披露制度对提高市场有效性的积极作用，应当鼓励自愿性预测信息披露，只要这些信息是建立在诚实信用和合理的事实基础上，都可以在任何公开披露文件中使用，而不再局限于招股说明书。其次，应在我国大胆推行强制性与自愿性相结合、侧重于强制性披露的盈利预测等预测性信息披露制度。此外，证券监管部门应借鉴美国sec的做法，在《公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则》中专门制定一项《预测性信息披露的内容与格式准则》，对预测性信息的生成方法、内容、表达方式、时间跨度、提供者的责任等问题做出具体规定，并给出范例供有关上市公司参考，以建立起一整套有关上市公司预测性信息生成、披露和审核的规范体系。
完善民事责任制度。
在美国证券法律制度下，盈利预测如无法实现，投资者可以诉称发行人存在虚假陈述，提起证券欺诈之诉，要求对其损失做出赔偿。然而，我国目前对不能实现的盈利预测有关法律责任的直接规定中没有包括民事责任，我国证券欺诈法律责任的有关规定也主要是集中于刑事责任和行政责任，对民事责任虽有规定，但缺乏进一步具体可操作的规范。因此，投资者如果因不实盈利预测要求赔偿，既无直接规定可以援引，如若适用有关证券欺诈民事责任的规定，也缺乏进一步具体的规范。因此，我国应借鉴美国的立法，就盈利预测等预测性信息披露构成证券欺诈的形态、责任主体、责任的构成和损害赔偿额的确定等等做出具体的规范，以充分有效地遏止我国证券市场上比比皆是的信口开河的不实盈利预测行为。
引进先进法律制度。
在完善的预测性信息披露的民事责任制度下，投资者对于不能实现的盈利预测可以提起证券欺诈之诉，要求就其损失获得赔偿。然而盈利预测本身就具有不确定性，发行人也不可能确保预测一定能得以实现。为保护善意发行人免于承担证券欺诈责任，必须为发行人制定一定免责条件，使得发行人依据法律做出合理的盈利预测，以供投资者尽可能地依赖市场信息做出合理的投资判断，从而使资源得以最优化的配置。美国安全港规则和预先警示理论正是为发行人提供了这样一种免责保护。有鉴于此，我国应对发行人的免责条件做出系统的规定。
首先，应引进预先警示理论，要求预测性信息应当用适当的方式表达并伴有充足的警示性陈述以便投资者能据此做出自己的投资判断。其次，应建立起安全港制度。该制度应当规定何种信息受该制度保护，哪些类型的发行人受该制度保护，谁负有证明“合理基础”和“诚实信用”事项的举证责任，预测所依据的假设是否在该制度范围之内，以及在什么程度上发行人具有更正先前陈述的义务等等。
作者：南方证券律师、厦门大学国际金融法博士生邱永红来源：《证券时报》。
4月王学军预测试卷
一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内。每小题1分，共20分)。
1.企业按应收账款余额的一定比例提取坏账准备，这是遵循【b】。
a.真实性原则b.谨慎性原则c.配比原则d.一致性原则。
a.会计主体前提b.历史成本提前c.货币计量前提d.会计分期前提。
3.商业汇票的承兑期限由交易双方商定，最长不超过【c】。
a.三个月b.五个月c.六个月d.九个月。
4.其他货币资金不包括【a】。
a.银行存款b.外埠存款c.银行汇票、银行本票d.在途货币资金。
5.带息应收票据的利息收入，企业进行核算时应计入【c】科目。
a.营业外收入b.其他业务收入c.财务费用d.管理费用。
6.下列各科目的余额，期末不应转入“本年利润”科目的是【d】。
a.所得税b.营业外收入c.投资收益d.以前年度损益调整。
7.下列材料耗用中，不得列入产品成本，也不得列入期间费用的是【c】。
8.某企业前期已提存货跌价准备1000元，本期已提跌价准备的存货价值恢复增加1500元，则该部分存货期末应计提的存货跌价准备为【a】元。
a.-1000b.-1500c.0d.-500。
9.企业溢价购入债券的主要原因是【b】。
c.债券的票面利率低于债券发行时的市场实际利率d.债券的需求大于供给。
10.在成本法核算情况下，企业进行长期股票投资时，“长期股权投资—股票投资”账户的账面余额反映的是【d】。
a.投资的净权益b.投资的全部权益c.投资的现行价值d.投资的历史成本。
年注会《财务管理》试题精讲：长期计划与财务预测
1、某企业上年销售收入为1000万元，若预计下一年通货膨胀率为5%，销售量减少10%，所确定的外部融资占销售增长的百分比为25%，则最多可以用于增发股利的资金为()万元。
a、13.75。
b、37.5。
c、25。
d、25.75。
2、企业采用销售百分比法预测融资需求时，下列式子中不正确的是()。
a、融资总需求=预计净经营资产增加额。
b、融资总需求=可动用的金融资产+增加的留存收益+增加的金融借款+增发新股筹资额。
c、外部融资额=融资总需求-可动用金融资产-增加的留存收益。
d、外部融资额=净负债增加额+增发新股筹资额。
3、外部融资销售增长比就是销售收入每增加1元需要追加的外部融资额，下列关于“外部融资销售增长比”的表述中，不正确的是()。
a、外部融资销售增长比是一个常数。
b、外部融资销售增长比小于零，说明企业有剩余资金，可用于增加股利。
二、多项选择题。
1、通常情况下，下列与外部融资额大小成反向变动的因素有()。
a、经营资产销售百分比。
b、经营负债销售百分比。
c、可动用金融资产。
d、预计销售净利率。
2、影响外部融资需求的因素有()。
a、销售增长率。
b、利润留存率。
c、销售净利率。
d、可动用的金融资产。
4月王学军预测试卷
一、单项选择题（本类题共25题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2b铅笔填涂答题卡中题号1至25信息点。多选、错选、不选均不得分。凡涉及计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数）。
1.下列各项中，符合我国《仲裁法》规定的有（）。
a.仲裁实行自愿原则。
b.仲裁当事人只能是法人单位。
c.只要当事人双方同意，任何纠纷都可以仲裁。
d.当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉。
2.下列关于个人独资企业设立条件的表述中，符合《个人独资企业法》规定的是（）。
a.投资人可以是中国公民，也可以是外国公民。
b.投资人只能以个人财产出资。
c.有合法的企业名称。
d.企业可以不设固定的生产经营场所。
3.某一合伙企业有王某、张某和赵某三个合伙人，因该企业经营不善，王某准备退出合伙企业，并通知其他合伙人决定将其出资的一台机器设备卖给其朋友李某。下列说法正确的有（）。
a.如果张某和赵某不同意，也不愿意购买，王某可以将该机器设备卖给李某。
b.如果张某不同意，王某不得将该机器设备卖给李某。
c.如果张某不同意，赵某愿意以同等价格购买，王某可以将该机器设备卖给赵某。
d.合伙企业对王某的行为无权干涉。
4.某有限责任公司由甲、乙、丙、丁四人出资设立，其中甲出资10万元、乙出资20万元、丙出资60万元、丁出资10万元。当股东会对与其他公司合并的议案表决时，下列情形可以通过的是（）。
a.甲、乙同意，丙、丁反对。
b.甲、乙反对，丙、丁同意。
c.甲、乙、丁同意，丙反对。
d.乙、丙、丁反对，甲同意。
5.5月某股份有限公司成功发行了三年期公司债券1200万元，1年期公司债券800万元。该公司截止到9月30日的净资产额为8000万元，计划于月再次发行公司债券。根据有关规定，该公司此次发行公司债券额最多不得超过（）万元。
a.3200。
b.
c.1200。
d.1000。
6.国内企业甲由外国投资者乙收购51%的股权于年10月8日依法变更为中外合资经营企业丙。经审批机关批准后，乙于1月15日支付了购买股权总金额50%的款项，于203月20日支付了购买股权总金额20%的款项，于2005年10月5日支付了剩余的购买股权款项。根据中外合资经营企业法律制度的规定，乙取得丙控股权的时间是（）。
a.2004年10月8日。
b.2005年1月15日。
c.2005年3月20日。
d.2005年10月5日。
7.某破产企业有9位债权人，债权总额为1100万元。其中债权人甲的债权额为300万元，有破产企业的房产作抵押。当债权人会议讨论和解协议草案时，下列情形可以通过的是（）。
a.有6位债权人同意，其代表的债权额为450万元。
b.有5位债权人同意，其代表的债权额为550万元。
c.有4位债权人同意，其代表的债权额为650万元。
d.有3位债权人同意，其代表的债权额为750万元。
8.甲企业被宣告破产后，清算组决定解除甲企业与乙公司签订的尚未履行的合同。该合同约定，甲企业不履行合同时，应向乙公司按合同金额的30%支付违约金。下列对该项违约金的处理方式中，正确的是（）。
a.作为破产费用从破产财产中优先拨付。
b.作为破产债权清偿。
c.作为有财产担保债权优先清偿。
d.不予清偿。
9.甲企业因经营不善破产，乙企业拟行使取回权取回临时出租给甲企业的机器设备。乙企业行使取回权的下列方式中，符合企业破产法律制度规定的是（）。
a.自行取回。
b.通过甲企业的法定代表人取回。
c.通过清算组取回。
d.通过人民法院取回。
10.下列选项中，属于汇票的绝对应记载事项的是（）。
a.背书日期
b.付款日期
c.保证日期
d.出票日期
预测性财务信息披露的国际比较及启示
预测性财务信息是指上市公司基于其生产计划和经营环境，对外公开披露的反映公司未来财务状况、经营业绩等的前瞻性财务信息，是上市公司财务报告的重要组成部分。预测性财务信息的公开披露能够使投资者和债权人了解上市公司未来的生产经营状况，并据此作出合理有效的投资决策，从而防范和化解投资风险。从20世纪40年代起，美国证券界和会计界就对预测性财务信息的披露问题进行了专门的研究，经过半个多世纪的发展，其间经历了由禁止发布到鼓励但非强制性披露的政策演变过程，现已形成一个较为完备的信息披露体系。到目前，西方各主要国家的上市公司向投资者提供预测性财务信息的现象已非常普遍，我国上市公司更广泛地披露预测性财务信息也将成为一个必然的趋势。本文拟对美国上市公司预测性财务信息披露制度变迁过程进行考察，与我国目前财务预测的现状作比较研究，从中得出完善我国上市公司预测性财务信息披露制度的几点启示。
财务预测所提供的信息显然不同于历史性财务报表，因为投资决策主要是与上市公司未来的财务状况与经营成果有关，而财务预测恰恰可以提供这些信息；只要财务预测的质量可靠，这些信息将远比财务报表提供的信息更具实用性，这正是预测性财务信息存在的理由。美国资本市场的发达程度在世界上首屈一指，其上市公司公开披露财务信息的制度也非常健全，对于预测性财务信息的披露还有专门的法律规范（registrationunderthesecuritiesactof1933），但其业界对预测性财务信息披露的理论认识和具体实践，却经历了一个漫长而又艰难的过程。
从20世纪40年代起，美国证券界和会计界就开始对上市公司预测性财务信息的披露问题展开专题研究，但由于预测上市公司未来发展的信息具有较大的不确定性，美国证券交易委员会（sec）一直禁止上市公司公开披露一系列预测性的财务信息。究其根源，其实是多种因素共同作用的结果：
首先，从投资者的角度来看，由于早期证券市场中投资者的判断能力不足，自我保护能力较弱，证券发行人在早期的发行过程中往往利用投资者的弱点，对上市公司的发展前景作出夸大的陈述，有的甚至蓄意欺诈，以骗取投资者的资金，从而造成证券市场的急剧动荡，引起证券监管当局对财务预测行为产生偏激的看法。
其次，当时许多学者对预测性财务的可靠性进行质疑，他们认为，投资者进行证券投资的目的在于获取收益，在作出投资决策之前往往需要研究拟投资公司的经济状况，因此那些反映公司现有资产和利润的信息在投资决策中占有决定性地位，而这些信息主要表现在公司的财务报表中，于是现有的财务报表就应该成为上市公司信息披露的核心内容。而诸如未来盈利预测等预测性信息则不用考虑，因为“没有哪家公司的管理者准备去亏钱，如果真要亏钱，他们将会马上被撤换”，所以据此可以推出，公司管理者所作的预测无论如何也不会是真实的推测，无非是其对未来所抱的一种愿望罢了。
第三，预测性财务信息长期被禁止的原因主要还在于sec的监管态度。从美国历史上看，“早期的高风险、不成熟的资本市场是无法给预测提供良好的环境依据的”，因此，sec从诞生起至70年代早期，均无条件地禁止上市公司在公开材料中披露财务预测的内容。其监管理念是，预测性财务信息的“本质就是不可信的，不成熟的投资者在作出投资决定时，对于这类信息将会给予不适当的依赖”。
行以后，由于受到政策鼓励的上市公司较多地披露其乐观的财务预测，随即引发了投资者集体控告上市公司的众多案例。这主要因为上市公司的财务预测公开披露后，报表内容被证券商、投资顾问及其它证券分析人士所采用，成为投资决策的重要依据，一旦发生投资亏损，财务预测就会被质疑是否按照“合理性假设”和诚信原则所编制的，因此以集体诉讼方式控告上市公司有隐藏重要事实的诈欺行为的案例便不断地发生。为此，联邦法院遂提出了“忠实表达警示文字原则”，即当提出预测性财务报表或意见时，若其中附带有相应的警示语句，则该预测性报表将不构成证券诈欺行为，此项原则被美国各地方法院广为采用。
1975年至1985年的间，美国执业会计师协会（aicpa）先后发布了《财务预测编制制度指南》、《财务预测揭示与说明――立场声明75－4》、《财务预测检查指南》、《财务预测可行性研究报告》等四份指导性文件。随着各种预测性财务信息在证券市场中的广泛应用，为进一步规范预测性财务信息的公开披露，1978年，sec专门制定颁布了《揭示预测经营业绩的指南》和《保护预测安全港规则》等有关规定，它们对预测性财务信息的生成和披露具有重要的规范和指导作用，此后aicpa也相继颁布了《财务预测会计准则》（1985年10月）及其相应的《预测财务报表指南》。可以说，随着时间的推移，美国上市公司财务预测的管理程序和审计制度日趋成熟，预测性财务信息也更能反映公司的客观情况，能够推动更为知情的投资顾问服务业务的发展，促使市场价格更准确、可靠地反映其本质价值。于是，财务预测的禁令自30年代美国制定联邦证券法以来，经历了近半个世纪后，终于在1979年伴随着财务预测行为安全港规则的制定而被解除，使得符合法律特别规定的预测性财务信息披露行为得到保护。经过多次改动后，该规则被《1995年私人证券诉讼改革法》所采纳，并包括在《1933年证券法》和《1934年证券交易法》中。
财务信息披露的有关问题，但有的是强制性规范，有的是任意性规范，含糊不清，起不到真正的规范作用。而且，规范的内容也仅局限于上市公司在上市时盈利预测信息的披露和审核，没有关于盈利预测信息生成的会计准则与之相配套。比较而言，尽管12月发布的《公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第一号〈招股说明书的内容与格式〉》仅适用于招股说明书的编制，但它对盈利预测项目所作的规定却比较全面，包括盈利预测制度的主要内容，如盈利预测的本质、提示性规定、预测数据的范围、预测依据、预测期间、预测假设的说明和预测附注等。总的来说，我国上市公司预测性财务信息的披露已经起步，但尚未引起有关部门和国内会计界的足够重视，相关规范体系的制定和实务工作的开展还任重而道远。
尽管在我国上市公司披露预测性财务信息紧迫而必要，但应否公开披露仍然存在着很大的争议，相反的观点主要有以下几个方面：第一，预测性财务信息的披露会导致经营成本的增加。这种成本既包括财务信息收集、整理和加工的成本（而信息披露的收益却无法用可靠的资料和数据来衡量），也包括上市公司对外披露预测性财务信息所必须支付审计成本（财务信息过多、过于复杂会增加审计成本）。第二，预测性财务信息的披露可能会泄露上市公司的商业秘密。市场经济是激烈竞争的经济，谁能充分地获取和占有竞争对手的信息，谁就会取得竞争中的主动权，而上市公司公开披露了预测性财务信息，特别是研究与开发项目和投资项目的信息后，必然会使竞争对手采取相应的策略，使企业处于劣势。第三，预测性财务信息的披露容易影响上市公司经营者的正常行为。经营者在披露了财务预测后，只能面临两种选择，要么保证预测目标的实现，要么放弃。如果选择前者，在市场变化莫测的情况下，只能采取短期行为以保证预测目标的实现，从而可能严重损害上市公司的长远发展利益；如果选择后者，则可能导致投资者和债权人对上市公司产生信任危机，严重损害企业形象。第四，美国等大多数西方国家均采取预测性财务信息的自愿性披露制度，我国资本市场尚处于初级阶段，各种相关的法律规范和制度环境还有待完善，目前不宜实行强制性财务预测制度。
对于上述各种观点，笔者认为，任何制度变迁和执行都需要付出成本代价，但关键是看其能否带来良好的经济效益和社会效益，在这一点上，预测性财务信息披露制度对资本市场乃至参与各方的效率提升无疑都是十分有益的；在市场经济日益发达的今天，信息公开的程度将越来越高，这是一种必然的趋势，在预测性财务信息公开披露制度下，各上市公司都将披露类似的财务预测信息，不可能出现单方面泄露商业秘密的问题，而只会导致各家上市公司之间彼此通过调整经营决策达到博弈均衡；财务预测会影响正常经营行为的说法，完全是经营者逃避责任的借口而已。
至于美国等大多数西方国家的上市公司均采取自愿性披露，恰恰是因为这些国家和地区的资本市场比较成熟，筹资者和投资者可以自由进出资本市场，资本作为一种稀缺资源，其流向主要取决于筹资者之间竞争的情况。为了更广泛地筹集资本和激发投资者的投资欲望，上市公司作为筹资者必须尽可能地提供足够的信息以满足投资者的需求，促使他们偏好于把资金投向本公司。另外，目前除美国外，其它西方国家和地区所采用的其实都并不是纯粹的自愿性披露，而是强制性披露与自愿性披露的结合。因为在美国，预测性财务信息的披露已经成为惯例，强制性披露和自愿性披露之间并不存在较大的差异。而在我国资本市场尚不完善的情况下，能够进入资本市场筹集资金的公司由于受到严格的限制为数不多，而对投资者的限制则比较少，很大程度上投资者可以自由地出入资本市场；另外国内居民储蓄居高不下，也造成资本市场上资本供大于求，筹资者面临的筹资压力相对较小，从而就可能导致上市公司漠视投资者对预测性财务信息的需求而不披露或不愿披露。所以，笔者认为，为了保护广大投资人的利益，不仅上市发行股票时必须在招股说明书、上市公告书中披露盈利预测信息的现行政策不应有所松动，而且在上市公司进行购并活动时也应该强制性披露财务预测信息，此外，上市公司也可以自愿性披露预测性财务信息。
从美国上市公司预测性财务信息披露制度变迁的过程中，无论是sec的审慎态度，还是相关政策的不断完善和更替，都充分说明财务预测信息的披露是一个对于资本市场乃至参与各方都具有重要意义的制度安排。其实，无论是强制性披露还是自愿性披露，都存在各自的优缺点：强制性披露能够确保投资者及时获取所需的财务预测信息，但在财务预测信息涉及到商业秘密或财务预测信息对企业不利时，企业管理者就有可能操纵预测性财务信息，财务预测信息的质量就很难保证；自愿性披露能够在一定程度上防止企业管理者操纵财务预测信息，确保预测信息的质量，但这并不能完全做到，而且在某些情况下，自愿性披露有可能难以满足投资者的信息需求。
在我国目前每年都几乎只有三成左右的上市公司完成盈利预测的情况下，比照西方资本市场发达国家的成功经验，并结合我国现阶段资本市场和上市公司的现状，首先应该看到预测性财务信息公开披露制度对提高市场有效性的积极作用，在我国大胆推行强制性与自愿性相结合、侧重于强制性披露的财务预测制度，建立健全一整套有关上市公司预测性财务信息生成、披露和审核的规范体系。
第三，会计准则制定机构应单独制定一项具体的会计准则《预测性财务信息生成披露准则》，注册会计师协会则应将现行的《独立审计实务公告第4号――盈利预测审核》扩展成《独立审计实务公告第x号――预测性财务信息审核》，并在此基础上制定《预测性财务信息审核规范指南》，以此来规范和指导上市公司、注册会计师在预测性财务信息生成、披露和审核中的责任和行为。
作者：三峡证券研究所陈志祥来源：《上市公司》。
财务预测报告
一句话说明理念由来。
（切入点）。
一句话说明市场的需要。
（市场前景）。
一句话说明你们提供了什么需要。
（产品）。
一句话说明还有谁提供了这些需要。
（竞争对手）。
一句话说明你们提供的比他们提供的强在哪？（优势）。
一句话说明你们如何做出这个“强”。
（研发）。
一句话说明你们如何把“强”弥补到“需要”那里去。
（市场运作）。
一句话说明你们弥补的需要能赚多少。
（盈利模式）。
一句话说明你们赚的分给我们多少，要我们提供什么。
（回报）。
一句话介绍一下你们。
（团队优势）。
如摘要的思维逻辑，正文就是在这样的思维框架下进行。
还没有注册公司的话则自行换为“团队”，再引用“公司”的思路自行编制计划书，而我给的这份思路文案里，有一部分是可以删除的。
正文要求:所有一句话能说完的，绝不两句话。
第一章基本情况篇。
公司叫什么。
公司在哪。
公司是什么性质。
公司股东有哪些。
控股结构是怎样。
公司主要业务是什么。
公司员工组成是怎样。
公司近期目标和长期目标是什么。
第二章公司管理。
概述。
高层是哪些。
高层简介。
高层怎么分工。
管理体系是什么。
融资后要设立哪些机构及相关的人员配备。
管理层及关键人员将采取怎样的激励机制和奖励措施。
管理层的薪酬，是否有员工持股计划。
公司是否建立人事管理制度。
对有关知识产权、技术秘密和商业秘密采取的保护措施。
公司是否存在关联经营。
公司、公司主要管理人员是否卷入法律诉讼及仲裁事件中，对公司有何影响。
第三章行业情况。
概述。
市场前景怎么样。
谁在使用产品。
使用的目的，为何购买。
列出产品的'前三大客户类型，以及他们购买力。
所投资的产品行业目前所处发展阶段。
是否拥有的专门技术、财会业务都与以下三张基本财务报表有关:利润表（也称作损益表）、资产负债表和现金流量表。
但是会计报表与商业计划书之间存在本质的不同。
会计是对历史交易情况的记录，并将这些交易分录到三张财务报表内。
而商业计划书则着眼于未来，通过对每月经营情况的估算，预测未来的业务经营状况。
无论是利润预测表，还是利润报表，都是对企业经营损益情况的记录，显示企业在某一特定时期内（月度/季度/年度）的财务表现。
在商业计划书中所使用的利润预测表格式与财会所使用的利润报表格式相同。
利润表的编制是以销售额开始的，然后是与销售额相关的直接成本费用。
根据业务情况的不同，这些费用可以是单位成本、商品销售成本，或者是提供服务的直接成本。
从销售额中扣除直接成本费用，就得出了毛利润率，通常以金额或百分比表示。
在对比本企业的经营状况与同行业标准时，毛利润率会派上大用场，并且银行和财务分析师也希望能够了解企业的毛利润情况。
从销售收入中扣除各种费用，包括利息和税金，就是我们所谓的净利润了，即众所周知的“损益表底线”。
在制定商业计划书过程中，你不可能编制出真正意义的上利润表，因为通常情况下还没有产生收入。
相反地，你所编制的是一份利润预测表，也称为“预计利润表”。
利润预测表所使用的格式与真正的利润表相同，但是内容是对未来业务经营状况的预期，因此里面的数字都是基于实际经营情况所做的估算。
首先应对月度的经营情况进行精确估算，再以此为基础对其它财务项目进行估算。
资产负债表显示企业在某一特定时间（月末或年末）的财务状况，包括资产、负债和资本的情况。
资产通常指企业所拥有现金、应收账款、经营性财产和设备，如:桌椅、咖啡机以及车辆等。
负债是指企业的应付账款、负债。
资本是指投入公司的资金，通常包括初期投资和未分配利润。
近期盈利通常计入资本项下，也因此与损益表相关。
商业计划书会涉及资产负债预测表，或“预计资产负债表”，这是另一项依据实际情况所做的估算，是对未来资产、负债和资本情况的估算。
借贷相等是整套资产负债表的关键所在。
资产必须与负债和资产的总额相等，如果不相等，就说明借方和贷方不平，表内一定有地方出错了。
现金流量预测表。
现金流量表在制作实际财务报告过程中，有时给人感觉像是后期附表，但在制定商业计划书过程中，现金流量表却至关重要。
如果此处出现错误，你会因为繁杂的财务复核工作，而导致商业计划书以失败告终。
现金流量表内的信息来自利润预测表和资产负债预测表，并将这两张表联系在一起。
它显示每月的资金流入与流出情况，并且对现款结存进行预测。
而资产负债表也无法反映所有现金流，例如:贷款偿还、新增贷款、新增投资、资产购置等，而这些项目均无法在利润表上体现。
而现金流量表则将两张表联系在一起。
其它报表和预测项目。
你可以根据具体情况，选择使用其他一些财务报表。
在某些情况下，这些表不是必需的。
在这些表中，首先要提到就是市场情况预测和市场数据表，例如潜在市场的规模、目标市场总规模、和/或市场增长率。
多数人认为对于寻求外部投资的企业来讲，这些市场数据是必不可少的，因为投资者希望首先了解市场情况。
其它常见的财务报表还包括盈亏平衡分析预测表和退出估值预测表。
以上所提及的其它类型的表适用与否，要视商业计划书的具体目标。
财务预测报告
中国二冶集团xx公司（公章）。
二零xx年x月。
单位负责人:总（副总）会计师:总（副总）经济师:。
从今年一季度起，各单位由总会计师组织，每季度要对本单位的财务状况进行分析，
分析的主要内容是:资产负债率、应收账款、存货、内部单位贷款、经营活动的净现金流、营业收入和利润，同时提出改善经营活动的具体措施、降本增效的具体措施、专项管理提升的具体措施。
季度财务分析报告具体内容主要包括以下几点:。
一、基本情况。
1、资产、负债、结构和季度间变化情况及原因简要分析；
2、nc帐套数量情况:隶属分公司帐套、一级核算工程项目帐套数量情况。
按业务板块详细说明本年度生产经营情况，包括主要业务营业量及同比增减量。
二、经济效益情况。
（一）企业盈利情况分析，包括盈利结构，各业务板块效益贡献，效益增减变化的主要原因。
（二）主营业务收入的同比增减额及其主要影响因素。
（三）成本费用变动的主要因素，包括主营业务成本构成及变动情况；材料费用、工资性支出、内部贷款利息等对利润增减的影响。
（四）管理费用、财务费用按照主要明细项目进行详细分析。
（五）其他业务收入、支出的增减变化。
（六）同比影响其他收益的主要事项，包括影响营业外收支的主要事项、金额。
三、现金流管理情况。
（一）经营、投资、筹资活动产生的现金流入和流出情况。
（二）与上季度现金流量情况进行比较分析。
包括现金流规模和结构，流入的主要来源（经营、投资或筹资），流出的主要用途（经营、投资、筹资）。
（三）逐项说明对本年度现金流产生重大影响的事项。
四、资产负债构成及变动情况。
（一）资产结构分析，详细说明货币资金、应收账款、预付账款、其他应收款、存货等项目的变化及增减原因。
其中，对“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”和“存货”专项分析。
三年以上其他应收款金额以及未及时清理原因，一年以上预付账款金额以及未结转原因，特别是其对企业可能的影响和未来的具体措施。
（二）负债结构分析，详细说明应付账款、预收账款、其他应付款等项目的变化及增减原因，内部单位贷款负债规模、内部单位贷款所产生成本的变动情况等。
重点分析企业三年以上的应付账款、预收账款和其他应付款金额的主要债权人及未付原因；应缴税费要按工程项目进行逐项分析。
五、针对本季度企业经营管理中存在的问题，制约企业持续发展的主要因素；
下季度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施及业务发展计划；总结分析加强对财务控制方面的具体措施和经验，同时提出改善经营活动，保证完成预算指标的具体措施。
六、在完成预算指标的基础上，进一步降本增效的具体措施。
七、根据中冶集企管【2013】8号《关于做好2013年管理提升活动的通知》文件精神，坐实专项提升的具体措施。
八、同上季相比改善效果情况。